Вариант 2...... Решение Затраты на 100 тыс рублей с учетом условий платежа определяются по формуле

Название	Решение Затраты на 100 тыс рублей с учетом условий платежа определяются по формуле
Дата	21.08.2022
Размер	97.23 Kb.
Формат файла
Имя файла	Вариант 2......docx
Тип	Решение #650033

Задача 1.Определить величину оборотных средств при следующих исходных данных:

выручка от реализации продукции за I квартал составила 5300 тыс. руб.;
себестоимость реализованной продукции – 4200 тыс. руб., в т.ч.: затраты на сырье и материалы - 2400 тыс. руб., на заработную плату - 900 тыс. руб.;
складской запас – 16 дн.;
время производства - 14 дн.;
сроки платежа клиентов – 21 дн.

Решение:

Затраты на 100 тыс. рублей с учетом условий платежа определяются по формуле

З_о.с = (З_м + З_зп) × (Т_скл + Т_пр + Т_пл) + (З_пр – З_м – З_зп) × (Т_скл + Т_пр),

где З_о.с – затраты оборотных средств на 100 тыс. рублей с оборота, тыс. руб.;

З_пр – себестоимость продукции на 100 тыс. рублей с оборота, тыс. руб.;

З_м – затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия в себестоимости продукции на 100 тыс. рублей с оборота, тыс. руб.;

З_зп – затраты на заработную плату в себестоимости продукции на 100 тыс. рублей с оборота, тыс. руб.;

Т_скл – предполагаемое время хранения на складе, дн.;

Т_пр – время производства, дн.;

Т_пл – сроки платежа клиентов, дн.

Реализованная продукция = 100 тыс. руб.

Окончательный расчет потребности в оборотных средствах производится по формуле

где ОС_П– потребность в оборотных средствах, тыс. руб.

О_Д– дневной оборот.

Дневной оборот рассчитывается по формуле

Тогда величина оборотных средств будет равна

Ответ: величина оборотных средств составляет 2 169,70 тыс. руб.

Задача 2.Определить изменение длительности оборота денежных средств по месяцам на основании следующих исходных данных: в январесредние остатки денежных средств составили 33000 тыс. руб., а оборот за месяц – 420000тыс. руб.; в феврале средние остатки денежных средств составили 39000 тыс. руб., а оборот за месяц – 500000 тыс. руб.; в марте средние остатки денежных средств составили 29000 тыс. руб., а оборот за месяц – 330000 тыс. руб. Сделать выводы о достаточности (или недостаточности) денежных средств.

Решение:

Определим длительность оборота денежных средств по формуле:

где Т_об.д.с.– период оборота денежных средств, дн.;

ДО – денежный оборот за период, тыс. руб.;

– средние остатки денежных средств, тыс. руб.;

Т_к– число дней в отчетном периоде.

Таким образом, чем меньше период оборота, тем меньше требуется предприятию оборотных средств. Чем быстрее средства оборачиваются, тем эффективнее они используются. Но с другой стороны, при непредвиденной задержке поступления денежных средств в январе - более, чем на 2 дня, в феврале – более, чем на 2 день, в марте – более, чем на 2 дня предприятие не сможет выполнить свои обязательства.

Задача 3. Выручка от реализации за 1 квартал составила 9300 тыс. руб. Запасы и НДС по приобретенным ценностям составили на начало квартала 1650 тыс. руб., на конец квартала 1650 тыс. руб. Расчеты с дебиторами составили на начало квартала 1350 тыс. руб., на конец квартала 1450 тыс. руб. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения составили на начало квартала 650 тыс. руб., на конец квартала 650 тыс. руб. Определить показатели оборачиваемости дебиторской задолженности.

Решение:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется по формуле:

где К_ОБ.Д.З.– оборачиваемость дебиторской задолженности;

– средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.;

РП – объем реализованной продукции, тыс. руб.

Период погашения дебиторской задолженности определяется по формуле:

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов определяется по формуле

Ответ: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 6,64 оборота; период погашения дебиторской задолженности составляет 14 дней; доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов на начало квартала составляет 36,99%, а на конец квартала 38,67%.

