Работа. Практикум На тему Законодательное определение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты рф

• Название: Практикум На тему Законодательное определение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты рф
• Анкор: Работа
• Дата: 17.05.2023
• Размер: 43.18 Kb.
• Имя файла: Praktikum.docx
• Тип: Практикум; #1139609

Московский финансово промышленные

университет «СИНЕРГИЯ»

Факультет: финансы и кредит

Группа: ЗБЭ-301фк

Студент: Жуманиязов Руслан Гойратович

Практикум

На тему: Законодательное определение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:

(в ред. Федерального закона от 03.04.2018 N 64-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

примечание.

С 01.01.2024 в п. 1 ч. 1 ст. 19 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).

примечание.

Пп. 1 п. 1 ст. 19 не применяется в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных в валюте РФ, в случаях и на условиях, предусмотренных ч. 4, 5 ст. 2 ФЗ от 02.08.2019 N 265-ФЗ.

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

примечание.

Резидентам-физлицам разрешено зачислять валюту, полученную по договорам займа, заключенным до 14.04.2018, существенные условия по которым не менялись, на свои счета в банках государств ЕАЭС или иностранных государств включенных в Перечень (Выписка, доведенная Минфином 01.07.2022 N 05-06-10/ВН-33510).
3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

2. Перечислите в соответствующей последовательности действия, которые нужно предпринять каждой из сторон (компании и банку) для принятия контракта на расчетное обслуживание в банк. Определите перечень документов, которые компании необходимо а) предоставить и б) оформить. Обозначьте порядок и сроки их предоставления и оформления, а также порядок и сроки их рассмотрения банком. Опишите процедуру отказа в принятии контракта на обслуживание в банк в случае, если предоставленные и/или оформленные документы оказались по тем или иным причинам (предусмотренным законодательством) неудовлетворительными, а также процедуру повторной апелляции компании в банк. Опишите процедуру принятия контракта на расчетное обслуживание в банк, в случае, если предоставленные и оформленные документы оказались удовлетворительными.

Все операции по счетам клиентов банки осуществляют на основании надлежаще оформленных расчетных документов. Расчетные документы могут быть в электронном виде или на бумажных носителях. Их можно разделить на две основные категории:

• 
  распоряжение плательщика (клиента или самого банка) о списании определенной суммы денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя средств в соответствии с реквизитами, указанными в расчетном документе;
  
• 
  распоряжение получателя (взыскателя средств) на списание суммы денежных средств со счета плательщика (клиента или самого банка) и перечисление их на счет получателя средств, в соответствии с указанными реквизитами.
  

Положением ЦБ РФ № 383-П предусмотрены следующие виды расчетных документов (распоряжений на перевод денежных средств):

а) платежные поручения;

б) платежные требования;

в) инкассовые поручения;

г) платежные ордера;

д) банковские ордера.

Количество экземпляров расчетных документов (распоряжений) для осуществления операции перевода денежных средств устанавливается банками самостоятельно. Расчетные документы банки применяют для списания (перевода) денежных средств со счета плательщика, а также для осуществления перевода денежных средств без открытия счета плательщику. Составляться распоряжения на перевод денежных средств могут как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

При приеме к исполнению распоряжений клиентов (расчетных документов) для осуществления операций перевода денежных средств, банковский (операционный) работник должен:

1) удостовериться в праве клиента (должностного лица) распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете;

2) удостовериться в целостности представленного распоряжения (недопустимость внесенных изменений в расчетный документ);

3) осуществить структурный контроль распоряжения (соблюдение формы установленного документа правилам);

4) произвести контроль наличия всех необходимых реквизитов на распоряжении и правильности их заполнения;

5) удостовериться в наличии необходимых денежных средств на счете клиента, для оплаты поступившего распоряжения;

6) по распоряжениям, требующим акцепта (согласия) плательщика, удостовериться в наличии такого акцепта или проверить порядок его получения.

Такой порядок приема распоряжений к исполнению, предусматривается банками в договорах со своими клиентами на расчетно-кассовое обслуживание. По распоряжениям, которые требуют акцепта (согласия) плательщика на оплату, банк извещает плательщика и получает либо его акцепт (согласие), либо отказ от акцепта в форме заявления.

