Антикризисное управление на предприятии. Антикризисное управление). 1. Краткая характеристика предприятия зао Мармо Реквизиты предприятия
 Скачать 204 Kb.
|
|
Содержание
1. Краткая характеристика предприятия ЗАО «Мармо» 1.1. Реквизиты предприятия Предприятие ЗАО «Мармо» зарегистрировано в МРИ ФНС № 11 по Челябинской области в г. Верхнем Уфалее, тел. 2-30-20, ул. Уфалейская, 5. В июне 2009 г. ИНН 740203658963, Юридический адрес: 456800 г. В. Уфалей, Челябинская обл., ул. Свердлова, д.97. Телефон, факс: 8 (351-64) 3-10-22, petrova@mail.ru В период с начала регистрации до января 2010 г. производилось строительство линии цеха для распиловки и шлифовки мрамора и гранита. Деятельностью предприятия является заготовка лесопиломатериала, мрамора и гранита, обработка, распиловка, шлифовка, подготовка к реализации. 1.2. Стратегическое описание предприятия Приобретение оборудования, капитальный ремонт арендуемого помещения и монтаж оборудования финансировались учредителями. Кредиты и займы не привлекались. Цех расположен в поселке Строителей. Оборудование размещено в отдельном корпусе, площадью 3200 м2. Производственный корпус находится в хозяйственном ведении предприятия на основании долгосрочного договора аренды. Производство имеет удобные подъездные автомобильные пути. Предприятие имеет резервную автономную электросиловую установку и замкнутый цикл оборотного водоснабжения для технологических нужд. Организация предоставляет возможность в профессиональном росте, получении дополнительной подработки; применяет систему поощрений и стимулирования. ЗАО «Мармо» стремится быть одной из лучших компаний в своей отросли. И это проявляется во всем: - в бизнесе - путем роста прибылей и доходов; - в удовлетворении потребителя - чтобы потребитель чувствовал, что он покупает лучшее пиво; - в удовлетворении персонала – чтобы люди чувствовали, что они важны для компании, что их ценят и о них заботятся; - во влиянии на общество – чтобы общество признало полезной деятельность компании. ЗАО «Мармо» в данный момент стремиться вышло и прочно закрепилось на рынке Верхнего Уфалея. 1.3. Основные задачи предприятия Главной целью ЗАО «Мармо» является получение прибыли за счет удовлетворения нужд потребителей в качественной и недорогой продукции. Также одной из основополагающих целей является систематический сбалансированный рост в формировании индивидуального имиджа компании как производителя качественного и доступного продукта. Различают цели общие, разрабатываемые для фирмы в целом, и специфические, разрабатываемые по основным видам деятельности на основе общих целей. Разработка краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной стратегии маркетинга и ориентация работников и производства на выполнение требований потребителей к выпускаемой продукции. Исследование потребительских свойств и производимой продукции и предъявляемых к ней покупателями требований; исследование факторов, определяющих структуру и динамику потребительского спроса на продукцию предприятия, коньюктуры рынка; изучение спроса на продукцию предприятия и разработка краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных прогнозов потребности в выпускаемой продукции. Организация рекламы и стимулирование сбыта продукции. Своевременная подготовка и заключение договоров на поставку готовой продукции; обеспечение выполнения планов поставки продукции в срок и по номенклатуре; контроль за поставкой продукции 2. Диагностика банкротства и финансового состояния предприятия 2.1. Нормативный подход (расчет показателей) Суть нормативного подхода заключается в сопоставлении нескольких финансовых коэффициентов с установленными нормативами. Несоответствие - признак банкротства. Уровень текущей угрозы банкротства диагностируется с помощью коэффициента абсолютной ликвидности. Он позволяет определить в какой мере в рамках оговоренного законодательством месячного срока могут быть удовлетворены за счет имеющихся высоколиквидных активов все неотложные обязательства предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Норма 0,2 - 0,25
где: ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; КО - краткосрочные обязательства. Для нашего предприятия на 2013 год коэффициент абсолютной ликвидности составил: На н.г. = 2840 / 2200 + 20136 = 0,13 На к.г. = 3480 / 2000 + 22682 = 0,14 Коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного, что говорит о том, что предприятие не обладает достаточным запасом абсолютно-ликвидных активов. Уровень предстоящей угрозы банкротства диагностируется с помощью двух показателей: коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов - К) - отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств; он показывает степень покрытия оборотными активами оборотных пассивов:
На нашем предприятии в 2013 году коэффициент текущей ликвидности составляет: На н.г. = 21960 / 2200 + 20136 = 0,98 На к.г. = 23019 / 2000 + 22682 =0,93 Снижение коэффициента текущей ликвидности - тенденция отрицательная. Теоретически значения данного коэффициента должна превышать 2, а у нас на н.г. 0,98 а на к.г. 0,93 т.е произошло снижение на 0,05 что говорит о плохой ликвидности данного предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется отношением собственного капитала, за исключением внеоборотных активов к оборотным активам.