Задача 4.Выручка от реализации продукции за первое полугодие составила 3900 тыс. руб., а ее себестоимость - 3500 тыс. руб. Остатки производственных запасов за этот период составили: на 01.01. – 530 тыс. руб., на 01.02. – 520 тыс. руб., на 01.03. – 510 тыс. руб., на 01.04. – 500 тыс. руб., на 01.05. – 510 тыс. руб., на 01.06. – 520 тыс. руб., на 01.07. – 530 тыс. руб.

Определить оборачиваемость производственных запасов.

Решение:

Средняя величина запасов определяется по формуле:

где

– средняя величина запасов, тыс. руб.;

– остатки запасов n-го месяца, тыс. руб.

Для оценки скорости оборота запасов используется формула:

где К_ОБ.З.– оборачиваемость запасов;

РП_С– себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Срок хранения запасов определяется по формуле

Ответ: оборачиваемость производственных запасов составляет 26 дней.

Задача 5. Выручка от реализации за I квартал составила 4250 тыс. руб., за II квартал - 4050 тыс. руб. Величина текущих активов составляла: на начало I квартала – 2000 тыс. руб., на начало II квартала - 1900 тыс. руб., на начало III квартала - 2200 тыс. руб. Определить величину привлеченных средств.

Решение:

Определим среднюю величину текущих активов

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и периодичность оборота

Ответ: за счет замедления оборачиваемости оборотных средств пришлось дополнительно привлечь оборотные средства на сумму 192,20 тыс.руб.

Задача 6. Определить сумму арендного платежа при следующих исходных данных: вид лизинга – оперативный; срок амортизации оборудования – 11 лет; срок лизингового соглашения – 5 лет; стоимость арендованного оборудования – 90 тыс. руб.; остаточная стоимость – 6% от суммы амортизации; лизинговый процент – 7%; периодичность платежей – квартальная; в момент подписания арендатором протокола о приемке оборудования был выплачен авансом арендный платеж.

Решение:

Для расчета суммы арендных платежей используется формула

Где П_АР– сумма арендных платежей, тыс. руб.;

АО – сумма амортизации (при оперативном лизинге) или стоимость арендуемого имущества (при финансовом лизинге), тыс. руб.;

Т – срок контракта, лет;

И – лизинговый процент, доли единицы;

П – периодичность арендных платежей, раз в год.

И/П = 0,07/4=0,0175

Ответ: сумма арендного платежа будет равна 2,21 тыс.руб.

Задача 7. Определить финансовые показатели использования основных фондов при следующих условиях: за первое полугодие предприятие изготовило продукции для реализации на сумму 1500 тыс. руб.; выручка от реализации за этот период составила 1300 тыс. руб., а себестоимость реализованной продукции - 700 тыс. руб.; средняя стоимость основных производственных фондов за полугодие составляла 1500 тыс. руб.

Решение:

Финансовыми показателями использования основных фондов являются фондоотдача, фондоемкость и коэффициент эффективности основных фондов.

Фондоотдача определяется по формуле

Фондоемкость можно рассчитать по формуле

Коэффициент эффективности основных средств определяется по формуле (

Ответ: Фондоотдача равна 1руб./руб.; фондоемкость составляет 1 руб. коэффициент эффективности основных средств равен 0,4
Задача 8. Предприятие реализовало в I квартале продукции на сумму 250 тыс. руб. по цене 500 руб. Затраты предприятия за этот период составили 220 тыс. руб., в т.ч. постоянные расходы - 70 тыс. руб. Определить критический объем реализации за II квартал, если планируются следующие изменения: рост постоянных расходов составит 10%, переменных расходов - 12%; ожидается рост рыночной цены на продукцию предприятия на 9%.

Решение:

Критический объем в натуральном выражении можно определить по формуле

_где_q_{к – критический объем реализации в натуральных единицах;}

С – постоянные расходы, тыс. руб.;

Ц – продажная цена, тыс. руб.

