Тематические тесты для самостоятельного выполнения основы теории. Тесты для самостоятельного выполнения основы теории финансов организаций (предприятий)

• Название: Тесты для самостоятельного выполнения основы теории финансов организаций (предприятий)
• Анкор: 12312
• Дата: 12.06.2022
• Размер: 170 Kb.
• Имя файла: Тематические тесты для самостоятельного выполнения основы теории.doc
• Тип: Тесты; #586623

ТЕМАТИЧЕСКИЕ ТЕСТЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ВЫПОЛНЕНИЯ

Основы теории финансов организаций (предприятий)

1. Финансовая работа на крупном предприятии может и должна осуществляться:
исключительно директором предприятия
главным бухгалтером и бухгалтерией
финансовым директором и финансовым отделом.

2. Что не относится к финансовой работе на предприятии
финансовое планирование
оформление договоров с контрагентами
организация расчетов фирмы

3. К денежным фондам и резервам предприятия относятся:
уставный капитал, нераспределенная прибыль, резерв будущих платежей, авансы, полученные от покупателей
уставный капитал, нераспределенная прибыль, фонды потребления и накопления, остатки на расчетных счетах
уставный капитал, нераспределенная прибыль, амортизационный фонд, фонды потребления и накопления

4. Сфера денежных отношений по сравнению с категорией финансы:
шире
уже
тождественна

5. Собственными финансовыми ресурсами предприятия являются:
целевое финансирование, средства, привлеченные путем размещения акций на бирже, добавочный капитал
уставный капитал, страховое возмещение по наступившим рискам, средства, полученные от партнера для осуществления совместной деятельности (по договору простого товарищества)
прибыль от реализации основных средств и других активов, амортизационные отчисления, нераспределенная прибыль прошлых лет
все перечисленное

6. Ключевыми функциями финансов, по мнению большинства экономистов, являются:
оперативная функция; хозрасчетная функция; контрольная функция
распределительная функция; производственная функция; регулирующая функция
распределительная функция; контрольная функция

7. Укажите, какой из методов не является финансовым методом:
метод анализа отклонений
метод учета объектов
метод экспертных оценок

8. К принципам организации финансов не относится:
принцип заинтересованности в результатах хозяйственной деятельности
принцип непрерывности
принцип хозяйственной самостоятельности

9. Основополагающее звено финансовой системы — это:
мировые финансы
государственный бюджет
финансы предприятий

10. Под финансами следует понимать:
денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, компаний, учреждений, организаций и населения
денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов
фонды денежных средств

Финансирование внеоборотных активов

1. По участию в процессе производства выделяют:
активные и пассивные фонды
основные производственные и непроизводственные фонды
активные и непроизводственные фонды

2. Показатель фондоотдачи рассчитывается по формуле:
объем производимой продукции/стоимость основных фондов предприятия
стоимость основных производственных фондов, используемых на производстве продукции/объем производимой продукции
объем производимой продукции/стоимость основных производственных фондов, используемых на производстве этой продукции

3. Улучшение использования основных фондов на предприятии может достигаться путем:
покупки дополнительного количества фондов
увеличения экстенсивной нагрузки на основные фонды
увеличения интенсивной и экстенсивной нагрузки на основные фонды

4. Остаточная стоимость основных фондов — это:
первоначальная или восстановительная стоимость основных фондов за вычетом износа
восстановительная стоимость основных фондов
первоначальная или восстановительная стоимость основных фондов плюс сумма износа

5. Капитальные вложения финансируются на предприятиях за счет:
амортизационных отчислений, прибыли, кредитов, средств лизинговых компаний, мобилизации внутренних резервов в строительство хозяйственным способом и иных менее значимых источников
амортизационных отчислений, выручки, кредитов, средств лизинговых компаний, мобилизации внутренних резервов в строительство хозяйственным способом и иных менее значимых источников
амортизационных отчислений, кредитов, средств лизинговых компаний, мобилизации внутренних резервов в строительство хозяйственным способом и иных менее значимых источников

6. План финансирования капитальных вложений содержит:
объем капитальных вложений с детальной разбивкой по направлениям использования
объем капитальных вложений и источники их финансирования
источники финансирования капитальных вложений

7. Основные средства предприятия — это:
денежные средства, вложенные в основные фонды предприятия
средства производства, которые используются в ряде производственных циклов и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям
все названное вместе

8. Основные фонды предприятия — это:
средства производства, которые используются в ряде производственных циклов и переносят свою стоимость на готовую продукцию при вводе в эксплуатацию
средства производства, которые используются в ряде производственных циклов и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям
средства производства, которые используются в одном производственном цикле, но переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям

