Остатки по счетам ОАО "Берег" на начало отчётного периода
50 - 1,5 тыс. руб., 51 - 602 тыс. руб., 52 - 40 тыс. долл. (1 долл. - 28,5 руб.).
Остатки на начало: 1,5 тыс. руб. + 602 тыс. руб. + 40 тыс. долл. * 28,5 =
Потоки:
Т - текущий
И - инвестиционный
Ф - финансовый
n/a - не является финансовым потоком
плюс или минус - положительный или отрицательный финансовый поток
Хозяйственные операции за отчётный период
1. С расчётного счёта поступили деньги в кассу на выдачу заработной платы и другие расходы - 150 тыс. руб. n/a
2. Выдана из кассы заработная плата - 120 тыс. руб. -Т стр. 4122
3. Депонирована неполученная заработная плата - 13 тыс. руб. n/a
4. Депонированная заработная плата сдана на расчётный счёт - 13 тыс. руб. n/a
5. Выдано из кассы на командировочный расходы - 16 тыс. руб. -Т стр. 4129
6. На расчётный счёт зачислен краткосрочный кредит банка - 50 тыс. руб. +Ф стр. 4311
7. Перечислено с расчётного счёта поставщику в оплату за поставку материалов - 130 тыс. руб. -Т стр. 4121
8. Перечислены налоги в бюджет - 145 тыс. руб. -Т стр. 4129
9. Перечислены банку проценты за кредит - 8 тыс. руб. -Т стр. 4129
10. На расчётный счёт зачислено от покупателя за реализованную продукцию - 150 тыс. руб. +Т стр. 4111
11. Перечислено с расчётного счёта поставщику за поставку оборудования - 110 тыс. руб. -И стр. 4221
12. Перечислено с расчётного счёта на покупку облигаций - 80 тыс. руб. -Т стр. 4129
13. На расчётный счёт зачислено от покупателя за реализованные основные средства - 65 тыс. руб. +И стр. 4211
14. На валютный счёт зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл. = 28,2 руб.) - 20 тыс. долл. * 28,2 руб. = 564 тыс. руб. +Т стр. 4111
15. С валютного счёта перечислены авансы поставщикам (1 долл. - 28,1 руб.) - 18 тыс. долл. * 28,5 [ставка на начало периода] = 513 тыс. руб. -Т стр. 4121
16. С валютного счёта перечислены дивиденды учредителям (1 долл. - 28,0 руб.) - 10 тыс. долл. * 28,5 [ставка на начало периода] = 285 тыс. руб. -Ф стр. 4322
17. С валютного счёта оплачены услуги банка (1 долл. - 28,0 руб.) - 1 тыс. долл. * 28,5 [ставка на начало периода] = 28,5 тыс. руб. -Т стр. 4129
18. С расчётного счёта перечислены платежи по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц - 44 тыс. руб. -Т стр. 4129
19. На расчётный счёт зачислен доход по облигациям - 43 тыс. руб. +Т стр. 4119
20. На расчётный счёт зачислен аванс от покупателя - 43 тыс. руб. +Т стр. 4111
Курс доллара на конец отчётного периода - 27,9 руб.
Составить отчёт о движении денежных средств за отчётный период.
21. Дисконт от изменения курса доллара - 18,6 тыс. руб. минус стр. 4490
Остатки (сч. 52) + 14 операция - 15 операция - 16 операция - 17 операция = Конечные остатки (сч. 52)
40 тыс. долл. + 20 тыс. долл. - 18 тыс. долл. - 10 тыс. долл. - 1 тыс. долл = 31 тыс. долл.
Влияние от изменения курса валюты: Конечные остатки (сч. 52) * (курс на конец периода - курс на начало периода) = 31 тыс. долл * (27,9 руб. - 28,5 руб.) = -18,6 тыс. руб.
50-8,4 тыс.рыб.
51-195 тыс.рыб.
52-18тыс.евро. (1 евро-33,2 руб.)
Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.раб.)
№ п/п
|
Хозяйственная операция
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
1
|
С расчетного счета перечислены деньги на лицевые счета работников в системе пластиковых карт банка
|
55
|
51
|
75
|
2
|
С расчетного счета поступили деньги в кассу
|
50
|
51
|
6
|
3
|
Выдано под отчет на командировочные расходы
|
71
|
50
|
5
|
4
|
Выдана заработная плата работникам путем зачисления на их банковские карты
|
70
|
51
|
75
|
5
|
На валютный счет зачислен аванс от покупателя (1 евро-33,2 руб.)
|
52
|
62
|
99,6
|
6
|
Перечислены налоги в бюджет
|
68
|
51
|
60
|
7
|
На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию
|
51
|
62
|
350
|
8
|
Выкуплены у акционеров по безналичному расчету принадлежащие им акции предприятия
|
56
|
51
|
60
|
9
|
На расчетный счет зачислено от учредителей за приобретенные акции предприятия
|
51
|
58
|
85
|
10
|
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы
|
50
|
71
|
1
|
11
|
Возвращена на расчетный счет поставщиком сумма предоплаты за материалы в связи с расторжением договора
|
60
|
51
|
50
|
12
|
С расчетного счета перечислено за потребленную электроэнергию
|
76
|
51
|
28
|
13
|
Зачислены на валютный счет проценты по банковскому депозиту (1 евро-33,3 руб.)
