|
|
!!!ЗАДАЧИk-dorabotke (3) (1). Планируемый объем продаж кастрюль на бюджетный период, ед
Исходные данные. Вариант 17.
Показатель
|
Сумма
|
Планируемый объем продаж кастрюль на бюджетный период, ед.
|
3000
|
Удельная цена продажи кастрюль, д.е./ед.
|
220
|
Себестоимость запасов кастрюль на начало периода, д.е.
|
4 200
|
Объем запасов кастрюль на начало периода, ед.
|
30
|
Планируемый объем запасов кастрюль на конец периода, ед.
|
40
|
Удельная норма расхода стали на производство кастрюль, кг/ед.
|
1,2
|
Удельная норма расхода краски на производство кастрюль, л/ед.
|
0,5
|
Объем запасов стали на начало периода, кг
|
200
|
Объем запасов краски на начало периода, л
|
100
|
Планируемый объем запасов стали на конец периода, кг
|
250
|
Планируемый объем запасов краски на конец периода, л
|
150
|
Удельная цена закупки стали в прошлом и бюджетном периодах, д.е./кг
|
15
|
Удельная цена закупки краски в прошлом и бюджетном периодах, д.е./л
|
5
|
Удельная норма времени труда работников на производство кастрюль, чел-ч/ед.
|
2
|
Удельная ставка оплаты труда производственных работников, д.е./чел-ч
|
8
|
Ставка начисления переменных накладных производственных затрат, д.е./чел-ч
|
7
|
Ожидаемый от покупателей объем платежей за отпущенную им продукцию в предыдущем периоде, д.е.
|
73 500
|
Ожидаемый объем платежей поставщикам за полученные от них материалы в предыдущем периоде, д.е.
|
6 000
|
Расчетные показатели постоянных накладных затрат на бюджетный период, д.е.:
|
Амортизация оборудования производственных помещений
|
35 000
|
Коммунальные платежи
|
30 000
|
Оплата труда руководителей производственных отделов
|
55 000
|
Коммерческие расходы
|
25 000
|
Управленческие расходы
|
45 000
|
Актив
|
Пассив
|
Наименование статьи
|
Сумма, д.е.
|
Наименование статьи
|
Сумма, д.е.
|
I. Внеоборотные активы
|
III. Капитал и резервы
|
Основные средства
|
600 000
|
Уставный капитал
|
500 000
|
Нераспределенная прибыль
|
30 000
|
Итого по разделу I
|
600 000
|
Итого по разделу III
|
530 000
|
II раздел. Оборотные активы
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
Запасы
|
7 700
|
Заемные средства
|
185 200
|
Дебиторская задолженность покупателей
|
73 500
|
Итого по разделу IV
|
185 200
|
V. Краткосрочные обязательства
|
Денежные средства
|
40 000
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками
|
6 000
|
Итого по разделу II
|
121 200
|
Итого по разделу V
|
6 000
|
Баланс
|
721 200
|
Баланс
|
721 200
|
Таблица 5- Бюджет продаж
Показатель
|
Количество, ед.
|
Бюджетная выручка от продаж
|
660000
|
Расчеты к таблице 5:
Бюджетная выручка от продаж = 3000 ед. * 220 д.е = 660 000 д.е
Таблица 6
Бюджет производства
Показатель
|
Количество, ед.
|
Бюджетный объем продаж
|
3000
|
Объем запасов на конец периода
|
40
|
Объем запасов на начало периода
|
30
|
Бюджетный объем производства
|
3010
|
Расчеты к таблице 6:
Бюджетный объем производства = 3000 + 40 – 30 = 3010 ед.
Таблица 7
Бюджет потребности материалов
1. Показатель
|
Сталь
|
Краска
|
2. Бюджетный объем производства
|
3010 ед.
|
3. Удельная норма расхода
|
1,2 кг/ед.
|
0,5 л/ед.
|
4. Бюджетное количество требующихся материалов
|
3612кг.
|
1505 л.
|
5. Удельная цена закупки
|
15 д.е./кг
|
5 д.е./л
|
6. Бюджетная стоимость требующихся материалов
|
54 180 д.е
|
7 525 д.е
|
Расчеты к таблице 7:
Бюджетное количество стали = 1,2кг./ед. •3010 ед. = 3612кг.
Бюджетное количество краски = 0,5л./ед. • 3010 ед. = 1505л.
Бюджетная стоимость стали = 3612кг. • 15 д.е./кг. = 54 180 д.е.
Бюджетная стоимость краски = 1505 л. • 5 д.е./л = 7 525 д.е.