Если денежных средств на счете плательщика недостаточно для оплаты всех поступивших распоряжений, они помещаются в картотеку по счету плательщика и в последующем оплачиваются в порядке очередности, установленной законодательством РФ, по мере поступления денежных средств на счет плательщика.

Далее банковский (операционный) работник обязан исполнить распоряжение клиента с соблюдением следующих процедур:

1) списать денежные средства со счета плательщика в полном объеме, на основании поступившего распоряжения и отправить их по реквизитам, указанным в распоряжении;

2) частично исполнить распоряжение, в том случае, если денежных средств на счете недостаточно;

3) подтвердить клиенту исполнение распоряжения (расчетного документа).

Положение ЦБ РФ № 383-П устанавливает следующие механизмы подтверждения исполнения распоряжений клиентов:

«…Исполнение распоряжения в электронном виде в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается:

• 
  банком плательщика посредством направления плательщику извещения в электронном виде о списании денежных средств с банковского счета плательщика с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения в электронном виде с указанием даты исполнения. При этом указанным извещением банка плательщика могут одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения в электронном виде и его исполнение;
  
• 
  банком получателя средств посредством направления получателю средств извещения о зачислении денежных средств на банковский счет получателя средств с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения с указанием даты исполнения.
  

Исполнение распоряжения на бумажном носителе в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается:

• 
  банком плательщика посредством представления плательщику экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с указанием даты исполнения, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка. При этом штампом банка плательщика может одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения на бумажном носителе и его исполнение;
  
• 
  банком получателя средств посредством представления получателю средств экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с указанием даты исполнения, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка…»
  

3. В соответствии с условиями данного контракта для компании наступило время осуществить первый расчет со своим итальянским контрагентом. Опишите процедуру проведения данной валютной операции с т.з. требований действующего валютного законодательства и системы валютного контроля, описанной в Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И. Перечислите документы, которые необходимо предоставить и оформить в банке, порядок и сроки их предоставления и оформления, порядок и сроки их рассмотрения банком. Присвойте данной валютной операции код вида валютной операции в соответствии с Перечнем валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенным в Приложении 1 к Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И.

Чтобы проводить расчеты с иностранными партнерами, российская компания должна открыть счет в одном из уполномоченных банков и подписать контракт.

В контракте, в зависимости от его категории, необходимо указать точные сроки оплаты, поставки товаров (оказания услуг), возврата аванса либо гашения займа.

Порядок проведения банком валютного контроля в первую очередь зависит от суммы сделки. Ее нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату подписания контракта. Далее процедура будет зависеть от масштаба сделки в рублевом эквиваленте.

Если контракт небольшой – на сумму менее 200 тысяч рублей, то никаких документов в банк предоставлять не нужно. Бизнесмен только должен сообщить кредитной организации код валютной операции (приложение 1 к инструкции № 181-И).

Какие документы нужны банку  На подачу подтверждающих документов закон дает резиденту 15 рабочих дней. Далее возможны варианты.  Если сумма контракта не более 200 000 рублей, нужно лишь сообщить банку код операции. Список кодов опубликован в приложении 1 к инструкции Центробанка от 16.08.2017 №181-И. Если сумма сделки больше 200 тысяч рублей, но меньше 3 млн.руб. при импорте или 6 млн. руб. при экспорте или в случае заключения договора займа с нерезидентом, банк потребует предоставить: распоряжение о списании с транзитного счета; сведения о валютной операции; договор с иностранным контрагентом или документы, заменяющие его (контракт, соглашение, инвойс); заявление на перевод валюты (в случае экспорта/договора займа); платежное поручение на списание рублей РФ (в случае импорта/договора займа). Для двух первых документов установленных форм нет, банк сам разрабатывает образец, который клиент заполняет на бумаге или в электронном виде. Уточняйте актуальные формы в своем банке!

