|
|
БухУчет_Модуль В_2021-1. Кейсы к заданию по компетенции Бухгалтерский учет Модуль В Ведение налогового учета и налоговое планирование Кейс 1
Кейсы к заданию
по компетенции «Бухгалтерский учет»
Модуль В: Ведение налогового учета и налоговое планирование
Кейс 1
В рамках модуля Участнику предложены профессиональные кейсы, по которым необходимо:
разработать учетную политику организации для целей налогового учета с учетом особенностей деятельности организации;
оформить счета-фактуры, произвести записи в книге покупок и книге продаж.
сформировать регистры налогового учета по налогу на прибыль.
рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налогов и сборов, взносы во внебюджетные фонды за налоговый период, используя регистры налогового учета:
сумму НДС к уплате в бюджет,
сумму налога на прибыль (ПБУ 18/02 применяется) к уплате в бюджет,
сумму НДФЛ по работникам к уплате в бюджет,
сумму взносов во внебюджетные фонды к уплате.
отразить начисление налогов и страховых взносов на счетах бухгалтерского учета. Оформить оплату начисленных налогов и сборов в бюджет по:
НДС;
Налогу на прибыль;
НДФЛ;
Взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования;
Составить налоговую отчетность по рассчитанным в задании налогам и сборам за 4 квартал/год 2020 г:
расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ,
декларацию по налогу на прибыль,
декларацию по НДС,
расчет по страховым взносам,
Выполнение задания предусматривает использование специализированной программы автоматизации бухгалтерского учета (например, 1С: Предприятие 8.3).
Участнику необходимо создать и распечатать пакет документации, включающий:
регистры налогового учета по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль;
документы на оплату налогов и сборов;
налоговые декларации и расчеты по заданию.
* Расчет налогов и сборов, их оплату по Кейсу 1 производить на основании данных заданий модуля А.
Основные сведения об организации
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
|
|
|
Наименование
|
|
Полное наименование
|
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ"ЛАПШИН"
|
|
Сокращенное наименование
|
ООО "ЛАПШИН"
|
|
Адрес (место нахождения)
|
|
Почтовый индекс
|
350042
|
|
Субъект Российской Федерации
|
Краснодарский край
|
|
Город (волость и т.п.)
|
г.Краснодар
|
|
Улица (проспект, переулок и т.д.)
|
ул.Колхозная
|
|
Дом (владение и т.п.)
|
5
|
|
Офис (квартира и т.п.)
|
-
|
Сведения о регистрации
|
|
Способ образования
|
Создание юридического лица
|
|
ОГРН
|
1102310004939
|
|
Дата регистрации
|
09.03.2020
|
Банковские реквизиты
|
|
Наименование банка
|
КРАСНОДАРСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8619 ПАО СБЕРБАНК
|
|
Корр. счет
|
30101810100000000602
|
|
БИК
|
040349602
|
|
Город
|
г. Краснодар
|
|
Расчетный счет
|
40702810100250002051
|
|
Дата открытия
|
10.03.2020
|
|
Валюта счета
|
руб.
|
Данные о кодах статистики
|
|
ОКПО
|
68467608
|
|
ОГРН
|
1102310004939
|
|
ОКАТО
|
03401369000
|
|
ОКТМО
|
03701000001
|
Сведения об учете в налоговом органе
|
|
ИНН
|
2310148635
|
|
КПП
|
231001001
|
|
Дата постановки на учет
|
09.03.2020
|
|
Наименование налогового органа
|
Инспекция Федеральной налоговой службы №4 по г. Краснодару
Платежные реквизиты:
УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России №4 по г. Краснодару)
Банк получателя: Южное ГУ БАНКА РОССИИ
ИНН 2311024047
КПП231101001
БИК040349001
Номер счета 40101810300000010013
|
Сведения о регистрации в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации
|
|
Регистрационный номер
|
033015036904
|
|
Дата регистрации
|
09.03.2020
|
|
Наименование территориального органа Пенсионного фонда
|
Управление Пенсионного фонда РФ (государственное учреждение)в Центральном внутригородском округе г.Краснодара
|
Сведения о регистрации в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации
|
|
Регистрационный номер
|
230202751123021
|
|
Дата регистрации
|
09.03.2020
|
|
Наименование исполнительного органа Фонда социального страхования
|
Филиал № 2 Государственного учреждения - Краснодарского регионального отделения Фонда социального страхования РФ
|
Сведения об уставном капитале
|
|
Вид
|
УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
|
|
Размер (в рублях)
|
10000*
|
Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица
|
|
Фамилия
|
Сидоров
|
|
Имя
|
Евгений
|
|
Отчество
|
Алексеевич
|
|
ИНН
|
233300624440
|
|
Должность
|
Генеральный директор
|
Сведения об учредителях (участниках) юридического лица
|
1
|
|
Фамилия
|
Сидоров
|
|
Имя
|
Евгений
|
|
Отчество
|
Алексеевич
|
|
ИНН
|
233300624440
|
|
Номинальная стоимость доли (в рублях)
|
5000
|
|
Размер доли (в процентах)
|
50
|
2
|
|
Фамилия
|
Астапов
|
|
Имя
|
Андрей
|
|
Отчество
|
Васильевич
|
|
ИНН
|
027501052485
|
|
Номинальная стоимость доли (в рублях)
|
5000
|
|
Размер доли (в процентах)
|
50
|
Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
|
|
Код и наименование вида деятельности
|
10.73.1 Производство макаронных изделий
|
* Уставный капитал сформирован полностью. Выписка из Устава
Элементы учетной политики для целей налогового учета
Элемент учетной политики
|
Выбранный метод
|
Определение момента признания доходов и расходов (ст. 271, 272, 273 НК РФ)
|
пометодуначисления
|
Порядок распределения доходов, которые относятся к нескольким отчетным периодам (ст. 271.2, 316 НК РФ):
|
Затраты по конкретному виду деятельности распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов;
|
Порядок распределения расходов, связь которых с полученными доходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем
|
Пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика (ст. 272.1 НК РФ);
|
Порядок оценки незавершенного производства, остатков готовой продукции, отгруженных товаров (ст. 319 НК РФ);
|
Косвенные и прямые расходы в себестоимости реализации списываются текущем периоде.
Расходы, относящиеся к незавершенному производству, готовой продукции на складе, отгруженной, но не реализованной в текущем периоде не списываются.
|
Методы оценки сырья при списании их в производство (ст. 254.6 НК РФ);
|
Выбрать самостоятельно
|
Амортизация основных средств (ст. 259, 322, 323 НК РФ).
|
линейный метод
|
Порядок ведения налогового учета (ст. 313—314 НК РФ).
|
Выбрать самостоятельно
|
Порядок ведения книги покупок и продаж п. 28 НК РФ
|
В электронном виде с распечаткой не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
| |
|
|
Скачать 65.38 Kb.