Виробнича практика. Звіт про виробничу практику студентки механікоматематичного факультету групи 279ск піб об 'єкт практики тов Дієса п Період

• Название: Звіт про виробничу практику студентки механікоматематичного факультету групи 279ск піб об 'єкт практики тов Дієса п Період
• Дата: 09.11.2022
• Размер: 145.84 Kb.
• Имя файла: Виробнича практика.docx
• Тип: Звіт; #779804
• страница: 5 из 14

Розділ 4. Організація грошових розрахунків

ТОВ «Дієса»

Від організації та стану грошових розрахунків, своєчасного і повного надходження від платників коштів залежать ефективність грошового обігу, ціноутворення, кредитні відносини, фінансовий стан підприємств і, як підсумок, рівень добробуту населення. Як доказ цього твердження, у період економічної кризи спостерігаємо порушення функціонування системи грошових розрахунків, збільшення попиту на готівку та банківські кредити.

На нинішній день, коли спостерігається зниження рівня платоспроможності підприємств, порушення товарного і грошового обігу, неефективність діючого механізму розрахунків між підприємствами, який не стимулює їх до своєчасного виконання платежів, недостатньо тільки технічно здійснювати розрахункові операції, потрібно ще й удосконалювати організацію грошових розрахунків.

Грошовий обіг відображає відносини між учасниками процесу виробництва, розподілу, споживання, а тому має свої специфічні важелі впливу на хід і результати виробничо-господарської діяльності підприємства [16].

Грошовий оборот обслуговують готівкові та безготівкові розрахунки.

Розрахунки – це спосіб взаємодії суб’єктів господарювання у процесі реалізації, розподілу та перерозподілу суспільного продукту на засадах чинного законодавства країни [2, с. 33].

Вільні грошові кошти підприємств повинні обов’язково зберігатися в банку. Готівку, потрібну для забезпечення господарської діяльності, підприємства зберігають у своїх касах. Частину грошових коштів видають під звіт співробітникам підприємства для витрат, що виникають у зв’язку з виконанням доручень адміністрації підприємства.

Готівкові розрахунки – це сукупність матеріальних цінностей у формі готівки, які перебувають у розпорядженні підприємства для забезпечення його поточної фінансово-господарської діяльності.

Безготівкові розрахунки – це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші списують з рахунку платника і переказують на рахунок отримувача коштів [28].

ТОВ «Дієса» має банківські рахунки в трьох українських банках: «Ощадбанк», «Приватбанк» та «Банк Восток».

Ефективність функціонування ТОВ «Дієса» значною мірою залежить від організації розрахунків, що ґрунтується на певних принципах [4, с. 12]:

– обов’язкове зберігання грошових коштів на рахунках у банку;

– вільний вибір установи банку для відкриття поточних рахунків;

– списання коштів за дорученням власника рахунку;

– здійснення платежів у межах наявних на рахунку коштів;

– дотримання установлених законодавством правил.

Таблиця 4.1

Показники руху грошового потоку ТОВ «Дієса» за 2017-2019 рр.

Показник	2017 рік	2018 рік	2019 рік	Відхилення 2019 року до:
				2017 р.	2018 р.
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку	1,09	1,07	1,08	-0,01	0,01
Коефіцієнт відношення грошових надходжень до чистого грошового потоку	11,96	15,20	13,78	1,82	-1,42
Коефіцієнт поповнення грошових засобів	1040,83	858,34	540,35	-500,48	-317,98
Коефіцієнт окупності грошового потоку	0,92	0,93	0,93	0,01	-0,01
Коефіцієнт співвідношення грошових виплат та чистого грошового потоку	10,96	14,20	12,78	1,82	-1,42
Коефіцієнт вибуття грошових засобів	953,81	801,85	501,13	-452,68	-300,72
Коефіцієнт притоку грошових засобів	0,08	0,07	0,07	-0,01	0,01
Коефіцієнт ефективності грошового потоку	0,09	0,07	0,08	-0,01	0,01
Коефіцієнт чистого поповнення грошових засобів	87,02	56,48	39,22	-47,80	-17,26

Примітка. За даними офіційного сайту ТОВ «Дієса» [22]

Отже, виходячи із даних таблиці , коефіцієнт ліквідності грошового потоку свідчить про забезпеченість витрачання грошових засобів їх надходженнями протягом 2017-2019 років. Коефіцієнт відношення грошових надходжень до чистого грошового потоку свідчить, що у 2018 році був найбільший обсяг грошових надходжень для отримання 1 грн чистого грошового потоку, а у 2017 році – найменший. Коефіцієнт окупності грошового потоку свідчить, що протягом 2017-2019 років відбувається зменшення кількості гривень грошових виплат для отримання 1 гривні грошових надходжень. Коефіцієнт співвідношення грошових виплат та чистого грошового потоку свідчить про зниження здатності регенерування чистого грошового потоку підприємства 1 гривнею грошових надходжень протягом 2017-2019 років.

Коефіцієнт вибуття грошових засобів свідчить, що протягом 2017-2019 років відбувається зниження розміру грошових виплат ,які припадають на 1 гривню залишку грошових засобів. Коефіцієнт притоку грошових засобів свідчить про незмінність кількості гривень чистого грошового потоку, що генерує 1 гривня грошових надходжень. Коефіцієнт ефективності грошового потоку свідчить про незмінність кількості гривень чистого грошового потоку, що забезпечує 1 гривня грошових надходжень. Коефіцієнт чистого поповнення грошових засобів свідчить про зниження ступеню поповнення залишку грошових коштів підприємства за рахунок чистого грошового потоку протягом 2017-2019 років.

Отже, на підприємстві ТОВ «Дієса» протягом 2017-2019 років спостерігається накопичення надлишкового грошового потоку, а свідченням цього є висока позитивна величина чистого грошового потоку, не використовуваного в процесі здійснення господарської діяльності підприємства, негативні наслідки якого виявляються у втраті реальної вартості тимчасово невикористовуваних коштів від інфляції, втраті потенційного доходу від невикористовуваної частини грошових активів у сфері короткострокового їхнього інвестування, що в кінцевому результаті також негативно позначається на рівні рентабельності активів і власного капіталу підприємства.

Таким чином, аналіз стану та динаміки показників ліквідності та грошових потоків ТОВ «Дієса» за 2017-2019 рр. дозволив запропонувати такі шляхи підвищення ефективності здійснення грошових розрахунків:

– рефінансування дебіторської заборгованості шляхом факторингу, врахування та дисконтування векселів, форфейтингу, примусового стягнення;

– прискорення оборотності дебіторської заборгованості шляхом скорочення термінів надання комерційного кредиту;

– здійснення ефективного управління запасами, оптимізація запасів товарно-матеріальних цінностей шляхом встановлення нормативів товарних запасів методом техніко-економічних розрахунків;

– прискорення рентабельності використання грошових коштів;

– збільшення частки оборотних активів, акумулювання ліквідних коштів, що дозволить підвищити платоспроможність і ліквідність підприємства;

– здійснення інвестування з метою підвищення маневреності власних оборотних коштів підприємства;

– прискорення оборотності грошових коштів шляхом своєчасної інкасації виручки, скорочення обсягів готівкових розрахунків.

Ефективна організація грошових розрахунків сприяє нормальному функціонуванню ТОВ «Дієса». Дотримання принципів, форм та правил здійснення розрахунків забезпечує чітку їх організацію, прискорює обіг коштів у розрахунках, знижує дебіторську та кредиторську заборгованість, сприяє зміцненню розрахунково-платіжної дисципліни, господарського розрахунку та підвищенню ефективності виробництва.