Земельный налог

• Название: Земельный налог
• Дата: 11.04.2021
• Размер: 22.31 Kb.
• Имя файла: prakticheskaya_rabota1_zemelnyy_nalog.docx
• Тип: Методические указания; #193680

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

Тема: Земельный налог

Цель работы: Научиться рассчитывать земельный налог в соответствии с НК РФ.

Формируемые ОК:

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

Формируемые ПК:

ПК 3.1. Владеть методологией оценки эффективности функционирования элементов логистической системы.

Методические указания по выполнению работы

Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости зе­мельного участка и установленной налоговой ставки и определяет­ся по формуле:

Кадастровая стоимость земельного участка х ставка налога.

Налоговая ставка определяется нормативными актами органов местного самоуправления.

Налоговая ставка не может превышать

0,3 % в отношении земельных участков:

• 
  отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использо­ вания в поселениях и используемых для сельскохозяйствен­ного производства;
  
• 
  занятых жилищным фондом и объектами инженерной ин­фраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за ис­ключением доли в праве на земельный участок, приходящей­ся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объек­там инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строитель­ства;
  
• 
  предоставленных для личного подсобного хозяйства, садо­водства, огородничества или животноводства;
  

1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых

ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Пример решения задачи:

Индивидуальному предпринимателю предоставлены в собствен­ность два земельных участка: один — для производственных целей, кадастровой стоимостью — б млн руб. и второй — для сельскохо­зяйственного использования, кадастровой стоимостью — 2 млн 300 тыс. руб. Органами власти муниципального образования по данным категориям земель установлены следующие налоговые ставки: по первому участку — 1,25 %, по второму — 0,3 %. Необходимо определить сумму земельного налога, подлежаще­го уплате за налоговый период.

Решение.

1. 
   Определим сумму земельного налога по первому земельному участку:
   

6 000 000 руб. х 1,25% = 75 000 руб.

2. 
   Определим сумму земельного налога по второму земельному участку:
   

2 300 000 руб. х 0,3 % = б 900 руб.

Всего по итогам налогового периода индивидуальный предпри­ниматель должен уплатить в бюджет земельный налог в сумме 81 900 руб., т.е. 75 000 руб. + б 900 руб.

Ход работы:

1.Изучить теоретический материал по теме:»Земельный налог»,учебник стр 52-61.

2.Изучить методические указания по выполнению работы.

3.Решить задачи и записать в тетрадь подробное решение задач:

1. Гражданин А. А. Баранчиков на правах частной собствен­ности владеет земельным участком площадью 7 700 м². Кадастро­вая оценка участка установлена в 1 млн 770 тыс. руб. Ставка на­лога для категории земель сельскохозяйственного назначения в данном регионе установлена в 0,3 %. Гражданин зарегистрировал­ся индивидуальным предпринимателем и полностью использует земельный участок для производства сельскохозяйственной про­дукции, при этом применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

Необходимо определить, признается ли гражданин А. А. Ба­ранчиков плательщиком земельного налога, если «да», то укажите сумму налога.

2.Гражданин В.В.Соловьев на правах частной собственно­сти владеет земельным участком площадью 700 м². Кадастровая оценка участка установлена в 240 000 руб. Ставка налога для кате­гории земель, используемых под жилищное строительство, уста­новлена в 0,3%. Гражданин признан инвалидом I группы и вре­менно не работает. Необходимо определить, признается ли гражданин В. В. Соловьев плательщиком земельного налога, если «да», то в какой сумме.

3.Гражданин владеет садовым участком в Московской об­ласти общей площадью 1 200 м². Кадастровая оценка земельного участка проведена своевременно и составляет 740 тыс. руб. Необ­ходимо определить сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить со своего садового участка, если для данной ка­тегории земли установлена ставка налога, равная 0,3 %.

4.Земельный участок находится в общей совместной соб­ственности гражданина В. Г. Боровикова и его супруги (инвалида I группы). Кадастровая стоимость этого земельного участка на 1 января рассчитываемого года составляет 200 000 руб. Необходи­мо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику. Ставка налога для кате­гории земель уста­новлена в 0,3%.

4. Ответить на тестовые задания.

1.Укажите, что является объектом налогообложения для зе­мельного налога:

а) земельные участки, находящиеся в частной собственно­сти налогоплательщика;

б) земельные участки вне зависимости от их местоположе­ния;

в) земельные участки, расположенные в пределах террито­рии одного субъекта РФ.

2.Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по зе­мельному налогу:

а) кадастровой стоимости земельного участка;

б) площади земельного участка;

в) площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

3.Укажите, на какую из перечисленных величин уменьшается налоговая база в отношении земельного участка, находящегося в собственности инвалидов I группы:

а) на сумму в размере 5 000 руб.;

б) на сумму в размере 10 000 руб.;

в) на сумму в размере 15 000 руб.

4.Укажите, какой период признается налоговым для земельно­го налога:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

5.Укажите, какой период признается отчетным для налогопла­тельщика физического лица, являющегося индивидуальным пред­принимателем :

а) I квартал, полугодие, 9 мес.;

б) 1 мес.;

в) квартал;

г) календарный год.

6.Укажите, кем определяется сумма налога, подлежащая упла­те налогоплательщиком, являющимся индивидуальным предпри­нимателем:

а) налоговыми органами;

б) налогоплательщиком самостоятельно;

в) налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

7.Укажите, кем начисляется гражданину (физическому лицу) сумма налога, подлежащая уплате:

а) налоговыми органами;

б) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;

в) самостоятельно, исходя из прошлогодних начислений.

8.Могут ли предоставляться дополнительные налоговые льго­ты по земельному налогу:

а) не предоставляются;

б) предоставляются в соответствии с законодательством му­ниципального образования.

9.Укажите, начиная с какого срока исчисляется налог в отно­шении земельного участка, перешедшего по наследству к физиче­скому лицу:

а) с месяца открытия наследства;

б) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в)с 1-го дня открытия наследства

10.Укажите , в каком размере устанавливается льготная ставка для земель, используемых для сельскохозяйственного производства и занятых жилым фондом.

А) не более 0,5% и 1,3% для других категорий земель;

Б) не более 0,3% и 1,5% для других категорий земель;

В) не менее0,3% и 1,5% для других категорий земель.