Источник: https://www.business.ru/article/3060-valyutnyy-kontrol

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки
Постановка на учет валютного контракта

Срок по­ста­нов­ки кон­трак­та на учет за­ви­сит от того, какой будет пер­вая опе­ра­ция по кон­трак­ту. При­ве­дем воз­мож­ные ва­ри­ан­ты в таб­ли­це (п. 5.7.1 – 5.7.7 Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И).

Со­бы­тие	Край­ний срок по­ста­нов­ки кон­трак­та на учет
Спи­са­ние ино­стран­ной ва­лю­ты или рос­сий­ских руб­лей в поль­зу нере­зи­ден­та	Дата пред­став­ле­ния рас­по­ря­же­ния о спи­са­нии де­неж­ных средств
За­чис­ле­ние ино­стран­ной ва­лю­ты или рос­сий­ских руб­лей от нере­зи­ден­та на счет ре­зи­ден­та	15 ра­бо­чих дней с даты за­чис­ле­ния де­неж­ных средств на счет
Рас­че­ты с ре­зи­ден­том через его счет, от­кры­тый в бан­ке-нере­зи­ден­те	30 ра­бо­чих дней после ме­ся­ца, в ко­то­ром день­ги спи­са­ны или за­чис­ле­ны через ука­зан­ный счет
Ввоз (вывоз) то­ва­ров, не тре­бу­ю­щих та­мо­жен­но­го де­кла­ри­ро­ва­ния	15 ра­бо­чих дней после ме­ся­ца, в ко­то­ром оформ­ле­ны до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие ис­пол­не­ние, пре­кра­ще­ние обя­за­тельств
Ввоз (вывоз) то­ва­ров, под­ле­жа­щих та­мо­жен­но­му де­кла­ри­ро­ва­нию	Дата по­да­чи де­кла­ра­ции на то­ва­ры или иных до­ку­мен­тов для де­кла­ри­ро­ва­ния
Вы­пол­не­ны ра­бо­ты (ока­за­ны услу­ги), пе­ре­да­на ин­фор­ма­ция и ре­зуль­та­ты ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти	15 ра­бо­чих дней после ме­ся­ца, в ко­то­ром оформ­ле­ны под­твер­жда­ю­щие до­ку­мен­ты
Ис­пол­не­ние обя­за­тельств иным спо­со­бом	15 ра­бо­чих дней после по­след­не­го дня ме­ся­ца, в ко­то­ром оформ­ле­ны под­твер­жда­ю­щие до­ку­мен­ты

Для по­ста­нов­ки на учет нужно пред­ста­вить в банк сам кон­тракт, све­де­ния о кон­трак­те (воз­мож­но толь­ко для экс­порт­ных кон­трак­тов) или про­ект кон­трак­та с по­сле­ду­ю­щей по­да­чей утвер­жден­но­го сто­ро­на­ми кон­трак­та.

По­ста­нов­ка на учет озна­ча­ет при­сво­е­ние бан­ком кон­трак­ту уни­каль­но­го но­ме­ра. Далее этот номер дол­жен фи­гу­ри­ро­вать во всех до­ку­мен­тах, по­да­ва­е­мых в банк по дан­ной сдел­ке.

По кон­трак­там, по­став­лен­ный на учет, нужно ука­зы­вать ожи­да­е­мый срок ре­па­три­а­ции ва­лю­ты (при­чем точ­ный, а не при­бли­зи­тель­ный). По­ка­жем в таб­ли­це, что это такое (При­ло­же­ние 3 к Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И):

Вид кон­трак­та	Срок ре­па­три­а­ции ва­лю­ты
Им­порт­ный кон­тракт	Срок по­став­ки то­ва­ров (услуг) в счет по­лу­чен­ных аван­сов или срок воз­вра­та аван­са
Экс­порт­ный кон­тракт	Срок по­ступ­ле­ния экс­порт­ной вы­руч­ки
До­го­вор займа	Срок воз­вра­та ос­нов­но­го долга и про­цен­тов по займу