9. Инвестиции в основные фонды называются:
финансовые инвестиции
капитальные вложения
портфельные инвестиции

Финансирование оборотных активов

1. К оборотным фондам не относятся:
незавершенное производство
средства на оплату труда управленческого персонала
средства труда стоимостью менее 10 тыс. руб. и сроком полезного использования более одного года

2. В состав оборотных фондов входят:
материальные запасы, средства производства, денежные средства
денежные средства, кредиторская задолженность, незавершенное производство, материалы
материально-производственные запасы, готовая продукция, дебиторская задолженность, средства на расчетных счетах предприятия

3. К производственным оборотным фондам относятся:
компьютер главного бухгалтера предприятия
канцелярские принадлежности директора предприятия
мебель, используемая в детском саду, находящемся на балансе предприятия

4. Норматив оборотных средств показывает:
время, требующееся для обеспечения предприятия необходимым количеством оборотных средств
время, в течение которого предприятие может функционировать без дополнительной потребности в оборотных средствах
минимальную сумму денежных средств, обеспечивающую хозяйственную деятельность предприятия

5. Прямой коэффициент оборачиваемости рассчитывается как:
отношение Коб = Д/К (длительности периода (Д) к количеству оборотов (К))
отношение Коб = РП/Сок (объема реализации продукции (РП) к средней сумме оборотных средств за период (Сок)

6. Укажите методы определения норм запаса оборотных средств:
балансовый метод
аналитический метод
метод экспертных оценок

7. Основными показателями эффективности использования оборотного капитала являются:
оборачиваемость
рентабельность активов
рациональная организация хранения производственных запасов

8. Укажите, по каким элементам оборотных средств не устанавливаются нормы:
производственные запасы
затраты на оплату труда управленческого персонала
расходы будущих периодов
нормы устанавливаются по всем вышеперечисленным элементам

9. Источниками формирования оборотных средств являются:
кредиторская задолженность
дебиторская задолженность
амортизационные отчисления

10. Укажите назначение фондов обращения:
длительное обращение в процессе производства
обслуживание кругооборота средств предприятия в сфере обращения
авансирование затрат по обеспечению потребностей покупателей в готовой продукции предприятия

Доходы организаций (предприятий)

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) представляет собой:
сумму денежных средств на расчетном счете компании
сумму денежных средств на расчетном, валютном и иных счетах компании
сумму денежных средств, поступивших на расчетный, валютный и иные счета компании за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги

2. Основным источником дохода, за счет которого покрываются текущие расходы предприятия и формируется прибыль, является:
выручка от реализации продукции (работ, услуг)
прочая реализация
внереализационные доходы

3. При расчете плановой суммы выручки от реализации продукции (В) используется формула (где Он, Ок — остаток готовой продукции на складе и в отгрузке на начало (соответственно конец) планового года; Т — товарный выпуск продукции в планируемом году):
В = Он + Т + Ок
В = Он + Т- Ок
В = Он – Т + Ок

4. Основой оперативного контроля за поступлением выручки от реализации является:
оперативный план производства продукции
оперативный план отгрузки продукции
оперативный план реализации продукции

5. Из прибыли от реализации не уплачивается в бюджет:
налог на имущество
ЕСН
налог на прибыль

6. Оперативный план реализации продукции составляется на основе:
договоров с покупателями
оперативного плана отгрузки продукции
оперативного плана производства продукции и оперативного плана отгрузки продукции

7. К факторам роста выручки от реализации продукции относят:
объем производства и реализации продукции, ее себестоимость, время реализации продукции (особенно сезонной), качество
объем производства и реализации продукции, ее цену, время реализации продукции (особенно сезонной), качество
объем производства и реализации продукции и ее цену

8. Доходы предприятия формируются за счет:
выручки от реализации продукции (работ, услуг)
выручки от реализации основных фондов, материальных и нематериальных активов (прочая реализация) и внереализационных доходов
всего названного вместе

9. Метод прямого расчета выручки от реализации заключается в том, что:
по каждому изделию в отдельности подсчитывается объем реализации в отпускных ценах и складываются результаты
она (выручка от реализации) планируется исходя из общего объема выпуска товарной продукции в планируемом периоде в отпускных ценах
она (выручка от реализации) планируется исходя из общего объема выпуска товарной продукции в планируемом периоде в отпускных ценах и общей суммы входных и выходных остатков

10. Выручка от реализации распределяется в следующей очередности:
из нее вычитаются косвенные налоги в том же порядке, в котором они включались в отпускную цену товаров, затем покрываются текущие затраты фирмы; оставшаяся часть — прибыль от реализации
из нее вычитаются косвенные налоги в порядке, обратном тому, в котором они включались в отпускную цену товаров, затем покрываются текущие затраты фирмы; оставшаяся часть — прибыль от реализации
покрываются текущие затраты фирмы,
из нее вычитаются косвенные налоги в порядке, обратном тому, в котором они включались в отпускную цену товаров, оставшаяся часть — прибыль от реализации