Влияние изменения величины постоянных расходов на критический объем может быть определено по формуле

_{Где – изменение критического объема, связанное с изменением постоянных расходов, в натуральных единицах;}

_{С0, С1 – соответственно текущие и предполагаемые постоянные расходы, тыс. руб.}

_{Влияние на критический объем переменных расходов определяются по формуле}

_{где - изменение критического объема, связанное с изменением переменных расходов, в натуральных единицах;}

_{V0, V1 – текущие и предполагаемые переменные расходы на единицу продукции, тыс.руб.}

В общем случае влияние изменения продажной цены на критический объем определяется по формуле

_,

_{где - изменение критического объема, связанное с изменением продажной цены, тыс.руб.}

_{Ц – предполагаемая величина продажной цены, тыс. руб.}

Ответ: критический объем за второй квартал составит 1270 шт.

Задача 9.Объем реализации в январе составил 9000 изделий по цене 4 руб. за изделие. Затраты предприятия за этот месяц составили 30000 руб., в т.ч. постоянные - 9200 руб. Определить, на сколько должна возрасти реализация в феврале (при прочих неизменных условиях) с тем, чтобы прибыль увеличилась на 9%.

Решение:

Определить, насколько должна возрасти реализация с тем, чтобы прибыль увеличилась на величину

ПР, можно, используя формулу:

где

П_р – изменение прибыли, тыс.руб.;

Ц_о – действующая продажная цена, тыс. руб.;

– переменные расходы, тыс. руб.

Ответ: Для увеличения прибыли на 9% необходимо, чтобы реализация возросла на 617 шт.

Задача 10.Предприятие выпускает продукцию трех видов. Объем реализации первого изделия 200 шт., второго изделия 100 шт., третьего изделия 300 шт. Цена за единицу первого изделия 90 руб., второго изделия 150 руб., третьего изделия 30 руб. Переменные расходы на одно изделие составили для первого изделия 60 руб., для второго изделия 120 руб., для третьего изделия 15 руб. Постоянные расходы составляют 39000 руб.

Определить:

1)сколько изделий каждого вида необходимо реализовать с тем, чтобы предприятие достигло безубыточной работы;

2)какой финансовый результат получит предприятие, если доля каждого вида изделия в объеме реализации составит (в % к выручке): для первого изделия 25 %, для второго изделия 25 %, для третьего изделия 50 %.

Решение:

Определяем критический объем по каждому изделию.

Пусть

Составим уравнение

Тогда

Определим финансовый результат

Ответ: для того чтобы предприятие достигло безубыточной работы необходимо реализовать 578 шт. первого изделия, 289 шт. второго изделия и 867 шт. третьего изделия. Финансовый результат – убыток в размере 22900 руб.
Задача 11.Определить относительные показатели, характеризующие результативность деятельности предприятия при следующих условиях: средняя величина текущих активов - 63000 руб.; среднегодовая стоимость основных фондов - 33000 руб.; прибыль до уплаты налогов - 33000 руб.; налогооблагаемая прибыль - 32000 руб.; ставка налога на прибыль - 20%; расчеты и прочие пассивы - 64000 руб.; краткосрочные кредиты - 45000 руб.; валюта баланса - 220000 руб.; источники собственных средств - 83000 руб.; выручка от реализации продукции - 72000 руб.

Решение:

Определим относительные показатели эффективности деятельности предприятия:

Рентабельность активов определяется по формуле

где

– рентабельность активов;

– прибыль, оставленная в распоряжении предприятия, тыс. руб.;

– средняя величина активов, тыс. руб.;

– средняя величина текущих активов, тыс. руб.

Прибыль, оставленная в распоряжении предприятия будет равна

Рентабельность текущих активов рассчитывается по формуле

Рентабельность инвестиций рассчитывается по формуле

где

– рентабельность инвестиций;

– прибыль предприятия до уплаты налогов, тыс. руб.;

– валюта баланса, тыс. руб.;

– краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы и расчеты и прочие пассивы), тыс. руб.

Рентабельность собственного капитала определяется по формуле

где

– рентабельность собственного капитала;

– источники собственных средств, тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции рассчитывается по формуле

Ответ: рентабельность активов 27,5%; рентабельность текущих активов 41,9%; рентабельность инвестиций 29,73%; рентабельность собственного капитала 31,81%; рентабельность реализованной продукции 36,67%.

