Виробнича практика. Звіт про виробничу практику студентки механікоматематичного факультету групи 279ск піб об 'єкт практики тов Дієса п Період
 Скачать 145.84 Kb.
|
Розділ 6. Аналіз фінансового стануТОВ «Дієса»У сучасних умовах кожне підприємство повинно чітко орієнтуватись у складному лабіринті ринкових відносин, правильно оцінювати виробничий та економічний потенціал, стратегію подальшого розвитку, фінансовий стан як свого підприємства, так і підприємств-партнерів. Особливого значення набуває своєчасна та об’єктивна оцiнка фiнансового стану підприємств за виникнення piзноманітних фоpм власностi, оскiльки жодний власник не повинен нехтувати потенцiйними можливостями збільшення пpибутку (доходу) фipми, якi можна виявити тiльки на підставі своєчасного й об’єктивного аналiзу фiнансового стану пiдпpиємств. Систематичний аналiз фiнансового стану пiдпpиємства, його платоспpоможностi, лiквiдностi та фiнансової стiйкостi необхiдний ще й тому, що дохідність будь-якого пiдпpиємства, pозмip його пpибутку багато в чому залежать вiд його платоспpоможностi. Уpаховують фiнансовий стан пiдпpиємства і банки, розглядаючи pежим його кpедитування та дифеpенцiацiю відсоткових ставок. Стійкий фінансовий стан формується в процесі всієї господарської діяльності підприємства. Найбільш зримо фінансовий стан підприємства визначається такими елементами його економічної діяльності [6]: – прибутковість (рентабельність) роботи; – оптимальність з точки зору економічного становища розподілу прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після оплати податків і обов'язкових відрахувань; – раціональне розміщення основного та оборотного капіталу; – платоспроможність; – ліквідність. Фінансово-економічний стан - найважливіший критерій ділової активності й надійності підприємства, що визначає його конкурентоспроможність і потенціал в ефективній реалізації економічних інтересів всіх учасників господарської діяльності. Воно характеризується розміщенням та використанням засобів (активів) та джерел їх формування (власного капіталу і зобов'язань, тобто пасивів). Основна мета аналізу - виявлення найбільш складних проблем управління підприємством у цілому і його фінансових ресурсах зокрема [12]. Фінансово-економічний аналіз зорієнтований на оцінювання фінансового стану, фінансових результатів та ефективності діяльності підприємства. Він дає змогу виявити напрямки й обмеження фінансового розвитку та реструктуризації фінансової політики. Аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності ТОВ «Дієса» представлений у вигляді таблиці. Таблиця 6.1 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства ТОВ «Дієса» за 2017-2019 рр. (тис. грн.)
Продовження таблиці 6.1
Примітка. За даними офіційного сайту ТОВ «Дієса» [22] Отже, проаналізувавши таблицю «Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства ТОВ «Дієса» за 2017-2019 рр.», можна зробити висновки, що в 2019 році власний капітал становить 328563 тис. грн, що на 3248 тис. грн більше за 2017 рік та на 9114 тис. грн більше за 2018 рік. Позиковий капітал з кожним роком збільшується. В 2019 році він становив 835497 тис. грн., що на 138869 тис. грн більше, ніж в 2017 році та на 31153 тис. грн. більше, ніж в 2018 році. Активне використання позикового капіталу може призвести до негативних наслідків на підприємстві: - використання цього капіталу утворює найнебезпечніші фінансові ризики в господарській діяльності підприємства, зокрема, ризик зниження фінансової стійкості і втрати платоспроможності; - активи, сформовані за рахунок позикового капіталу, дають меншу норму прибутку, яка знижується на суму позикового відсотка, що виплачується; - висока залежність вартості позикового капіталу від коливань кон'юнктури фінансового ринку; - складність процедури залучення (особливо у великих розмірах), оскільки надання кредитних ресурсів залежить від рішення інших господарюючих суб'єктів (кредиторів), вимагає у деяких випадках відповідних сторонніх гарантій або застави. Попри все згадане вище, підприємство, що використовує позиковий капітал, має вищий фінансовий потенціал свого розвитку і можливості приросту фінансової рентабельності діяльності, однак більшою мірою генерує фінансовий ризик і загрозу банкрутства. Довгостроковий позиковий капітал ТОВ «Дієса» в 2019 році значно зменшився, за рахунок зменшення довгострокових кредитів банків та інших довгострокових зобов’язань. Проаналізувавши економічні показники ТОВ «Дієса» можна зробити висновки, що в 2019 році, що кожний показник зростає, що є позитивним явищем. Важливим елементом в фінансовому аналізі підприємства є аналіз фінансових коефіцієнтів (табл. 6.2, формули в додатку А). Таблиця 6.2 Аналіз фінансових коефіцієнтів ТОВ «Дієса» за 2017-2019 рр.