Таблица 8
Бюджет закупок материалов
1. Показатель
|
Сталь
|
Краска
|
2. Бюджетная стоимость требующихся материалов
|
3612кг.
|
1505 л.
|
3. Объем запасов на конец периода
|
250 кг.
|
150 л.
|
4. Объем запасов на начало периода
|
200 кг.
|
100 л.
|
5. Бюджетный объем закупок
|
3662 кг.
|
1555 л.
|
6. Удельная цена закупки
|
15 д.е./кг
|
5 д.е./л
|
7. Общая цена закупки
|
54 930 д.е.
|
7 775 д.е.
|
8. Бюджетная сумма закупки
|
62705 д.е.
|
9. Себестоимость запасов на конец периода
|
3 750 д.е.
|
750 д.е.
|
Расчеты к таблице 8:
Бюджетный объем закупок стали = 3612+ 250 – 200 = 3662 кг.
Бюджетный объем закупок краски = 1505 + 150 – 100 = 1555 л.
Общая цена закупки стали = 3662кг. • 15 д.е./кг. = 54 930д.е.
Общая цена закупки краски = 1555л. • 5 д.е./л. = 7 775 д.е.
Бюджетная сумма закупки материалов = 54 930 + 7 775 = 62705 д.е.
Себестоимость запасов бумаги на конец периода =250 кг. • 15 д.е./уп. = 3 750 д.е.
Себестоимость запасов краски на конец периода =150 л. • 5 д.е./кг = 750 д.е.
Таблица 9
Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Показатель
|
Сумма
|
Бюджетный объем производства
|
3010 ед.
|
Удельная норма времени труда работников на производство одной кастрюли
|
2 чел-ч/ед.
|
Бюджетное время труда основного производственного персонала
|
3 000 чел-ч
|
Удельная ставка оплаты труда производственных работников
|
8 д.е./чел-ч
|
Бюджетная сумма оплаты труда основного производственного персонала
|
48160 д.е.
|
Расчеты к таблице 9:
Бюджетное время труда персонала = 3010 ед. • 2 чел-ч/ед. = 6020 чел-ч
Бюджетная сумма оплаты труда = 6020 чел-ч • 8 д.е./чел-ч = 48160 д.е.
Таблица 10
Бюджет переменных накладных производственных затрат
Показатель
|
Сумма
|
База начисления переменных накладных производственных затрат
|
6020 чел-ч
|
Ставка начисления переменных накладных затрат
|
7 д.е./ чел-ч
|
Бюджетная сумма переменных накладных производственных затрат
|
42140 д.е.
|
Расчеты к таблице 10:
Бюджетная сумма переменных накладных производственных затрат =
6020 чел-ч • 7 д.е./чел-ч = 42140 д.е.
Таблица 11
Бюджет постоянных накладных производственных затрат
Показатель
|
Сумма, д.е.
|
Амортизация оборудования производственных помещений
|
35 000
|
Коммунальные платежи
|
30 000
|
Оплата труда руководителей производственных отделов
|
55 000
|
Бюджетная сумма постоянных накладных производственных затрат
|
120 000
|
Расчеты к таблице 11:
Бюджетная сумма постоянных накладных производственных затрат = 35 000 + 30 000 + 55 000 = 120 000 д.е.
Таблица 12
Бюджет себестоимости произведенной готовой продукции
Показатель
|
Сумма, д.е.
|
Затраты материалов, в т.ч.:
|
62705
|
Сталь
|
54 930
|
Краска
|
7 775
|
Заработная плата основных производственных рабочих
|
48160
|
Переменные накладные расходы
|
42140
|
Постоянные накладные расходы
|
120 000
|
Общая бюджетная себестоимость произведенной готовой продукции
|
273 005
|
Бюджетный объем производства
|
3010 ед.
|
Удельная бюджетная себестоимость произведенной готовой продукции
|
90,6 д.е./ед.
|
Расчеты к таблице 12:
Общая бюджетная себестоимость произведенной готовой продукции =
62705+ 48160+ 42140+ 120 000 = 273 005 д.е.
Удельная бюджетная себестоимость произведенной готовой продукции = 273 005 д.е. / 3010 ед. ≈ 90,6 д.е./ед.
Таблица 13
Бюджет себестоимости продаж и запасов готовой продукции
Показатель
|
Сумма
|
Бюджетный объем продаж, в т.ч.:
|
3010 ед.
|
остатков кастрюль на начало периода
|
30 ед.
|
произведенных в течение периода кастрюль
|
2980ед.
|
Бюджетная себестоимость продаж, в т.ч.:
|
274188 д.е.
|
остатков кастрюль на начало периода
|
4 200 д.е.
|
произведенных в течение периода кастрюль
|
269988 д.е.
|
Себестоимость запасов кастрюль на конец периода
|
3624 д.е.
|
Расчеты к таблице 13:
Бюджетный объем продаж произведенной в течение периода готовой продукции = 3010– 30 = 2980 ед.
