Главная страница
Навигация по странице:

  • 2. Кто такие взаимозависимые лица

    		•

    Налоги. Плательщики и элементы обложения по торговому сбору. Кто такие взаимозависимые лица


    Скачать 27.67 Kb.
    НазваниеПлательщики и элементы обложения по торговому сбору. Кто такие взаимозависимые лица
    Дата03.12.2021
    Размер27.67 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаНалоги.docx
    ТипРеферат
    #289773

    Содержание

    Введение

    1. Плательщики и элементы обложе­ния по торговому сбору.


    2. Кто такие взаимозависимые лица?

    3. Права налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.

    4. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

    5. Продажная цена изделия 1080 рублей (вклю­чая НДС). Ставка НДС 10%, акциз 20 руб. Определите цену изделия без учета косвенных налогов.

    6. Кулинария изготавливает мясные делика­тесы. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в апреле 752000, в мае - 941000, в июне - 635000. Возможно ли для данной организа­ции освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в июле выручка составит 865000 руб.?

    7. Петрова А.Н. работает одновременно в двух организациях. По основному месту работы заработная плата составляет 34500 руб., в организации, где она работает на условиях внешнего совместительства, – 4500 руб. Определите возможные варианты предоставления стандартных налоговых вычетов, налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода, при условии, что у Петровой А.Н. растет дочь 15 лет.

    8. Семья, состоящая из двух человек, продала за 2500000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности 2,5 года. Доли каждого собственника равны. Рассчитайте сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет каждым налогоплательщиком, если доход каждого члена семьи составляет 35200 руб., причем один из них имеет право на стандартный вычет в размере 3000 руб.

    Заключение

    Слисок использованных источников

    Введение
    Налоги возникли там и тогда, где и когда возникло государство. Налогообложение, начавшееся в древности с десятины, необходимо было правителям, чтобы иметь в казне средства для финансирования расходов по содержанию армии и обороне государства, обеспечению общественного порядка и управлению. Эти исторические функции сохранятся через тысячелетия и будут дополнены новыми функциями государства - социальной, экономической и, наконец, экологической.

    Проблемы налогообложения постоянно занимали умы экономистов, философов, государственных деятелей самых разных эпох. Ф. Аквинский (1225 или 1226 - 1274) определял налоги как дозволенную форму грабежа. Ш. Монтескье (1689-1755) полагал, что ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им. А один из основоположников теории налогообложения А. Смит (1723 - 1790) говорил о том, что налоги для тех, кто их выплачивает - признак не рабства, а свободы.

    От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства, в этом и состоит актуальность данной темы.

    Чтобы повысить эффективность налогообложения и уменьшить сокрытие среди налогоплательщиков доходов, каждый налогоплательщик должен быть уверен в справедливости и правильности взимания налогов. Для этого государство использует различные методы и принципы налогообложения, которые будут рассмотрены в данной курсовой работе.

    1. Плательщики и элементы обложения по торговому сбору.
    Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411, 412 главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации - далее НК РФ).

    К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (статья 413 НК РФ).

    Плательщиками сбора признаются

    Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (статья 411 НК РФ).

    Не являются плательщиками торгового сбора

    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

    2. Кто такие взаимозависимые лица?
    Взаимозависимые лица — это лица, отношения между которыми могут влиять на (п. 1 ст. 105.1 НК РФ):

    - условия сделок;

    - результаты сделок;

    - экономические результаты деятельности.
    3. Права налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.
    У каждого налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов), в том числе и у вашей компании, есть свои права и обязанности. И то и другое нужно знать и при этом помнить, что соблюдения норм закона вы вправе требовать и от налоговой инспекции.

    9 основных прав налогоплательщиков:

    - Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.

    - Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

    - Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.

    - Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.

    - Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.

    - Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.

    - Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.

    - Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

    - На соблюдение и сохранение налоговой тайны.
    4. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.
    Социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование. Для каждого вычета свои правила и лимиты. Например, на лечение и обучение общий лимит — 120 тысяч рублей в год. Это значит, что если вы потратите на стоматолога, анализы и лекарства эту сумму, то налоговая вернет вам 13%, то есть 15600 рублей за год. При условии, что вы этот налог заплатили в течение того же года. Отдельный лимит установлен по расходам на обучение детей — 50 тысяч рублей в год. На оплату дорогостоящего лечения лимита нет. Это не все нюансы социальных вычетов: в каждом случае нужно разбираться отдельно.

    5. Продажная цена изделия 1080 рублей (включая НДС). Ставка НДС 10%, акциз 20 руб. Определите цену изделия без учета косвенных налогов.
    Сумма без НДС

    981,82 

    девятьсот восемьдесят один рубль 82 копейки

    НДС 10%

    98,18 

    девяносто восемь рублей 18 копеек

    Всего

    1 080,00 

    одна тысяча восемьдесят рублей 00 копеек
    6. Кулинария изготавливает мясные деликатесы. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в апреле 752000, в мае - 941000, в июне - 635000. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в июле выручка составит 865000 руб.?
    Сумму выручки в целях применения статьи 145 НК РФ (не более 2 млн руб. без учета НДС за 3 следующих подряд календарных месяца) фирмы определяют по данным бухгалтерского учета (постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). ИП используют данные книги учета доходов и расходов. При этом в сумму выручки не включают:

