|
|
Задача (Касса, расчетный счет, их взаимоувязка) Леванюк. Отчет кассира за 15 марта 20 г. документа От кого получено или кому выдано
Тема 1. «Учет кассовых операций»
Задание:
Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 20__г.
По ходу составления корреспонденции счетов присвоить номера приходным и расходным кассовым ордерам.
Заполнить Анализ счета 50 за март 20__ г., подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
Исходные данные:
Отчет кассира за 1-5 марта 20__г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало дня
|
10000
|
|
|
|
15
|
От Х возврат неиспользованных подотчетных сумм
|
3100
|
|
50
|
71
|
16
|
Получено по чеку № … на хозяйственные расходы
|
2000
|
|
50
|
51
|
19
|
Подотчет У на хозяйственные расходы
|
|
500
|
71
|
50
|
17
|
От ООО за проданную продукцию
|
32100
|
|
50
|
62
|
20
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Д
|
|
600
|
71
|
50
|
21
|
Подотчет И на командировочные расходы
|
|
4000
|
71
|
50
|
|
Лимит остатка кассы
|
10000
|
|
|
|
22
|
Превышение лимита остатка кассы
|
|
32100
|
51
|
50
|
|
Остаток на конец дня
|
10000
|
|
|
|
Остаток на конец = 10000+3100+2000+32100-500-600-4000 = 42100
Превышен лимит остатка кассы = 42100-10000 = 32100
Отчет кассира за 8-12 марта 20__г.
№ документа
|
От кого получено
Или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало дня
|
10000
|
|
|
|
18
|
Получено по чеку №… на выдачу заработной платы
|
100000
|
|
50
|
51
|
19
|
От П возврат неиспользованных подотчетных сумм
|
400
|
|
50
|
71
|
23
|
ИП … за материалы
|
|
5450
|
60
|
50
|
24
|
Заработная плата работникам за февраль 200_г.
|
|
98000
|
70
|
50
|
25
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету С
|
|
1280
|
71
|
50
|
26
|
На взнос депонированная заработная плата Е
|
|
2000
|
51
|
50
|
27
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Ж
|
|
700
|
71
|
50
|
|
Лимит остатка кассы
|
10000
|
|
|
|
|
Превышение лимита остатка кассы
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня
|
2970
|
|
|
|
Депонированная ЗП = 100000-98000 = 2000
Остаток на конец = 10000+100000+400-5450-98000-1280-2000-700 = 2970
Превышения лимита остатка кассы нет
Отчет кассира за 15-19 марта 200_г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало дня
|
2970
|
|
|
|
20
|
От Магазина … за проданную продукцию
|
150000
|
|
50
|
62
|
28
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету В
|
|
1500
|
71
|
50
|
29
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
45000
|
51
|
50
|
21
|
От В в возмещение потерь от брака
|
300
|
|
50
|
73
|
30
|
Подотчет Г на административные расходы
|
|
600
|
71
|
50
|
31
|
Возмещение перерасхода по авансовому отчету П
|
|
540
|
71
|
50
|
|
Лимит остатка кассы
|
10000
|
|
|
|
32
|
Превышение лимита остатка кассы
|
|
95630
|
51
|
50
|
|
Остаток на конец дня
|
10000
|
|
|
|
Остаток на конец = 2970+150000+300-1500-45000-600-540 = 105630
Превышен лимит остатка кассы = 105630-10000 = 95630
Отчет кассира за 22-26 марта 200_г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало дня
|
10000
|
|
|
|
22
|
По чеку №… на выдачу депонированной заработной платы Е
|
2000
|
|
50
|
51
|
33
|
Выдана депонированная заработная плата за февраль Е
|
|
2000
|
76
|
50
|
34
|
Подотчет К на хозяйственные расходы
|
|
1000
|
71
|
50
|
23
|
От ООО частичная оплата проданной продукции
|
29000
|
|
50
|
62
|
35
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
10000
|
51
|
50
|
|
Лимит остатка кассы
|
10000
|
|
|
|
36
|
Превышение лимита остатка кассы
|
|
18000
|
51
|
50
|
|
Остаток на конец дня
|
10000
|
|
|
|
Остаток на конец = 10000+2000+29000-2000-1000-10000 = 28000
Превышен лимит остатка кассы = 28000-10000 = 18000
Отчет кассира за 29-31 марта 200_г.
№ документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало дня
|
10000
|
|
|
|
24
|
От И возврат неиспользованных подотчетных сумм
|
150
|
|
50
|
71
|
37
|
Выданы алименты А
|
|
1100
|
76
|
50
|
25
|
По чеку № … на командировочные расходы
|
20000
|
|
50
|
51
|
38
|
Подотчет Ж. на командировочные расходы
|
|
7000
|
71
|
50
|
39
|
Подотчет В. на приобретение канцтоваров
|
|
310
|
71
|
50
|
|
Лимит остатка кассы
|
10000
|
|
|
|
40
|
Превышение лимита остатка кассы
|
|
11740
|
51
|
50
|
|
Остаток на конец дня
|
10000
|
|
|
|
Остаток на конец = 10000+150+20000-1100-7000-310 = 21740
Превышен лимит остатка кассы = 21740-10000 = 11740
Анализ счета 50:
Корреспондирующий счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
Сальдо на начало периода
|
10000
|
|
51
|
124000
|
214470
|
60
|
0
|
5450
|
62
|
211100
|
0
|
70
|
0
|
98000
|
71
|
3650
|
18030
|
73
|
300
|
0
|
76
|
0
|
3100
|
Оборот за период
|
339050
|
339050
|
Сальдо на конец периода
|
10000
|
|
Тема 2. «Учет операций по расчетному счету»
Задание:
Составить корреспонденцию счетов на основании выписок банка за март 20__г.
