Тема 1.2.2 Формы кассовых документов. Порядок их оформления. Тема 2 Формы кассовых документов. Порядок их оформления План
 Скачать 23.69 Kb.
|
|
Тема 1.2.2 Формы кассовых документов. Порядок их оформления План: 1. Правила оформления кассовых документов 2. Порядок заполнения реквизитов ПКО 3. Порядок заполнения реквизитов РКО 1. Правила оформления кассовых документов Несмотря на многообразие кассовых операций, их можно разделить на 2 группы: связанные с поступлением денежных средств в кассу (приход); связанные с выдачей денежных средств из кассы (расход). Для оформления кассовых операций используются унифицированные формы первичной учетной документации: приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; кассовая книга Приходные кассовые ордера выписываются на основании чеков, документов на отгрузку продукции покупателям и заявлений, а также других документов. Приходные кассовые ордера должны быть погашены штампом «Получено». Приходный кассовый ордер состоит из двух частей— собственно кассового ордера и квитанции к приходному кассовому ордеру. Приходный кассовый ордер остается в кассе предприятия. Квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, скрепленная печатью и штампом организации выдается на руки лицу, сдавшему денежные средства в кассу. Выдача наличных денег из кассы предприятий производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам на цели, указанные в чеке (платежным или расчетно-платежным ведомостям, счетам и др.) Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром. В случае если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (счетах, заявлениях) имеется разрешительная подпись руководителя, то его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна. Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации, выдаются по расходному кассовому ордеру при предъявлении им паспорта или иного документа удостоверяющего личность. При этом в расходном кассовом ордере проставляются: данные предъявленного документа, удостоверяющего личность получателя; сумма прописью; дата; подпись в получении денежных средств. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении срока выплаты заработной платы (трех рабочих дней) оформляется расходный кассовый ордер на всю выплаченную сумму, указанную в платежной ведомости. Если работник болеет или в командировке, то за него может получить деньги лицо по доверенности. Тогда в графе роспись кассир пишет: по доверенности и лицо, получившее деньги расписывается. Если работник не получил оплату труда в течение 3 рабочих дней, то кассир в графе: «Роспись» ставит штамп: «Депонировано» и на сумму не полученной заработной платы работниками уменьшается сумма выплаченных денежных средств из кассы и расходный кассовый ордер выписывается на действительную сумму выплаченных денежных средств из кассы. На общую сумму депонированной заработной платы составляется реестр депонированных сумм. В реестре указывается Ф.И.О., сумма и дата возникновения задолженности, а сумму неполученных денежных средств из кассы кассир по объявлению на сдачу наличными сдает в Банк. Согласно заявлению работника, не получившего в установленные сроки заработную плату получают в банке по чеку денежные средства и выплачивают депонированную заработную плату. Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ. При выдаче денежных средств по доверенности они прилагаются к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств. При поступлении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить следующее: а) наличие и подлинность на документах подписей главного бухгалтера, а на расходном или заменяющем его документе - разрешительной надписи (подписи) руководителя организации или лиц, на это уполномоченных; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений; г) наличие всех обязательных реквизитов. В случае несоблюдения одного из перечисленных условий документ передается в бухгалтерию на доработку. По мере выполнения кассовых операций кассир обязан подписать их и, кроме того, их и приложенные к ним документы погасить штампом или надписью «ОПЛАЧЕНО» или «ПОЛУЧЕНО» («ЧИСЛО, МЕСЯЦ, ГОД»). При заполнении приходных и расходных кассовых ордеров бухгалтер использует следующие условные цифровые кодовые обозначения: ИКЮЛ – идентификационный код юридического лица, присвоенный организации Департаментом государственной регистрации Министерства доходов и сборов ДНР. Код структурного подразделения - отделы организации (капитального строительства - 1, маркетинг - 2. .. детские учреждения - 5 и т.д.); Номер счета и субсчета, зафиксированные в учетной политике организации; Код аналитического учета, характеризующий последнюю дистанцию бухгалтерского учета (ФИО сдатчика или вносителя денежной наличности и пр.); Код целевого назначения, который разрабатывается организацией самостоятельно, отражая для нее самые существенные для анализа и отчетности причины поступления и выдачи наличных денежных средств, включая требования отчетности. Все указанные показатели в дополнение номера документа и даты составления помещены в рамки, что свидетельствует об их важности при ведении бухгалтерского учета, особенно при использовании средств автоматизации. Расходные ордера погашаются штампом «Оплачено». Никаких подчисток, помарок, исправлений в кассовых документах не допускается. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течении рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учете принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира. Все приходные и расходные ордера подлежат обязательной регистрации в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов». Кассовые документы регистрируются бухгалтером до передачи их в кассу. Расходный кассовый ордер, оформленный, а фактически выданные суммы наличных денег по платежной ведомости, регистрируется после их выдачи. Согласно общепринятому правилу, нумерация приходных и расходных кассовых ордеров начинается с порядкового номера 1 (один) с начала года и в порядке возрастания номеров ведется до конца года. После выписки приходных и расходных кассовых ордеров, кассир обязан зарегистрировать их в названном Журнале. 2. Порядок заполнения реквизитов ПКО
3. Порядок заполнения реквизитов РКО
Вопросы для самоконтроля: Какие используются формы кассовых документов для оформления кассовых операций первичной учетной документации. Что обязан проверить кассир при поступлении приходных и расходных кассовых ордеров. Когда принимаются и выдаются деньги по кассовым ордерам. Что указывается в «Приложении» приходных и расходных кассовых ордерах. |