задача ндс. ндс. Решение ндс начисляется по расчетной ставке 18118 на разницу между стоимостью продажи микроавтобуса и начисленной амортизацией на дату продажи (по данным бухгалтерского учета)
 Скачать 258.91 Kb.
|
 В апреле 2016г. организация продала микроавтобус, которвый был приобретен и введен в эксплуатацию в июне 2012 г., за 1180 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%). Весь НДС, уплачиваемый при покупке, был капитализирован (отнесен на счет «основные средства»). Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год. Амортизация учитывается по линейному методу. Автобус продан за 960 тыс. руб. (в т.ч. НДС) Решение НДС начисляется по расчетной ставке 18/118 на разницу между стоимостью продажи микроавтобуса и начисленной амортизацией на дату продажи (по данным бухгалтерского учета). Амортизация рассчитывается с июля 2012 г., т.е. с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, по апрель 2016 г. включительно. Сумма амортизации, по данным бухгалтерского учета, составит: 1 180 000 х (6 + 12 + 12 + 12 + 4) : 12 х 12% = 542 800 руб. Остаточная стоимость на момент продажи по данным бухгалтерского учета: 1 180 000 – 542 800 = 637 200 руб. Рассчитаем величину НДС, начисленную с выручки от продажи автобуса: (960 000 – 637 200) *18/118 = 49 240,68=49 241 руб.  Организация производит 2 вида продукции А и Б. Реализациия продукции А освобождается от НДС. Реализация продукции Б облагается НДС по ставке 10%. Выручка от реализации А для целей НДС составила 3700 тыс.руб. Выручка от реализации Б составила 22600 тыс.руб. (в т.ч.НДС). Для производства А и Б в отчестном периоде использовалось разное сырье, все остальные ресурсы (оборудование, помещение и т.п.) были общими. Стоимость сырья А- 1880 тыс.руб (в т.ч.НДС). Стоимость сырья Б- 10400 тыс.руб (в т.ч.НДС). Величина аренды составила 270 тыс. руб. (в т.ч.НДС). Стоимость прочих ресурсов- 2 350 тыс.руб (в т.ч.НДС). Сумма НДС к уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период: (в рублях) Решение У вас пропорция будет: 1. Распределение для облагаемой деятельности: 22600/(22600+3700) = 85,93%. 2. Для необлагаемой деятельности: 3700/(22600+3700) = 14,07% Сырье вы можете разделить по облагаемой и не облагаемой деятельности, следовательно: 1. 1880 включая налоги уходит в расходы. 2. 10400/110х10 = 945,45 тыс. руб к вычету Далее Аренда и прочие ресурсы относятся к обоим видам продукции: 1. ОБпределяем входной НДС по ним: (270+2350)/110*10= 238,18 На расходы уходит: 238,18 х 14,07 % = 33,51 тыс. руб. К вычету идет: 238,18 х 85,93 % = 204,67 тыс. руб Итого к вычету: 204,67 +945,45 = 1150, 12 тыс. руб Всего ндс: 22600/110х10 = 2054,55 тыс. руб. К уплате: 2054,55 – 945,45 = 1109,1 тыс. руб  Определить стоимость товара приобретаемого конечным потребителем и итоговую сумму НДС, уплачиваемую в бюджет в результате совершения сделок (механизм взимания ндс при ставке 20%)
Наценка деллаалсь от стоимотси покупки беез ндс 25000*80%=20000+25000=45000 *20%=9000=45000+9000=54000+20%= 5000 (Производственное предприятие) 45000*25%=11250+45000*20%=56250+20%=67500-20% (Оптовый продавец) 56250*40%+11250*20%+78750-20% (Розничный продавец)
|