За­да­ча бух­гал­те­ра – еще на этапе за­клю­че­ния до­го­во­ра про­сле­дить, чтобы ука­зан­ные сроки были про­пи­са­ны в кон­трак­те. Ведь по за­ко­ну рос­сий­ская ор­га­ни­за­ция долж­на обес­пе­чить в сроки, преду­смот­рен­ные кон­трак­та­ми, по­лу­че­ние от нере­зи­ден­тов на свои бан­ков­ские счета ва­лю­ты за пе­ре­дан­ные то­ва­ры, вы­пол­нен­ные ра­бо­ты, ока­зан­ные услу­ги, воз­врат в РФ денег, упла­чен­ных нере­зи­ден­там за не вве­зён­ные в РФ то­ва­ры, невы­пол­нен­ные ра­бо­ты, не ока­зан­ные услу­ги, воз­врат вы­дан­ных нере­зи­ден­там зай­мов (ч. 1 ст. 19 За­ко­на от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

О том, как по­ста­вить на учет кон­тракт, когда сто­ро­ны про­сто об­ме­ня­лись до­ку­мен­та­ми, но не под­пи­сы­ва­ли еди­ный до­ку­мент – со­гла­ше­ние, чи­тай­те  А о сня­тии кон­трак­та с учета чи­тай­те 

 
4.Условиями контракта предусмотрено коммерческое кредитование российской компанией своего итальянского партнера на 40-дневный срок в виде предварительный оплаты каждой следующей партии товара.

• 
  В случае добросовестности партнера и поставки товара на таможенную территорию РФ в оговоренный в контракте срок: опишите дальнейшее взаимодействие ООО «Интерглобус» с ЗАО «Московский индустриальный банк» с т.з. требований действующего валютного законодательства и системы валютного контроля, описанной в Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И. Перечислите документы, которые необходимо будет предоставить и оформить российской компании в банк по факту выпуска товара российскими таможенными органами в свободное обращение. Опишите порядок и сроки их предоставления и оформления. Опишите порядок и сроки их рассмотрения банком.
  
• 
  В случае недобросовестности партнера (или прочих обстоятельств, прямо непредусмотренных во внешнеторговом контракте, заключенном между российской и итальянской компаниями) и непоступления товара на таможенную территорию РФ в оговоренный в контракте срок: обозначьте вид (уголовная, административная, гражданско-правовая и т.д.) и меру ответственности российской компании (в соответствии с требованиями ст.19 (о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации) Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ», а также ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (о нарушении валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования). Предложите ООО «Интерглобус» свои варианты «выхода» (легитимного) из сложившегося для него затруднительного положения.
  

Что подавать в банк при исполнении обязательств по контракту, поставленному на учет

В банк по­да­ет­ся справ­ка о под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тах (далее СПД) и сами до­ку­мен­ты – на­клад­ные, акты, сче­та-фак­ту­ры.

СПД по­да­ёт­ся в банк в сле­ду­ю­щих си­ту­а­ци­ях (п. 8.1 Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И):

• 
  при ис­пол­не­нии обя­за­тельств по кон­трак­ту;
  
• 
  при пре­кра­ще­нии обя­за­тельств по кон­трак­ту;
  
• 
  при из­ме­не­нии лиц в обя­за­тель­стве;
  
• 
  при из­ме­не­нии суммы обя­за­тельств по кон­трак­ту.
  

Ино­гда банк сам за­пол­ня­ет справ­ку о под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тах, если это преду­смот­ре­но до­го­во­ром с бан­ком (п. 8.4 Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И). Такая справ­ка не со­став­ля­ет­ся по до­го­во­рам на арен­ду, ли­зинг, ока­за­ние услуг связи и стра­хо­ва­ние, по ко­то­рым преду­смот­ре­ны пе­ри­о­ди­че­ские пла­те­жи (п. 8.5 Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И).

Сроки по­да­чи СПД и под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов сле­ду­ю­щие (п. 2.2, 2.5, 2.10, 2.22, 2.24, 10.13, 14.4 Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И).