На нашем предприятии величина коэффициента обеспеченности собственными средствами составляет: На н.г. = - 808 /21960 = - 0,04 На к.г. = - 2645 /23019 = - 0,11 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 0,07, что на начало года, что на конец года он меньше нормативного. Это говорит о том, что у предприятия мало собственных средств. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности предприятия в установленные сроки. Он позволяет определить наличие или отсутствие у предприятия реальной возможности утратить или восстановить платежеспособность в отчетный период, равный 3 или 6 месяцам. Если К > 1, то предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев, и наоборот. В нашем случае фактический уровень Ктл ниже нормативного значения на конец отчетного периода, и наметилась тенденция его снижения, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент утраты платежеспособности (Квп) за период, равный трем месяцам:
где: Кф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности (К1); Кн - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода; 6 - период восстановления платежеспособности в месяцах; Т - отчетный период в месяцах. Квп = (0,9+6/3*(0,93-0,98))/2 = 0,4 На нашем предприятии К = 0,4 По величине коэффициента видно, что наше предприятие не имеет возможности сохранения своей платежеспособности в течение трех месяцев. 2.2. Интегральный подход (расчет показателей) Пятифакторная модель Альтмана имеет следующий вид:
где: Z - интегральный показатель уровня угрозы банкротства; Х1 - отношение рабочего капитала к сумме всех активов предприятия (он показывает степень ликвидности активов); Х2 - уровень рентабельности активов или всего используемого капитала, представляющий собой отношение чистой прибыли к средней сумме используемых активов или всего капитала (он показывает уровень генерирования прибыли предприятия); Х3 - уровень доходности активов (или всего используемого капитала). Этот показатель представляет собой отношение чистого дохода (валового дохода за минусом налоговых платежей, входящих в цену продукции) к средней сумме используемых активов или всего капитала (он показывает в какой степени доходы предприятия достаточны для возмещения текущих затрат и формирования пробыли); Х4 - коэффициент отношения суммы собственного капитала к заемному. В зарубежной практике собственный капитал оценивается обычно не по балансовой, а по рыночной стоимости (рыночной стоимости акций предприятия); Х5 - оборачиваемость активов или капитала, представляющую собой отношение объема продажи продукции к средней стоимости активов или всего используемого капитала. В сочетании с показателем Х2 он представляет собой мультипликатор формирования прибыли в процессе использования капитала предприятия. Таблица 1Анализ вероятности банкротства (модель Альтмана)
Отношение чистого оборотного капитала к сумме активов Н.Г. = 21 960 / 43 868 = 0,50 К.Г. = 23 019 / 47 147 = 0,49 Рентабельность активов = Чистая прибыль / Итог баланса *100% Р.А. .н.г = (3 605 / 43 868) * 100 = 8,2 % Р.А. .н.г = (2 888 / 47 147) * 100 = 6,1 % Уровень доходности активов = Чистая прибыль / Оборотные активы Н.Г. = (3 605 / 21 960) * 100 % = 16,4 % К.Г. = (2 888 / 23 019) * 100 % = 12,5 % Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала: К н.г. = 22 768/ 21 100 = 1,08 К к.г. = 25 664 / 21 483 = 1,20 Интегральный показатель уровня угрозы банкротства Х1 = 808 / 43 868 = 0,018– на начало года Х1 = 2 645 / 47 147 = 0,056 – на конец года Х2 =3 605 / 43 868 = 0,082 – на начало года Х2 = 2 888 / 47 147 = 0,061– на конец года Х3 = 4 743 / 43 868 = 0,108 – на начало года Х3 = 3 800 / 47 147 = 0,081 – на конец года Х4 = 1,08 – на начало года Х4 = 1,20 – на конец года Х5 = 66 750 / 43 868 = 1,522 – на начало года Х5 = 71 380 / 47 147 = 1,514 – на конец года Z = 0,717 * 0,018 + 0,847 * 0,082 + 3,104 * 0,108 + 0,42 * 1,08 + 0,995 * 1,522 = 0,013 + 0,069 + 0,335 + 0,454 + 1,514 = 2,385 – на начало года Z = 1,2 * 0,056 + 1,4 * 0,061 + 3,3 * 0,081 + 0,6 * 1,20 +1 * 1,514 = 2,654 – на конец года Значение показателя Z (Вероятность банкротства) до 1.8 - Очень высокая 1.81 - 2.7 - Высокая 2.71 - 2.99 - Возможная 3.00 и выше Очень низкая Так как Z входит в диапазон от 1,81 до 2,7 на начало и конец года, то можно сказать, что вероятность банкротства данного предприятия высокая. Р.С. Сайфуллин и Г.Г. Кадыков предложили использовать для оценки финансового состояния предприятий рейтинговое число:
