налоги. 1. Опираясь на теоретический материал и примеры 1, 2, 3 подтема 2

• Название: 1. Опираясь на теоретический материал и примеры 1, 2, 3 подтема 2
• Дата: 10.12.2021
• Размер: 40.41 Kb.
• Имя файла: налоги.docx
• Тип: Документы; #298941

Частное профессиональное образовательное учреждение «ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Практическое задание

по	Налоги и налогообложение

дисциплине

Выполнил(а) студент(ка)
			фамилия имя отчество
Идентификационный номер:

Пермь 2020

1. Опираясь на теоретический материал и примеры 1, 2, 3 (подтема 2.2.1), решите задачу:
ЗАО «Надежда» производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов, по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС по ставке 18%).

Задание:

1) определить сумму НДС, исчисленную с реализации;

2) определить сумму налогового вычета, произведя расчеты;

3) определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, произведя необходимые расчеты.
Решение:

1. 
   750х2500=1875000
   

1875000х18/100=337500

2. 
   750х1200=900000
   

900000х18/118=137288,16

3. 
   337500-137288,16=200211,86
   

Ответ: Сумма НДС исчисленная с реализации 337500 руб.; сумма налогового вычета 137288,16 руб.; сумма НДС подлежащая уплате в бюджет 200211,86 руб.

2. Опираясь на теоретический материал и примеры 4, 5 (подтема 2.2.3), решите задачу:
В 2018 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.Полученный доход и уплаченный НДФЛ: Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. со ставил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) × 12 месяцев).

Задание:

1) Исчислить уплаченный в бюджет НДФЛ за 2018 год;

2) Исчислить НДФЛ к возврату.

3) Указать, в какие сроки можно будет вернуть сумму НДФЛ.
Решение:

1. 
   НДФЛ уплаченный в бюджет равен 480/100х13=62400 руб.
   
2. 
   Сумма НДФЛ подлежащая возврату из бюджета равна 1000000/100х13=130000 руб.
   
3. 
   За 2018 год возможно вернуть 62400 руб., в последующие годы не более 67600 руб.
   

3. Опираясь на теоретический материал, решите задачу:

ООО «Огонек» за 2017 год реализовало свою продукцию и получило доход – 10 000 000 руб. Расходы на материалы составили 5 000 000 руб., расходы на оплату труда (с отчислениями в социальные внебюджетные фонды) – 2 000 000 руб.; амортизация – 600 000 руб.; прочие расходы – 100 000 руб.
Задание:

1) Напишите, по какой формуле рассчитывается прибыль организации.

2) Рассчитайте сумму прибыли, полученную ООО «Огонек» за 2017 год.
Решение:

1. 
   Формула прибыли равна – доходы минус расходы.
   
2. 
   Сумма прибыли=10 млн. – (5+2+0,6+0,1) =2,3 млн. руб.
   

4. Опираясь на теоретический материал и пример 7 (тема 2.3), решите задачу:
Рыбопромысловая компания «Невод» получила разрешение на ведение рыбного промысла на 2018-2019 ᴦ. на два вида биоресурсов в Дальневосточном бассейне - трески (5 000 тонн) и палтуса (1 500 тонн).

В разрешении определены сроки промысла ˸

- для трески – с 13 марта 2018 ᴦ. по 12 марта 2019 ᴦ. (12 месяцев);

- для палтуса – с 13 марта 2018 ᴦ. по 12 сентября 2018 ᴦ. (6 месяцев).
Задание:

1) Рассчитать сумму разового сбора.

2) Рассчитать сумму регулярного сбора.

3) Указать сроки оплаты регулярного сбора и ежемесячные суммы.
Решение:

1. 
   Разовый сбор (треска)=3000х5000х10%=1 500 000 руб.
   

Разовый сбор (палтус)=3500х1500х10%=525 000 руб.

2. 
   Сумма регулярного сбора (треска)=15 000 000х90%=13 500 000 руб.
   

Сумма регулярного сбора (палтус)=5 250 000х90%=4 725 000 руб.

3. 
   Регулярный сбор (треска)=15 000 000х90%/12=112 500 руб.
   

Регулярный сбор (палтус)=5 250 000х90%/6=787 500 руб.

Разовый сбор платиться при получении лицензии – до 13.03.2018, регулярные сборы уплачиваются в течении всего срока действия лицензии ежемесячно не позднее 20-го числа каждого месяца.

5. Опираясь на теоретический материал и пример 8 (подтема 2.5.1), решите задачу:

ООО «Уют» занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Остаточная стоимость основных средств организации составляет:

на 1 января 648 000 руб.;

на 1 февраля 644 400 руб.;

на 1 марта 640 800 руб.;

на 1 апреля 637 200 руб.

1) Определите налогооблагаемую базу для исчисления налога на имущество.

2) Исчислите налог на имущество организаций за (отчетный период) – 1 квартал 2017 года. Для исчисления авансового платежа воспользуйтесь максимально возможной ставкой налога.
Решение:

1. 
   (648000+644400+640800+637200)/4=642600 руб.
   
2. 
   642600х2,2%=3534,3 руб.
   

Ответ: налогооблагаемая база для исчисления налога составляет 642600 руб.; налог на имущество за 1 квартал 207 года составил 3534,3 руб.
6. Опираясь на теоретический материал и пример 10 (тема 3.1), решите задачу:
Предприятие «Зенит» в 2017 году находится на обычной системе налогообложения. Годовой доход за 2017 год компании составляет 1 000 000 руб. Сумма издержек (расходов) предприятия за год составляет 700 000 руб. С 2018 года предприятие приняло решение перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). При переходе на УСН налогоплательщик выбирает между объектами налогообложения «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Необходимо помочь предприятию выбрать оптимальный вариант (для этого надо рассчитать налог при УСН по двум объектам и выбрать более выгодный).
Решение:

1. 
   УСН «доходы минус расходы»
   

Налоговая база = 1 млн. – 0,7 млн= 300 тыс. руб.

Сумма налога = 300 тыс. руб. х 15% = 45 тыс. руб.

2. 
   УСН «доходы»
   

Сумма налога = 1 млн. х 6% = 60 тыс. руб.
Ответ: Оптимальный вариант УСН – «доходы, уменьшенные на величину расходов».