На основе имеющихся данных открыть счета синтетического учета

• Название: На основе имеющихся данных открыть счета синтетического учета
• Анкор: RGR_MARAT.docx
• Дата: 16.07.2018
• Размер: 37.91 Kb.
• Имя файла: RGR_MARAT.docx
• Тип: Документы; #21578

Часть 2

На основе имеющихся данных:

1. 
   открыть счета синтетического учета;
   
2. 
   отразить на них хозяйственные операции;
   
3. 
   подсчитать обороты и конечные остатки;
   
4. 
   по записям на счетах составить оборотно-сальдовую ведомость
   

Сальдо по счетам на начало месяца:

Шифры счетов	Наименование счетов		Сальдо руб.
01	Основные средства		59 610
02	Амортизация основных средств		22 038
04	Нематериальные активы		10 853
05	Амортизация нематериальных активов		3000
19	НДС по приобретенным ценностям		1036
10	Материалы		24336
20	Основное производство		3970
50	Касса		345
51	Расчетный счет		44390
60	Расчеты с поставщиками		49 685
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		450
67	Расчеты по долгосрочным кредитам		390
68	Расчеты по налогам и сборам		1073
69	Расчеты по платежам во внебюджетные фонды		464
70	Расчеты по оплате труда		1555
71	Расчеты с подотчетными лицами	160
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое)	50 920
80	Уставный капитал	51150
82	Резервный капитал	520
83	Добавочный капитал	218
91	Прочие расходы и доходы	320
97	Расходы будущих периодов	788
98	Доходы будущих периодов	218
99	Прибыль и убытки (сальдо дебетовое)	36 513

Хозяйственные операции за месяц

№ пп	Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	С расчетного счета перечислено ООО «Мега-Трейд» за поставку материалов	4500	60	51
2	Оприходованы на склад материалы от ООО «Мега-Трейд»	3200	10	60
3	Излишне перечисленная сумма возвращена ООО «Мега-Трейд» на расчетный счет	1300	51	60
4	Выдано из кассы работнику в подотчет на приобретение канцелярских принадлежностей	180	71	50
5	Утвержден авансовый отчет работника, приобретенные канцелярские принадлежности оприходованы	154	26	71
6	Остаток подотчетной суммы возвращен работником в кассу	26	50	71
7	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию во внебюджетные фонды	464	69	51
8	Получен аванс на расчетный счет под поставку готовой продукции	5000	51	62
9	С расчетного счета перечислена задолженность прочим кредиторам	15000	76	51
10	Начислена амортизация основных средств цеха основного производства	1200	20	02
11	Отпущены материалы в основное производство	12900	20	10
12	Начислена заработная плата рабочим основного производства	8300	20	70
13	Отражены услуги. оказанные поставщиками цеху основного производства	2100	20	60
14	Списаны расходы будущих периодов на затраты основного производства	788	20	97
15	Оприходована на склад выпущенная готовая продукция	27000	43	20
16	Доходы будущих периодов отнесены на финансовый результат отчетного периода	218	98	91.1
17	Сумма добавочного капитала списана на счет нераспределенной прибыли	218	83	84
18	Списана сумма амортизации по выбывшему объекту нематериальных активов	3000	05	04
19	Выявлены излишки денежных средств в кассе и отнесены на увеличение финансового результата	150	50	91.1
20	Выдана из кассы сумма денежных средств поставщику в счет погашения кредиторской задолженности	300	60	50
21	Закрыть счет 91 «Прочие доходы и расходы» и списать на счет 99 «Прибыли и убытки»	368	91	99
22	В кассу с расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы	1555	50	51
23	Выплачена из кассы заработная плата	1555	70	50
24	Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогам	1073	68	51
25	Перечислена с расчетного счета задолженность по долгосрочному кредиту банку	390	67	51

Дт 01 Кт			Дт 02 Кт			Дт 04 Кт
Сн=59610				Сн=22038 10)1200		Сн=10853	18)3000
	-			1200		-	3000
Ск=59610				Ск=23238		Ск=7853
Дт 05 Кт			Дт 19 Кт			Дт 10 Кт
	Сн=3000		Сн=1036			Сн=24336	11)12900
3000				-		3200	12900
	Ск=0		Ск=1036			Ск=14636

Дт 20 Кт			Дт 50 Кт				Дт 51 Кт
Сн=3970 10)1200 12900 8300 2100 788	15)27000		Сн=345 14)36000 16)3400 25)1500	4)180 20)300 23)1555			Сн=44390 1300 5000	4500 464 15000 1555 1073 390
25288	27000		1731	2035			6300	22982
Ск=2258			Ск=41				Ск=27708
Дт 60 Кт			Дт 66 Кт				Дт 67 Кт
4500 300	Сн=49685 3200 1300 2100				Сн=450		25)390	Сн=390
4800	6600						390
	Ск=51485				Ск=450			Ск=0

Дт 68 Кт				Дт 69 Кт				Дт 70 Кт
1073	Сн=1073			464	Сн=464			1555	Сн=1555 8300
1073				464				1555	8300
	Ск=0				Ск=0				Ск=8300
Дт 71 Кт				Дт 76 Кт				Дт 80 Кт
Сн=160 180	154 26			15000	Сн=50920				Сн=51150
180	180			15000					-
Ск=160					Ск=35920				Ск=51150

Дт 82 Кт			Дт 83 Кт			Дт 97 Кт
	Сн=520		218	Сн=218		Сн=708	788
	-		218	-			788
	Ск=520			Ск=0		Ск=0
Дт 98 Кт			Дт 99 Кт			Дт 26 Кт
218	Сн=218		Сн=36513	368		154
218				368		154
	Ск=0		Ск=36145			Ск=154

Дт 62 Кт			Дт 43 Кт			Дт 91 Кт
	5000		27000			368	Сн=320 218 150
	5000		27000	-		368	688
	Ск=5000		Ск=27000				Ск=320
Дт 84 Кт			Дт 99 Кт			Дт 26 Кт
	Сн=218		Сн=36513	368		154
	218			368		154
	Ск=218		Ск=36145			Ск=154

Оборотно-сальдовая ведомость

Код Синтетического счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	59610				59610
02		22038		1200		23238
04	10853			3000	7853
05		3000	3000
10	27336		3200	12900	14636
19	1036				1036
20	3970		25288	27000	2258
26			154		154
43			27000		27000
50	345		1731	2035	41
51	44390		6300	22982	27708
60		49685	4800	6600		51485
62				5000		5000
66		450				450
67		390	390
68		1073	1073
69		464	464
70		1555	1555	8300		8300
71	160		180	180	160
76		50920	15000			35920
80		51150				51150
82		520				520
83		218	218
84				218		218
91		320	368	368		320
97	788			788
98		218	218
99	36513			368	36145
Итого	182001	182001	90939	90939	176601	176601