где: Ко — коэффициент обеспеченности собственными средствами; Ктл — коэффициент текущей ликвидности; Ки — коэффициент оборачиваемости активов; Км — коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции); Кпр — рентабельность собственного капитала. При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице, и организация имеет удовлетворительное состояние экономики. Финансовое состояние предприятий с рейтинговым числом менее единицы характеризуется как неудовлетворительное. R = 2К0 + 0,1Ктл + 0,08Ки + 0,45Км + Кпр = 2*(-0,11)+0,1*0,93+0,08*3,1+0,45*0,18+0,34 = 0,542 Следовательно, что финансовое состоянии е нашего предприятия неудовлетворительное. 3. Определение масштабов кризисного состояния предприятия (из рассчитанных подходов) Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, т.к.: - коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного, что говорит о том, что предприятие не обладает достаточным запасом абсолютно-ликвидных активов. - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2, что говорит о плохой ликвидности данного предприятия. - коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. Это говорит о том, что у предприятия мало собственных средств. - по величине коэффициента восстановления платежеспособности видно, что наше предприятие не имеет возможности сохранения своей платежеспособности в течение трех месяцев, поэтому требуется принимать срочные меры по улучшению финансового состояния. Несмотря на наращивание имущественного потенциала, большая часть собственного капитала капитализирована, наблюдается концентрация заемного капитала, увеличение доли заемных средств в формировании предприятия, растет зависимость от внешних инвесторов, рентабельность собственного капитала снижена. Общая оборачиваемость всех оборотных средств на отчетный период замедлена, имеет место перерасход оборотных средств. Структура баланса неудовлетворительная, предприятие неплатежеспособно, следовательно, его можно признать банкротом. Может быть, что ситуация стабилизируется, т.к. предприятие еще недавно создано и не вышло на положенный уровень. Анализ демографических факторов позволяет сделать вывод, что наибольшее положительное влияние на деятельность предприятия оказывает количество потенциальных потребителей и квалификационные характеристики рабочей силы. Факторы экономической среды оказывают отрицательно и положительное влияние на деятельность фирмы. При этом наибольшее положительное влияние имеют следующие факторы: - размеры и темпы изменения размеров рынка; - размеры и темпы роста сегментов рынка в соответствии с интересами фирмы; - инвестиционные процессы. Наибольшее отрицательное влияние оказывают такие факторы, как: - общий уровень экономического развития; - система налогообложения и качество экономического законодательства; - уровень развития конкурентных отношений. Природно-экологическая среда оказывает в целом негативное влияние на деятельность. Объясняется данный факт тем, что основным сырьем в производственном процессе является природный камень, а запасы ограничены, из-за чего цены постоянно растут. Научно техническая среда оказывает положительное влияние на деятельность данного предприятия, что объясняется высоким уровнем механизации и автоматизации производства. Среди факторов, оказывающих наибольшее положительное влияние, следует отметить: - появление «технологических прорывов»; - требования к квалификации кадров. Одной из слабых сторон предприятия ЗАО «Мармо» можно считать то, что на данном предприятии нет специалиста по ценооборазованию, что в рыночных условиях недопустимо. Поэтому одним из стратегических шагов является принятие на работу такого человека и определить для него следующие задачи: проводить еженедельный анализ существующих цен на рынке; анализировать финансовые результаты предприятия; вести отчетность по изменениям цен конкурентов и поставщиков продукции; давать рекомендации по наиболее выгодным ценам и условиям работы с партнерами; ежедневно координировать продажные цены с целью достижения оптимальных экономически выгодных и конкурентоспособных цен. Ценовая политика предприятия ЗАО «Мармо» должна быть использована для достижения следующих целей: достижение наиболее высоких темпов продаж; максимизация рентабельности продаж. 