Заполнить Анализ счета 51 за март 20__ г. Подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.20__г.
Проверить увязку показателей с учетными регистрами по кассовым операциям в части итоговых оборотов, отраженных записями Дт 50 Кт 51 и Дт 51 Кт 50. Остаток на 1 марта 20__г. – 520000 руб.
Исходные данные:
Выписки банки за 1-5 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01.03.
|
От ООО за проданную продукцию
|
|
65000
|
51
|
62
|
01.03.
|
Поставщику за материалы
|
40000
|
|
60
|
51
|
02.03.
|
По чеку № … на хозяйственные расходы
|
2000
|
|
50
|
51
|
02.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
30
|
|
91
|
51
|
04.03.
|
От ЗАО … за проданную продукцию
|
|
13000
|
51
|
62
|
05.03.
|
Поставщику за услуги связи
|
1300
|
|
60
|
51
|
05.03.
|
Поставщику за полученные станки
|
38000
|
|
60
|
51
|
05.03
|
Превышение лимита остатка кассы
|
|
32100
|
51
|
50
|
Выписки банки за 8-12 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
08.03.
|
От ПАО за проданный деревообрабатывающий станок
|
|
96000
|
51
|
62
|
08.03.
|
От ООО за проданную продукцию
|
|
180000
|
51
|
62
|
08.03.
|
Поставщику за материалы
|
50000
|
|
60
|
51
|
09.03.
|
По чеку № … на выдачу заработной платы
|
100000
|
|
50
|
51
|
09.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
400
|
|
91
|
51
|
09.03.
|
Перечислены взносы органам социального страхования за февраль
|
10000
|
|
69
|
51
|
09.03.
|
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет за февраль
|
15000
|
|
68
|
51
|
11.03.
|
На взнос депонированная заработная плата Е
|
|
2000
|
51
|
50
|
12.03.
|
Поставщику за электроэнергию
|
8000
|
|
60
|
51
|
3. Выписки банки за 15-19 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
15.03.
|
Снято банком за обработку документов
|
80
|
|
91
|
51
|
16.03.
|
От ООО … за проданную продукцию
|
|
170000
|
51
|
62
|
17.03.
|
От ПАО … аванс под поставку продукции.
|
|
250000
|
51
|
62
|
18.03.
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
45000
|
51
|
50
|
19.03.
|
Поставщику за материалы
|
25000
|
|
60
|
51
|
19.03.
|
Поставщику частичная оплата
|
21000
|
|
60
|
51
|
19.03.
|
Перечислен НДС в бюджет за февраль 200_г.
|
5000
|
|
68
|
51
|
19.03
|
Превышение лимита остатка кассы
|
|
95630
|
51
|
50
|
Выписки банки за 22-26 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
22.03.
|
Поставщику за материалы
|
18000
|
|
60
|
51
|
23.03.
|
Поставщику за услуги связи
|
1800
|
|
60
|
51
|
23.03.
|
По чеку №.. на выдачу депонированной заработной платы
|
2000
|
|
50
|
51
|
23.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
45
|
|
91
|
51
|
25.03.
|
Поставщику за воду
|
4560
|
|
60
|
51
|
26.03.
|
Сданы наличные на расчетный счет
|
|
10000
|
51
|
50
|
26.03
|
Превышение Лимита остатка касса
|
|
18000
|
51
|
50
|
5. Выписки банки за 29-31 марта
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
29.03.
|
От ООО … за проданную продукцию
|
|
35400
|
51
|
62
|
30.03.
|
Поставщику за материалы
|
15000
|
|
60
|
51
|
30.03.
|
По чеку № … на командировочные расходы
|
20000
|
|
50
|
51
|
30.03.
|
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
100
|
|
91
|
51
|
31.03.
|
От ПАО … за проданную продукцию
|
|
15600
|
51
|
62
|
31.03.
|
От ИП за проданную продукцию
|
|
38000
|
51
|
62
|
31.03.
|
Поставщику частичная оплата
|
13000
|
|
60
|
51
|
31.03.
|
Снято банком за обработку документов
|
230
|
|
91
|
51
|
31.03
|
Превышение Лимита остатка кассы
|
|
11740
|
51
|
50
|
Анализ счета 51:
Корреспондирующий счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
Сальдо на начало периода
|
520000
|
|
50
|
214470
|
124000
|
60
|
0
|
235660
|
62
|
863000
|
0
|
68
|
0
|
20000
|
69
|
0
|
10000
|
91
|
0
|
885
|
Оборот за период
|
1077470
|
390545
|
Сальдо на конец периода
|
1206925
|
| |
|
|
Скачать 44.41 Kb.