Со­бы­тие	Край­ний срок по­да­чи СПД и под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов
Ввоз то­ва­ров в РФ (вывоз из РФ), если тре­бу­ет­ся та­мо­жен­ное оформ­ле­ние	15 ра­бо­чих дней после ме­ся­ца, в ко­то­ром про­став­ле­на от­мет­ка о дате вы­пус­ка то­ва­ра
Ввоз то­ва­ра в РФ (вывоз из РФ) при от­сут­ствии тре­бо­ва­ния о та­мо­жен­ном де­кла­ри­ро­ва­нии	15 ра­бо­чих дней после по­след­не­го дня ме­ся­ца, в ко­то­ром были оформ­ле­ны под­твер­жда­ю­щие до­ку­мен­ты
Вы­пол­не­ние работ, ока­за­ние услуг, пе­ре­да­ча ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти
Иное ис­пол­не­ние обя­за­тельств, из­ме­не­ние суммы обя­за­тельств, пре­кра­ще­ние обя­за­тельств, пе­ре­ме­на лица в обя­за­тель­стве
Из­ме­не­ние ранее ука­зан­ных в СПД све­де­ний	15 ра­бо­чих дней после оформ­ле­ния до­ку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих из­ме­не­ния

Порядок заполнения справки о подтверждающих документах

Здесь воз­мож­ны 2 ва­ри­ан­та в за­ви­си­мо­сти от по­ряд­ка ра­бо­ты с бан­ком:

• 
  либо вы за­пол­ня­е­те справ­ку в чи­стом виде (в таком, как она утвер­жде­на Бан­ком Рос­сии);
  
• 
  либо вы за­пол­ня­е­те форму, пред­ло­жен­ную самим бан­ком, а уже све­де­ния из нее под­тя­ги­ва­ют­ся в СПД.
  

Рас­смот­рим по­ря­док за­пол­не­ния тех полей справ­ки, ко­то­рые могут вы­звать во­про­сы.

1. 
   Код вида под­твер­жда­ю­ще­го до­ку­мен­та можно по­смот­реть в п. 5 При­ме­ча­ния к При­ло­же­нию 6 к Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И.
   
2. 
   Код ва­лю­ты можно взять из Об­ще­рос­сий­ско­го клас­си­фи­ка­то­ра валют (ОКВ) (утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­стан­дар­та от 25.12.2000 № 405-ст). К при­ме­ру, код евро – 978, код дол­ла­ра США – 840.
   
3. 
   При­знак по­став­ки за­пол­ня­ет­ся в стро­го огра­ни­чен­ных слу­ча­ях при ука­за­нии в графе 4 опре­де­лен­ных под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов (п. 9 При­ме­ча­ния к При­ло­же­нию 6 к Ин­струк­ции Банка Рос­сии от 16.08.2017 № 181-И).
   
4. 
   Графы 7 и 8 СПД за­пол­ня­ют­ся, если код ва­лю­ты под­твер­жда­ю­ще­го до­ку­мен­та и код ва­лю­ты кон­трак­та не сов­па­да­ют.
   
5. 
   Код стра­ны гру­зо­по­лу­ча­те­ля (гру­зо­от­пра­ви­те­ля) можно взять из клас­си­фи­ка­то­ра ОКСМ (утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­стан­дар­та от 14.12.2001 № 529-ст).
   

Запрос банком подтверждающих документов

От­дель­но хо­чет­ся об­ра­тить вни­ма­ние на такой мо­мент. Банки впра­ве за­пра­ши­вать у рос­сий­ских ор­га­ни­за­ций до­ку­мен­ты и ин­фор­ма­цию, ко­то­рые свя­за­ны с про­ве­де­ни­ем ва­лют­ных опе­ра­ций. За­про­шен­ные до­ку­мен­ты (ин­фор­ма­цию) надо пред­ста­вить в те­че­ние срока, ука­зан­но­го в за­про­се, при­чем этот срок не может быть менее 7 ра­бо­чих дней со дня по­да­чи за­про­са (ч. 1 ст. 23 За­ко­на от 10.12.2003 № 173-ФЗ). В част­но­сти, банки впра­ве за­про­сить (ч. 4 ст. 23 За­ко­на от 10.12.2003 № 173-ФЗ):