    Выручку по операциям, освобожденным от НДС, не облагаемым НДС и совершенным вне территории РФ (письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@). В том числе не учитывают доходы по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, если фирма или ИП совмещают с ним режим ОСНО, по которому намереваются получить освобождение от НДС (письмо МФ РФ от 26.03.2007 № 03-07-11/72). Авансы, поступившие от покупателей (письмо УФНС РФ по Москве от 23.04.2010 № 16-15/43541, постановление ФАС СЗО от 20.04.2012 № А26-4179/2011).
    7. Петрова А.Н. работает одновременно в двух организациях. По основному месту работы заработная плата составляет 34500 руб., в организации, где она работает на условиях внешнего совместительства, – 4500 руб. Определите возможные варианты предоставления стандартных налоговых вычетов, налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода, при условии, что у Петровой А.Н. растет дочь 15 лет.
    Налоговики исключили возможность получения стандартного налогового вычета одновременно у двух работодателей. Соответствующее разъяснение опубликовано на официальном сайте налоговой службы, учредителем которого является ФНС России.

    Когда наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос заключался в том, может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс. руб. Такой вариант недопустим. Подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 Налогового кодекса предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов налогоплательщику за определенный месяц одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. При этом налогоплательщику предоставлено право выбора любого из двух работодателей. Такой выбор должен быть оформлен письменным заявлением с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет.
    8. Семья, состоящая из двух человек, продала за 2500000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности 2,5 года. Доли каждого собственника равны. Рассчитайте сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет каждым налогоплательщиком, если доход каждого члена семьи составляет 35200 руб., причем один из них имеет право на стандартный вычет в размере 3000 руб.
    Налогооблагаемая база 363770 Сумма налога 47290


    Заключение
    Изменение состава и высоты налогов вследствие проведения налоговой реформы может самым причудливым образом сказывается на экономике страны, предпринимательстве, населения привести к глубоким коллизиям между поставленными целями и полученными конечными результатами.

    Увеличение вычетов в пользу государства из дохода предприятий вызывает у них стремление компенсировать новые фискальные изъятия урезанием заработной платы своих работников, удлинением рабочего дня и интенсификацией труда, снижением цен на покупаемое сырьё, материалы, полуфабрикаты, экономией на других частях издержек на выпуск продукции.

    Изменение состава и уровня налогов вследствие проведения радикальной налоговой реформы можно самым причудливым образом сказываться на экономике страны предпринимательстве, населении привести к глубоким коллизиям между поставленными целями и полученными конечными результатами.

    Чрезмерный налоговый перекос отрицательно влияет на спрос и предложение, удовлетворение производственных и личных потребностей, вызывает рост производства суррогатов, стесняет рынок, уменьшает поступление в казну.

    И все же новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям.

    Его основные недостатки следующие:

    излишняя уплотненность,

    • запутанность,

    • наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления.

    Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций.

    Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство — не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку.

    Список использованных источников


    1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. - Электронный ресурс. - Режим доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/.

    2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. - Электронный ресурс. - Режим доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/#dst0.

    3. Сазонов С. П. Налоговый менеджмент : учеб. пособие / С.П. Сазонов, Г. В. Федотова ; ВолгГТУ. - Волгоград : ВолгГТУ, 2015. - 64 с.

    4. Дорофеева Н. А. Налоговое администрирование [Электронный ресурс] : учебник / Н. А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон - М : Дашков и К, 2014. - 296 с.. - ISBN 978-5-394-01990-6- (ЭБС "Лань") - Режим доступа: http://e.lanbook.com/view/book/56255/.

    5. Мешкова Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] : учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи, А. З. Дадашев - М : Дашков и К, 2015. - 160 с.. - ISBN 978-5-394-02439-9- (ЭБС "Лань") - Режим доступа: http://e.lanbook.com/view/book/61052/.

    6. Налоговая политика России: проблемы и перспективы [Электронный ресурс] / И. В. Горский - Москва : Финансы и статистика, 2014. - 288 с.. - ISBN 5-279-02663-8- (ЭБС "Лань") - Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=69133.

    7. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс] : учебник / В. Г. Пансков - Москва : Финансы и статистика, 2014. - 496 с.. - ISBN 978-5-279-03303-4- (ЭБС "Лань") - Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element. php?pl1_id=69197.

    8. Пономарев А. И. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации [Электронный ресурс] : учеб. пособие / А. И. Пономарев, Т. В. Игнатова, М. А. Богатырев - Москва : Финансы и статистика, 2014. - 392 с.. - ISBN 978-5-279-03368-3- (ЭБС "Лань") - Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=69200.

    9. Газалиев М. М. Особенности налогообложения малого бизнеса [Электронный ресурс] : учеб. пособие / М. М. Газалиев, В. А. Осипов - Москва : Дашков и К, 2014. - 116 с.. - ISBN 978-5-394-02502-0- (ЭБС "Лань") - Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=70555.

    10. Журналы «Налоги, инвестиции, капитал», «Налоги и налогообложение», «Налоги и финансовое право», «Налоговое планирование», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Налоговед». «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование», «Финансы и кредит», «Экономика. Налоги. Право», «Налоговая политика и практика».

    11. Экономический портал: новости, статьи и публикации, книги и учебники, лекции и журналы. - Электронный ресурс. - Режим доступа: http://institutiones.com.

    12. Прайм: агентство экономической информации. – Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.1prime.ru.

    13. Федеральный образовательный портал – Экономика, социология, менеджмент. – Электронный ресурс. - Режим доступа: http://ecsocman.hse.ru/docs/16000063/.

    14. Образовательные ресурсы интернета – Экономика. – Электронный ресурс: http://www.alleng.ru/edu/econom3.htm.

    написать администратору сайта