4. Выводы: Проведение мероприятий Для борьбы с конкуренцией необходимо решение таких проблем, как увеличение выпускаемой продукции, повышение ее качества, улучшений условий труда и экологии, а также необходимо продолжение реконструкций основного производства, концентрация кадровых, производственных и финансовых ресурсов. Искать новые и перспективные (более выгодные) пути развития производства и привлечение клиентов, вызвав заинтересованность и потребность более качественными, новыми товарами и разработками. При сохранении существующего положения возникает риск, что компания будет становиться все более неконкурентоспособной и менее востребованной на рынке товаров с редким спадом производства. В результате отказа от проведения реинжиниринга, с текущим положением дел, на предприятии возможны несчастные случаи, забастовки, судам, что в конечном результате приведет к социально-экономической и политической нестабильности и в конечном результате к объявлению предприятия банкротом, к полному закрытию и безработице. Цена на оказываемые услуги устанавливается в зависимости от спроса на такие услуги и предложения на их оказание. В городе кроме предприятия ЗАО «Мармо» имеется еще несколько аналогичных предприятий и цехов. Для того чтобы определить цены на свои услуги, которые бы были конкурентоспособны и вместе с тем приносили прибыль предприятию необходимо произвести калькуляцию фактических затрат для определения безубыточной цены. Исходные данные для расчетов: 1 Объем выпуска – 600 т/мес. 2 Отход после переработки – 3 % массы. 3 Цена 1 т отхода – 2450 руб. 4 Норма амортизации – 20 %. 5 Решением учредителей дивиденды в первый год работы предприятия не выплачиваются. На первом этапе расчета, в таблице 2 произведем калькуляцию административных и общих расходов в расчете на год. Таблица 2Административные и общие расходы в расчете на год
Определив условно-постоянные расходы и зная нормы расхода основных и вспомогательных материалов на единицу продукции, произведем расчет себестоимости переработки одной тонны мрамора в таблице 3.Таблица 3Удельные затраты на производство продукции
Таким образом, полная себестоимость переработки одной тонны мрамора составляет 3956,75 руб. при планируемом выпуске. Зная эту величину, руководство предприятия может устанавливать цену в зависимости от складывающейся на рынке, но не ниже, чем 3956,75 руб. за тонну. Опыт прошлого года показал, что рыночная стоимость переработки одной тонны мрамора не опускалась ниже 5250 руб. за тонну. Следовательно, у руководства предприятием имеется интервал величиной в 1293 руб., который оно может использовать для укрепления своих конкурентных позиций. Таким образом, знание принципов затратного метода ценообразования в условиях конкурентного рынка предприятие может оперативно регулировать свои затраты и прибыль от реализации не сдавая при этом своих конкурентных позиций. Необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Их величины должны быть относительно равными. Преобладание дебиторской задолженности требует привлечения дополнительных источников финансирования, что наблюдается на данном предприятии. Если же кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то это может привести к неплатежеспособности предприятия. Необходимо совершенствовать систему расчетов с покупателями, использовать систему скидок, вводить штрафные санкции за несвоевременное погашение обязательств, наладить систему контроля за соблюдением покупателями платежной дисциплины, следует предусмотреть создание резерва по сомнительным долгам. Предприятие должно контролировать денежные потоки для обеспечения платежеспособности. Следует выявлять внутрихозяйственные резервы снижения затрат, повышения качества продукции. Организация должна стремится улучшить уровень товарной продукции, провести рекламную акцию в целях увеличения спроса. Необходимо улучшать условия труда, совершенствовать обслуживание рабочего места, проводить подготовку и переподготовку кадров, усилить систему контроля и стимулирования труда. Также следует использовать прогрессивные технологии, проводить модернизацию оборудования, стремится к сокращению внеплановых простоев оборудования, осуществлять профилактический ремонт оборудования во внерабочее время. ПРИЛОЖЕНИЕ
ОЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||