Задача 12.Определить сумму кредита под товарно-материальные ценности при следующих условиях: остаток материалов на складе - 1000 тыс. руб.; остаток материалов в пути - 40 тыс. руб.; задолженность поставщикам за материалы - 150 тыс. руб.; собственные оборотные средства - 150 тыс. руб.; лимит кредитования – 700 тыс. руб.; задолженность по ссуде - 70 тыс. руб.

Решение:

При кредитовании банком реального накопления товарно-материальных ценностей размером кредита является их оплаченный остаток: из общего остатка кредитуемых ценностей на складе и в пути вычитаются источники, имеющиеся в распоряжении предприятия, а именно различные виды кредиторской задолженности и собственные оборотные средства. При выдаче кредита учитываются общие пределы кредитования, регламентированные лимитом кредитования данного клиента.

Ответ: сумма кредита составляет 670 тыс. руб., что меньше на 30 тыс.руб.по сравнению с лимитом кредитования, равным 700 тыс. руб.

Задача 13. Определить сумму кредита под товары, отгруженные при следующих условиях: план реализации продукции по отпускным ценам - 2900 тыс. руб.; прибыль от продаж - 250 тыс. руб.; налог на добавленную стоимость 65 тыс. руб.; стоимость транспортных расходов, упаковки и тары, не входящая в план реализации - 50 тыс. руб.; остатки расчетных документов – 130 тыс. руб.

Решение:

Кредитование осуществляется за минусом скидки, размер которой можно определить по формуле

где

– скидка %;

– прибыль от реализации, тыс. руб.;

– налог на добавленную стоимость, тыс. руб.

– план реализации продукции по отпускным ценам, тыс. руб.;

– стоимость транспортных расходов, упаковки и тары, не входящие в план реализации, тыс. руб.

Величина кредита может быть определена по формуле

где

– размер кредита, тыс. руб.;

– общая сумма остатка расчетных документов, тыс. руб.

Ответ: сумма кредита составит 116,12 тыс. руб.

Задача 14. Фирма рассматривает возможность получения кредита в коммерческом банке. Определить реальную стоимость кредитных ресурсов при следующих условиях: сумма кредита - 190 тыс. руб.; процентная ставка коммерческого банка, где был получен кредит - 21%; учетная ставка Центрального банка РФ - 12 %; срок пользования кредитом - 42 дней; ставка налога на прибыль - 20%.

Решение:

Общая сумма уплачиваемых процентов определяется по формуле:

где К_р_i – сумма полученного i-го кредита, тыс. руб.;

С_кр_i– процентная ставка i-го кредита, %;

n – количество полученных в отчетном периоде кредитов;

Т_кр_i– срок предоставления i-го кредита, дн.;

Т_к – календарная продолжительность года, дн.

Расходы по банковским процентам в той части, в которой они были отнесены на себестоимость реализованной продукции, уменьшают налогооблагаемую прибыль и, следовательно, снижают налог на прибыль на величину, которую можно рассчитать по формуле

где С_кр.о.с.– ставка кредита (в пределах, относимых на себестоимость), %;

Реальная стоимость кредитных ресурсов определяется по формуле:

Ответ: реальная стоимость кредитных ресурсов равна 1,7 тыс. руб.

Задача 15. Определить возможность получения долгосрочного кредита в размере 10,5 млн. рублей при следующих условиях: прибыль до уплаты налогов - 3700 тыс. руб.; сумма налогов составила 3000 тыс. руб.; сумма амортизационных отчислений - 1000 тыс. руб.; получение денег из фондов накопления – 350 тыс. руб.; отчисления денежных средств в фонды - 550 тыс. руб.; остаток задолженности по полученным кредитам составил 350 тыс. руб.

Решение:

Показатель самофинансирования рассчитывается по формуле (38)

где

– показатель самофинансирования, тыс. руб.;

– прибыль до уплаты налогов, тыс. руб.;

– налоги, тыс. руб.;

– амортизация, тыс. руб.;

– отчисления денежных средств в фонды, тыс. руб.;

– получение денег из фондов, тыс. руб.;

– остаток задолженности по кредитам на прирост норматива собственных оборотных средств, тыс. руб.

Ответ: так как показатель самофинансирования положительный, следовательно, возможности получить долгосрочный кредит есть.