Бюджетная себестоимость продаж произведенной в течение периода готовой продукции = 90,6 д.е./ед. • 2980 ед. = 269988 д.е.
Себестоимость запасов книг на конец бюджетного периода =
40 ед.• 90,6 д.е./ед.= 3624 д.е.
Таблица 14
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
Показатель
|
Сумма, д.е.
|
Коммерческие расходы
|
25 000
|
Управленческие расходы
|
45 000
|
Таблица 15
Бюджет финансовых результатов
Показатель
|
Сумма, д.е.
|
Выручка
|
330 000
|
Себестоимость продаж
|
(274188)
|
Валовая прибыль
|
55812
|
Коммерческие расходы
|
(25 000)
|
Управленческие расходы
|
(45 000)
|
Прибыль от продаж
|
14188
|
Налог на прибыль
|
(2837,6)
|
Операционная прибыль
|
11350,4
|
Расчеты к таблице 15:
Валовая прибыль = 330 000 – 274188 = 55812 д.е.
Прибыль от продаж = 55812– 25 000 – 45 000 = 14188д.е.
Налог на прибыль = 14188• 20 % = 2837,6 д.е.
Операционная прибыль = 14188– 2837,6= 11350,4 д.е.
Таблица 16
Бюджет движения денежных средств
Показатель
|
Сумма, д.е.
|
Остаток денежных средств на начало периода
|
40 000
|
Поступление денежных средств, в т.ч.:
|
337 500
|
от продаж предыдущего периода
|
73 500
|
от продаж бюджетного периода
|
264 000
|
Отток денежных средств, в т.ч.:
|
301166,35
|
за материалы, поступившие в предыдущем периоде
|
6 000
|
за материалы, которые должны поступить в бюджетном периоде
|
47028,75
|
на оплату труда производственных работников
|
48160
|
на покрытие накладных производственных затрат
|
127140
|
на покрытие коммерческих и управленческих затрат
|
70 000
|
на выплату налога на прибыль
|
2837,6
|
Остаток денежных средств на конец периода
|
76333,65
|
Расчеты к таблице 16:
Поступление денежных средств от продаж бюджетного периода =
=330 000• 80 % = 264 000 д.е.
Платежи за материалы, которые должны поступить в бюджетном периоде = 62705 • 75 % = 47028,75д.е.
Оплата накладных производственных затрат =
=42140 + 30 000+ 55 000= 127140 д.е.
Остаток денежных средств на конец бюджетного периода =
=40 000 + 337 500 –301166,35 = 76333,65 д.е.
Таблица 17
Прогнозный баланс на конец бюджетного периода
Актив
|
Пассив
|
Наименование статьи
|
Сумма, д.е.
|
Наименование статьи
|
Сумма, д.е.
|
I. Внеоборотные активы
|
III. Капитал и резервы
|
Основные средства
|
565 000
|
Уставный капитал
|
500 000
|
Нераспределенная прибыль
|
82 030,4
|
Итого по разделу I
|
565 000
|
Итого по разделу III
|
582 030,4
|
II раздел. Оборотные активы
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
Запасы, в т.ч.:
|
9 690,98
|
Заемные средства
|
185 200
|
материалы
|
4 500
|
Итого по разделу IV
|
185 200
|
готовая продукция
|
5 190,8
|
V. Краткосрочные обязательства
|
Дебиторская задолженность покупателей
|
66 000
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками
|
7 990
|
Денежные средства
|
134 522,4
|
Итого по разделу II
|
219 904,18
|
Итого по разделу V
|
7 990
|
Баланс
|
784 904,18
|
Баланс
|
775 220,4
|
Расчеты к таблице 17:
Размер основных средств на конец бюджетного периода =
=600 000 –35 000= 565 000 д.е.
Размер дебиторской задолженности покупателей на конец бюджетного периода = 73 500+ 330 000–73 500–264 000= 66 000 д.е.
Размер нераспределенной прибыли на конец бюджетного периода =
=30 000 + 52 030,4= 82 030,4 д.е.
Размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец бюджетного периода =
= 6 000 + 31 960 –6 000–23 970= 7 990 д.е.
Разница в валюте баланса по активу и по пассиву на конец бюджетного периода возникает вследствие округления удельной себестоимости продукции при ее расчете в большую сторону (табл. 12), что, как следствие, вызывает небольшое снижение величины нераспределенной прибыли, полученной за бюджетный период, на сумму = 90,6д.е./ед.• 3010 ед. –190 955 д.е.= 81751 д.е. |
|
|
Скачать 39.01 Kb.