• 
  до­ку­мен­ты (про­ек­ты до­ку­мен­тов), яв­ля­ю­щи­е­ся ос­но­ва­ни­ем для ва­лют­ных опе­ра­ций (до­го­во­ры, со­гла­ше­ния и до­пол­не­ния к ним, до­ве­рен­но­сти, вы­пис­ки из про­то­ко­ла об­ще­го со­бра­ния юр­ли­ца);
  
• 
  до­ку­мен­ты, со­дер­жа­щие све­де­ния о ре­зуль­та­тах тор­гов (в слу­чае их про­ве­де­ния);
  
• 
  до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие факт пе­ре­да­чи то­ва­ров (вы­пол­не­ния работ, ока­за­ния услуг);
  
• 
  до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие факт порчи, по­вре­жде­ния, утра­ты то­ва­ра, его есте­ствен­ной убыли при транс­пор­ти­ров­ке;
  
• 
  до­ку­мен­ты, сви­де­тель­ству­ю­щие о при­ня­тии и рас­смот­ре­нии про­дав­цом (по­став­щи­ком) пре­тен­зии о ко­ли­че­стве и (или) ка­че­стве по­став­лен­ных то­ва­ров и т.д.
  

В то же время за­про­шен­ные до­ку­мен­ты долж­ны непо­сред­ствен­но от­но­сить­ся к про­во­ди­мой ва­лют­ной опе­ра­ции (ч. 5 ст. 23 За­ко­на от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Еще один важ­ный нюанс. Ино­гда ор­га­ни­за­ции недо­уме­ва­ют, по­че­му банк тре­бу­ет сде­лать пе­ре­вод до­ку­мен­тов на рус­ский язык. Разве нель­зя про­сто по­дать в банк до­ку­мен­ты на ино­стран­ном языке? Так вот, по за­про­су банка ор­га­ни­за­ция обя­за­на сде­лать над­ле­жа­щим об­ра­зом за­ве­рен­ные пе­ре­во­ды на рус­ский язык до­ку­мен­тов, ис­пол­нен­ных на ино­стран­ном языке. То есть это обя­зан­ность имен­но ор­га­ни­за­ции (ч. 5 ст. 23 За­ко­на от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

При этом, как уже было ска­за­но выше, банк впра­ве от­ка­зать в про­ве­де­нии ва­лют­ной опе­ра­ции при непред­став­ле­нии тре­бу­е­мых до­ку­мен­тов или по­да­че недо­сто­вер­ных све­де­ний (ч. 5 ст. 23 За­ко­на от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

От­ме­тим, что до­ку­мен­ты по ва­лют­ным опе­ра­ци­ям нужно хра­нить не менее 3 лет со дня со­вер­ше­ния опе­ра­ции, но не ранее срока ис­пол­не­ния до­го­во­ра (ч. 2 ст. 24 За­ко­на от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Штрафы за нарушения в рамках валютного контроля

И на­по­сле­док рас­ска­жем об от­дель­ных ад­ми­ни­стра­тив­ных штра­фах, ко­то­рые гро­зят ор­га­ни­за­ци­ям и их ру­ко­во­ди­те­лям за ва­лют­ные на­ру­ше­ния (ст. 15.25 КоАП РФ).

