|
|
БухУчет_Модуль В_2021-1. Кейсы к заданию по компетенции Бухгалтерский учет Модуль В Ведение налогового учета и налоговое планирование Кейс 1
Коды бюджетной классификации на 2020 г.
Вид налога, взноса
|
КБК
|
налог, взнос
|
пени
|
штрафы
|
Налоги
|
Налог на прибыль в федеральный бюджет
|
18210101011011000110
|
182 1 01 01011 01 2100 110
|
182 1 01 01011 01 3000 110
|
Налог наприбыль вбюджеты субъектов РФ
|
182 1 01 01012 02 1000 110
|
182 1 01 01012 02 2100 110
|
182 1 01 01012 02 3000 110
|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
|
182 1 03 01000 01 1000 110
|
182 1 03 01000 01 2100 110
|
182 1 03 01000 01 3000 110
|
НДФЛ (для налогового агента)
|
182 1 01 02010 01 1000 110
|
182 1 01 02010 01 2100 110
|
182 1 01 02010 01 3000 110
|
Налог наимущество
|
182 1 06 02010 02 1000 110
|
182 1 06 02010 02 2100 110
|
182 1 06 02010 02 3000 110
|
Транспортный налог
|
182 1 06 04011 02 1000 110
|
182 1 06 04011 02 2100 110
|
182 1 06 04011 02 3000 110
|
Страховые взносы
|
Взносы от ВНиМ
|
182 1 02 02090 07 1010 160
|
182 1 02 02090 07 2110 160
|
182 1 02 02090 07 3010 160
|
Взносы в ФСС «на травматизм»
|
393 1 02 02050 07 1000 160
|
393 1 02 02050 07 2100 160
|
393 1 02 02050 07 3000 160
|
Взносы на ОМС
|
182 1 02 02101 08 1013 160
|
182 1 02 02101 08 2013 160
|
182 1 02 02101 08 3013 160
|
Взносы на ОПС за работников (основной и пониженные тарифы)
|
182 1 02 02010 06 1010 160
|
182 1 02 02010 06 2110 160
|
182 1 02 02010 06 3010 160
|
Информация для учета операций по НДС,налогу на прибыль
17.12.2020 г.
Получен счет, акт, счет-фактура №345 за наружную рекламу продукции на рекламных щитах по договору №345 от 11.12.2020 г. 36000 руб. (в том числе НДС 20%) от ИП Потопахина Инна Геннадьевна
№
|
Наименование товара
|
Единица
|
Коли-чество
|
Цена
|
Сумма
|
1
|
за размещение наружной рекламы на рекламных щитах
|
|
|
30000,00
|
30000,00
|
Итого:
В том числе НДС (20%):
Всего к оплате:
|
30000,00
|
6000,00
|
36000,00
|
ИП Потопахина Инна Геннадьевна
ИНН: 231298694839
ОГРНИП: 318237500218615
Юридический адрес: 350088, Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Сормовская, д.185, кв. 145
Фактический адрес: 350912, Краснодарский край, г. Краснодар, п. Пашковский, ул. Дзержинского, 17/1
Банковские реквизиты:
Московский Филиал АО КБ «МОДУЛЬБАНК»
БИК 044525092
к\с 30101810645250000092
р\с 40802810970010101304
27.12.2020 г.
Выписан счет-фактура по предоплате от «Мистер Макарон» за отгруженную продукцию по счету № 2 от 27.12.2020 г. (*на основании оплаты, проведенной по модулю 1)
28.12.2020 г.
Заключен с ООО «Абсолют Страхование» договор добровольного медицинского страхования (далее – ДМС) в отношении работников сроком на период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г. Страховая премия по договору ДМС составляет 15000 руб. и была уплачена единовременно 28.12.2020 г.
Для целей налогообложения прибыли уплаченная сумма страховой премии по договору ДМС, приходящаяся на соответствующие отчетные (налоговые) периоды за дни действия договора, не превышает установленный норматив.
ООО «Абсолют Страхование»
115280, г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 26
ИНН 7728178835 / КПП 772501001
р/с 40701810006800000003 в ПАО Банк ВТБ
к/с 30101810700000000187
БИК 044525187
ОКОНХ: 96220 ОКПО: 11693986
05.12.2020 г.
Приобретенлегковой автомобиль LADA Granta (1.6 л 16-кл. (106 л.с.), 5МТ / Comfort (21907-A1-544) у ООО "Тукшум".
Машиназарегистрирована в ГИБДД и введена в эксплуатацию.
Договорная стоимость автомобиля составляет 552600 руб., в том числе НДС — 92100 руб.
Согласно акту приемки-передачи срок полезного использования, определенный продавцом, — 84 месяца.
Мощность приобретенного автомобиля составляет 106 л. с.
ООО "Тукшум"
450069, Башкортостан респ, г Уфа, улица Шакшинская, 18/1.
ОГРН 1116320011367, ИНН 6321270507, КПП 027301001.