Продовження таблиці 6.2
Примітка. За даними офіційного сайту ТОВ «Дієса» [22] Проаналізувавши таблицю «Аналіз фінансових коефіцієнтів ТОВ «Дієса» за 2017-2019 рр.», можна зробити висновок, що: Коефіцієнт рентабельності активів, коефіцієнт зносу основних засобів, коефіцієнт оборотності активів, коефіцієнт покриття, коефіцієнт загальної ліквідності мають оптимальне значення. Всі інші показники або більші, або ж менші за оптимальне значення. Отже, проаналізувавши фінансово-економічну діяльність підприємства ТОВ «Дієса», можна зробити висновок, що підприємство має цілком задовільний фінансовий стан. Розділ 7. Внутрішній контроль фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дієса» Економічний контроль – це діяльність органів контролю по спостереженню за відповідністю здійснених господарських операцій з формування, зберігання і використання активів та зобов’язань підприємства, прийнятим управлінським рішенням та положенням нормативних актів держави, власника і виконавчих органів, виявленню відхилень, допущених у ході їх виконання, та визначенню наслідків впливу відхилень на формування фінансових результатів [7]. Метою економічного контролю власників підприємств є сприяння раціональному використанню природних ресурсів, засобів і предметів праці та самої праці в процесі господарської діяльності. Система внутрішнього економічного контролю визначається внутрішніми правилами та процедурами контролю, які запроваджуються власником підприємства для досягнення поставленої мети – забезпечення (в межах можливого) стабільного і ефективного функціонування підприємства, дотримання внутрішньої господарської політики, збереження та раціонального використання активів підприємства, запобігання та викриття фальсифікацій і помилок, достовірності бухгалтерських записів та своєчасної підготовки фінансової інформації. Система внутрішнього економічного контролю виходить за межі тих аспектів, котрі безпосередньо стосуються тільки бухгалтерського обліку і включає в себе [10]: а) середовище контролю, де відбуваються операції – заходи і записи, які характеризують загальне ставлення керівництва і власників підприємства до діючої системи внутрішнього контролю, важливість діючої системи внутрішнього контролю для підприємства. б) специфічні заходи контролю, які забезпечують: періодичне зіставлення, аналіз і перевірку рахунків; перевірку арифметичної точності записів; контроль умов функціонування та використання комп’ютерних інформаційних систем, зокрема підтримання контролю над періодичними змінами комп’ютерних програм, доступ до бази інформаційних даних; введення та перевірку контрольних рахунків і перевірочних облікових реєстрів по рахунках; порядок проходження та затвердження документів (графік документообігу); зіставлення прийнятих внутрішніх правил з вимогами законодавчих актів та зовнішніми джерелами інформації; порівняння загальної суми наявних грошових коштів, вартості цінних паперів і товарно-матеріальних запасів із записами в облікових реєстрах; порівняння та аналіз фінансових результатів діяльності підприємства з показниками фінансового плану (прогнозу). На підприємстві ТОВ «Дієса» внутрішньгосподарським фінансовим контролем займається відділ бюджетування та фінансового планування. Відділ бюджетування та фінансового планування є структурним підрозділом ТОВ «Дієса». Даний відділ підпорядковується директору з економіки. Основна ціль діяльності відділу бюджетування та фінансового планування – контроль за фінансовою діяльністю ТОВ «Дієса» для досягнення найбільш ефективних результатів діяльності окремих підрозділів та ТОВ «Дієса» в цілому, фінансове планування та аналіз виконання фінансових планів, контролю за рухом грошових коштів на підприємстві. Відділ бюджетування та фінансового планування в своїй роботі керується наступними нормативними документами: Конституція України; Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; Податковий кодекс України; Положення Кабінету Міністрів; П(с)БО; Внутрішні нормативні акти ТОВ «Дієса»; Інші. До основних завдань відділу бюджетування та фінансового планування належать [22]: Підготовка до затвердження фінансового плану ТОВ «Дієса» на наступний рік та коригування фінансового плану у разі наявності змін в умовах господарювання протягом року. Щоквартальний аналіз виконання фінансового плану та складання звіту про виконання фінансового плану на підставі бухгалтерської звітності. Підготовка, облік та використання техніко-економічних показників діяльності ТОВ «Дієса», руху грошових коштів, бюджетів всіх підрозділів та ТОВ «Дієса» в цілому. Організація та ведення роботи, пов’язаної з взаємовідносинами з банківськими установами (розрахунково-касове обслуговування, кредитування, депозитні вклади). Щоденний моніторинг платежів ТОВ «Дієса» та філій, здійснення контролю за рухом грошових коштів на поточних рахунках. Обов’язкове дотримання Антикорупційної програми усіма працівниками. Для виконання наведених завдань, відділ бюджетування та фінансового планування виконує наступні функції: Забезпечення виконання наказів, вказівок та розпоряджень керівництва ТОВ «Дієса», що пов’язані з виконанням посадових обов’язків; Забезпечення зберігання документів, отриманих в роботі; Здійснення контролю за дотриманням комерційної таємниці та конфіденційної інформації; Розробка річного (місячного) плану витрат і надходжень грошових коштів ТОВ «Дієса»; Аналіз використання платіжних бюджетів в розрізі дирекції, філій, округів та ТОВ «Дієса» в цілому; Прийом та перевірку, оформлених належним чином, рахунків на оплату, згідно затвердженого бюджету; Щоденний моніторинг витрат грошових коштів філій, округів ТОВ «Дієса», згідно затверджених бюджетів; Обробка банківських виписок всіх рахунків ТОВ «Дієса» та рахунків філій, округів для оперативного обліку; Підготовка щоденного реєстру платежів ТОВ «Дієса»; Підготовка та складання фінансового плану підприємства на плановий рік з розбивкою по кварталам; Щоквартальний аналіз виконання фінансового плану у порівнянні з минулим роком на підставі бухгалтерської звітності, формування звіту про виконання фінансового плану та пояснювальної записки до нього; Контроль та підготовка оперативної інформації про стан поточних рахунків; Організація взаємовідносин з банківськими установами по обслуговуванню ТОВ «Дієса» та філій; Забезпечення контролю за виконанням кредитних угод з банківськими установами; Контроль за цільовим використанням кредитних коштів; Підготовка та надання за розпорядженням керівництва ТОВ «Дієса» інформації органам вищого рівня, контролюючим органам. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||