На­ру­ше­ние	Сумма штра­фа на ор­га­ни­за­цию	Сумма штра­фа на долж­ност­ное лицо
Про­ве­де­ние неза­кон­ных ва­лют­ных опе­ра­ций, в част­но­сти куп­ля-про­да­жа ино­стран­ной ва­лю­ты, минуя упол­но­мо­чен­ные банки	От 75 до 100% суммы неза­кон­ной ва­лют­ной опе­ра­ции	От 20 000 до 30 000 руб.
Невы­пол­не­ние ре­зи­ден­том в уста­нов­лен­ный срок обя­зан­но­сти по по­лу­че­нию на счет ино­стран­ной ва­лю­ты или руб­лей, при­чи­та­ю­щих­ся за пе­ре­дан­ные нере­зи­ден­там то­ва­ры, вы­пол­нен­ные для нере­зи­ден­тов ра­бо­ты, ока­зан­ные нере­зи­ден­там услу­ги либо за пе­ре­дан­ные нере­зи­ден­там ин­фор­ма­цию или ре­зуль­та­ты ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти (прав­да, можно от­де­лать­ся и пре­ду­пре­жде­ни­ем)	1/150 клю­че­вой став­ки ЦБ от суммы денег, за­чис­лен­ных на счет с на­ру­ше­ни­ем срока, за каж­дый день про­сроч­ки, и (или) в раз­ме­ре от 3 до 10% суммы денег, не за­чис­лен­ных в срок на счет, если с нере­зи­ден­том за­клю­чен внеш­не­тор­го­вый до­го­вор (кон­тракт), сумма обя­за­тельств и опла­та по ко­то­ро­му опре­де­ле­на в руб­лях, и (или) в раз­ме­ре от 5 до 30% суммы денег, не за­чис­лен­ных в срок на счет, если с нере­зи­ден­том за­клю­чен внеш­не­тор­го­вый до­го­вор (кон­тракт), преду­смат­ри­ва­ю­щий опла­ту в ино­стран­ной ва­лю­те, или в раз­ме­ре от 5 до 30% суммы денег, не за­чис­лен­ных в срок на счет, если с нере­зи­ден­том за­клю­чен до­го­вор займа	От 20 000 до 30 000 руб.
Невы­пол­не­ние ре­зи­ден­том в срок обя­зан­но­сти по воз­вра­ту в РФ денег, упла­чен­ных нере­зи­ден­там за не вве­зен­ные в РФ (не по­лу­чен­ные в РФ) то­ва­ры, невы­пол­нен­ные ра­бо­ты, неока­зан­ные услу­ги либо за непе­ре­дан­ные ин­фор­ма­цию или ре­зуль­та­ты ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти (можно от­де­лать­ся и пре­ду­пре­жде­ни­ем)	1/150 клю­че­вой став­ки ЦБ от суммы денег, воз­вра­щен­ных в РФ с на­ру­ше­ни­ем срока, за каж­дый день про­сроч­ки, и (или) в раз­ме­ре от 3 до 10% суммы не воз­вра­щен­ных в срок в РФ денег в руб­лях, упла­чен­ных нере­зи­ден­ту по усло­ви­ям внеш­не­тор­го­во­го до­го­во­ра (кон­трак­та), и (или) в раз­ме­ре от 5 до 30% суммы не воз­вра­щен­ных в срок в РФ денег, упла­чен­ных нере­зи­ден­ту по усло­ви­ям внеш­не­тор­го­во­го до­го­во­ра (кон­трак­та) в ино­стран­ной ва­лю­те	От 20 000 до 30 000 руб.
Несо­блю­де­ние по­ряд­ка пред­став­ле­ния под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов, на­ру­ше­ние уста­нов­лен­ных сро­ков хра­не­ния учет­ных и от­чет­ных до­ку­мен­тов по ва­лют­ным опе­ра­ци­ям, под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов и ин­фор­ма­ции при осу­ществ­ле­нии ва­лют­ных опе­ра­ций	От 40 000 до 50 000 руб.	От 4 000 до 5 000 руб.
Непред­став­ле­ние ре­зи­ден­том в банк форм учета и от­чет­но­сти по ва­лют­ным опе­ра­ци­ям, под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов и ин­фор­ма­ции по ис­те­че­нии 90 ка­лен­дар­ных дней после окон­ча­ния уста­нов­лен­но­го срока (Пись­мо ФНС от 10.08.2020 № ВД-4-17/12881@)	От 40 000 до 50 000 руб.	От 4 000 до 5 000 руб.

При этом за от­дель­ные по­втор­ные на­ру­ше­ния от­вет­ствен­ность будет еще выше (ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, не стоит за­бы­вать и про уго­лов­ную от­вет­ствен­ность за ва­лют­ные на­ру­ше­ния (ст. 193 УК РФ).
5.Представьте выполненные в письменном виде задания настоящего практикума – на проверку и защиту у преподавателя.