Информация для учета операций по НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды
Движение работников организации за декабрь 2020 г.
№ п/п
|
Фамилия, имя, отчество
|
Дата рождения
|
Количество иждивенцев
|
Оклад, руб.
|
Прием на работу
|
Дата
|
№ приказа
|
|
Сидоров Евгений Алексеевич
|
14.01.1972
|
1
|
65 000
|
09.03.2019
|
1
|
|
Никитина Елена Петровна
|
12.02.1977
|
3
|
55 000
|
09.03.2019
|
2
|
|
Диденко Александр Андреевич
|
23.12.1985
|
1
|
50 000
|
09.03.2019
|
3
|
|
Зощенко Ольга Ивановна
|
06.05.1968
|
-
|
38 000
|
09.03.2019
|
4
|
|
Уваров Петр Игнатьевич
|
22.01.1995
|
-
|
38 000
|
01.12.2020
|
5
|
Информация по персоналу ООО «Лапшин»
№ п/п/
|
Подразделение организации
|
Должность
|
Фамилия, имя, отчество
|
ИНН / СНИЛС
|
Счет учета затрат
|
|
Администрация
|
Генеральный директор
|
Сидоров Евгений Алексеевич
|
233300624440/
048-264-776 86
|
26
|
|
Администрация
|
Главный бухгалтер
|
Никитина Елена Петровна
|
234906937690/
045-409-735 58
|
26
|
|
Производственный отдел
|
Технолог
|
Диденко Александр Андреевич
|
231508452451/
108-412-956 44
|
20
|
|
Производственный отдел
|
Специалист по обслуживанию производственной линии
|
Зощенко Ольга Ивановна
|
234901182799/
008-282-129 31
|
20
|
|
Производственный отдел
|
Оператор станка
|
Уваров Петр Игнатьевич
|
027722255701/ 188-962-521 39
|
20
|
Данные для начисления оплаты работникам за декабрь 2020 г., используя данные об отработанном времени (дополнительно к модулю 1):
№ п/п
|
Фамилия, имя, отчество
|
Фактически отработано
|
Кол-во дней
|
Дополнительные выплаты за расчетный период
|
|
Сидоров Евгений Алексеевич
|
17
|
Отпуск - 14 дней
(с 24.12.2020 г.)
|
|
|
Никитина Елена Петровна
|
18
|
Временная нетрудоспособность (с 13.12 по 19.12)
|
Оплата за независимую оценку квалификации - 19000
|
|
Диденко Александр Андреевич
|
23
|
|
|
|
Зощенко Ольга Ивановна
|
21
|
Отпуск - 3 дня
(с 03.12.2020 г. по 05.12.2020 г.)
|
|
|
Уваров Петр Игнатьевич
|
23
|
|
|
Кейс 2
Информация для учета операций по налогу на имущество
Рассчитать налог на имущество.
Отразить начисление налога на счетах бухгалтерского учета.
Составить декларацию по налогу на имущество (регистрационные данные организации из Кейса 1).
Сведения о наличии основных средств на 1 января 2021 года
Производство:
№ п/п
|
Инвентарный номер
|
Виды основных средств
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Месячная норма амортизации, %
|
Сумма начисленной амортизации, руб. на 01.01.2021
|
Кадастровая стоимость
|
1.
|
00101
|
Здание цеха
|
3 410 000
|
0,10
|
173 570
|
3 690 850
|
2.
|
00102
|
Линия для производства макаронных изделий H105LYHID
|
5000 000
|
1,67
|
668000
|
|
3.
|
00103
|
Фасовочно-упаковочный аппарат DXDK-500
|
362500
|
1,67
|
60 537,5
|
|
4.
|
00104
|
Сушильный шкаф для макарон ПРО ШСП-М 35/80-700
|
118 000
|
1,67
|
11823,60
|
|
Административные и общехозяйственные службы:
№ п/п
|
Инвентарный номер
|
Виды основных средств
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Месячная норма амортизации, %
|
Сумма начисленной амортизации, руб. на 01.01.2021
|
Кадастровая стоимость
|
1.
|
00201
|
Здание офисное
|
2 350 000
|
0,10
|
131 250
|
2 370 979
|
3.
|
00203
|
Компьютер Intel
|
56 000
|
2,78
|
28 000
|
|
6.
|
00207
|
МФУ Brother
|
16 000
|
2,78
|
6 400
|
|
8.
|
00209
|
Офисная мебель
|
410 000
|
1,67
|
243 950
|
|
Ставки налога на имущество в 2021 году в Краснодарском крае
1) недвижимое имущество, не включённое в перечень по ст. 378.2 НК РФ = 2,2% от остаточной балансовой стоимости;
2) недвижимое имущество, включённое в перечень по ст. 378.2 НК РФ, а также жилые дома и жилые помещения = 2% от кадастровой стоимости.
|
|
|
Скачать 65.38 Kb.