|
52
|
55
|
16,65
|
14
|
Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов
|
60
|
51
|
130
|
15
|
На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные облигации
|
51
|
62
|
40
|
16
|
Перечислено с расчетного счета на приобретение компьютерной программы по исключительной лицензии
|
60
|
51
|
150
|
17
|
Предоставлен заем другому предприятию
|
58
|
91
|
100
|
18
|
Перечислено банку:
-проценты за кредит
-в счет погашения основного долга по кредиту
|
66/2
66/1
|
51
51
|
5
25
|
19
|
На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованное оборудование
|
51
|
62
|
70
|
20
|
С валютного счета перечислено поставщику сырья (1 евро-33,4 руб.)
|
60
|
52
|
267,2
|
Курс евро на конец отчетного периода 33,4 руб.
|
Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период
Решение:
Показатель
|
За отчет-ный год
|
За аналогичный период предыдущего года
|
наименование
|
код
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
|
1548,5
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
|
160
215
|
|
Прочие доходы
|
|
|
|
Денежные средства, направленные:
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
150
|
450
|
|
на оплату труда
|
160
|
110
|
|
на выплату дивидендов, процентов
|
170
|
|
|
на расчеты по налогам и сборам
|
180
|
173
|
|
на прочие расходы
|
|
45
|
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
|
160
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
210
|
|
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
220
|
70
|
|
Полученные дивиденды
|
230
|
|
|
Полученные проценты
|
240
|
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
250
|
|
|
Приобретение дочерних организаций
|
280
|
|
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
290
|
120
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
300
|
|
|
Займы, предоставленные другим организациям
|
310
|
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
340
|
55
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
|
76
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
|
25
|
|
Остатки денежных средств на конец отчетного периода
|
|
1684,5
|
|
Остатки по счетам ОАО "Берег" на начало отчетного периода
50-1,5 тыс.рыб.
51-602 тыс.рыб.
52-40 тыс.долл. (1 долл-28,4 руб.)
Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)
№ п/п
|
Хозяйственная операция
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
1
|
С расчетного счета поступили деньги в кассу на выдачу заработной платы и другие расходы
|
50
|
51
|
150
|
2
|
Выдана из кассы заработная плата
|
70
|
50
|
120
|
3
|
Депонирована неполученная заработная плата
|
70
|
76
|
13
|
4
|
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
|
51
|
50
|
13
|
5
|
Выдано из кассы на командировочные расходы
|
71
|
50
|
16
|
6
|
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
|
51
|
66
|
50
|
7
|
Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов
|
60
|
51
|
130
|
8
|
Перечислены налоги в бюджет
|
68
|
51
|
145
|
9
|
Перечислены банку проценты за кредит
|
66
|
51
|
8
|
10
|
На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию
|
51
|
62
|
150
|
11
|
Перечислено с расчетного счета поставщику за поставку оборудования
|
60
|
51
|
110
|
12
|
Перечислено с расчетного счета за покупку облигаций
|
76
|
51
|
80
|
13
|
На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные основные средства
|
51
|
62
|
65
|
14
|
На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл.-28,2руб.)
|
52
|
62
|
564
|
15
|
С валютного счета перечислены авансы поставщикам (1 долл.-28,1руб.)
|
60
|
52
|
505,8.
|
16
|
С валютного счета перечислены дивиденды учредителям (1 долл.-28,0руб.)
|
75
|
51
|
280
|
17
|
С валютного счета оплачены услуги банка (1 долл.-28,0руб.)
|
76
|
52
|
28
|
18
|
С расчетного счета перечислены платежи по ЕСН и НДФЛ
|
68
69
|
51
51
|
44
|
19
|
На расчетный счет зачислен доход по облигациям
|
51
|
91
|
11
|
20
|
На расчетный счет зачислен аванс от покупателя
|
51
|
62
|
43
|
Курс доллара на конец отчетного периода 27,9 руб.
|
Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период
Решение:
Отчет о движении денежных средств за отчетный период
Показатель
|
За отчет-ный год
|
За аналогичный период предыдущего года
|
наименование
|
код
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
|
1747,5
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
|
145
193
|
|
Прочие доходы
|
|
|
|
Денежные средства, направленные:
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
150
|
338
|
|
на оплату труда
|
160
|
120
|
|
на выплату дивидендов, процентов
|
170
|
|
|
на расчеты по налогам и сборам
|
180
|
168
|
|
на прочие расходы
|
|
50
|
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
|
145
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
210
|
|
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
220
|
65
|
|
Полученные дивиденды
|
230
|
|
|
Полученные проценты
|
240
|
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
250
|
|
|
Приобретение дочерних организаций
|
280
|
|
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
290
|
110
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
300
|
|
|
Займы, предоставленные другим организациям
|
310
|
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
340
|
45
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
|
71
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
|
119
|
|
Остатки денежных средств на конец отчетного периода
|
|
1628,5
|
| |
Скачать 23.26 Kb.