Расходы предприятий (организаций

1.  Полная себестоимость продукции предприятия равна:
Производственная себестоимость + Коммерческие расходы
Производственная себестоимость — Коммерческие расходы
Отпускная цена — Коммерческие расходы

2. При расчете полной себестоимости реализуемой продукции в плановом году (Р) используется формула (где Он, Ок — остаток товарной продукции по производственной себестоимости на начало (соответственно, конец) планового года; Т — товарный выпуск продукции по полной себестоимости):
Р = Он + Т + Ок
Р = Он + Т – Ок
Р = Он – Т + Ок

3. Основным источником финансирования затрат на производство и реализацию продукции является:
прибыль по норме до налогообложения
средства целевых бюджетных фондов
выручка от реализации продукции

4. Проблема повышения фондоотдачи от основных фондов наиболее остро стоит перед предприятиями:
материалоемкими
энергоемкими
фондоемкими

5. Затраты предприятия по экономическому содержанию можно классифицировать на:
затраты на расширение производства
материальные затраты
прочие затраты

6. При планировании затрат на производство и реализацию продукции на предприятии обязательно составляются два плановых документа:
план производства продукции; смета затрат на производство
план производства продукции; плановая калькуляция себестоимости
плановая калькуляция себестоимости; смета затрат на производство

7. Элементы (группы) затрат предприятия и их состав определяются:
Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
Законом РФ «О бухгалтерском учете»
Налоговым кодексом РФ

8. Финансовый контроль за уровнем затрат возникает:
на стадии планирования
начиная с момента производства продукции
после реализации продукции

9. К особенностям затрат компаний на расширение производства относят то, что они:
финансируются за счет любых источников
финансируются в сметном порядке
возникают постоянно при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности фирмы

10. Затраты на «услуги сторонних организаций» необходимо относить в:
материальные затраты
амортизацию основных фондов
прочие затраты

Формирование финансового результата

1. Прибылью предприятия являются:
средства, полученные от реализации продукции (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов
разница между средствами, полученными от покупателей, и средствами, уплаченными поставщикам
разница между всеми доходами и расходами предприятия в отчетном периоде

2. Внереализационной прибылью компании являются:
суммовые разницы, возникшие по кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, при увеличении курса валюты по отношению к рублю
суммы переоценки ОС
курсовые разницы по средствам на валютных счетах в банках, возникшие в результате падения курса национальной валюты РФ

3. Осуществляются исключительно за счет чистой прибыли:
уплата налога на прибыль
выплата премий руководству предприятия по итогам деятельности за предыдущий отчетный период
выплата дивидендов акционерам предприятия

4. На потоки денежных средств не оказывают влияния следующие события:
реализация устаревшего оборудования предприятия
погашение дебитором задолженности, ранее списанной как безнадежная к взысканию
переоценка основных средств предприятия

5. Превышение величины прибыли, отраженной в Отчете о доходах и расходах, над остатком денежных средств на конец периода может свидетельствовать о:
махинациях с отчетностью
неполном поступлении денежных средств от покупателей при отражении прибыли по методу начисления
безвозмездном поступлении имущества

6. Прибыль предприятия может быть меньше чистого денежного потока за период, если:
предприятием осуществлены крупные авансовые платежи по аренде имущества
получена стопроцентная предоплата за отгруженную продукцию при отражении прибыли по кассовому методу
получены денежные средства в рамках целевого финансирования

7. Какие понятия являются более широкими, чем понятие «прибыль до налогообложения»:
балансовая прибыль
валовая прибыль
чистая прибыль

8. Рентабельность продаж определяется как:
отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции
отношение прибыли от реализации всех активов предприятия к средней величине активов за определенный период
отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену реализации

9. Суммы НДС, полученные от покупателей при реализации имущества, участвуют в формировании:
прибыли от реализации основных фондов
балансовой прибыли
чистой прибыли
не участвуют в формировании прибыли предприятия

10. На основании производственной программы формируются:
расчет плановой потребности в закупках материалов
прогноз объема продаж
смета производственных накладных расходов

Источники финансирования предприятия

1. Доходность акции определяется:
размером распределяемой прибыли
рыночной ценой акции
отношением величины уставного капитала компании-эмитента к числу выпущенных акций

2. Инвестор, преследующий цель извлечения максимальной прибыли за короткий период, в условиях стабильного развитого рынка предпочитает вложения в:
государственные долгосрочные облигации;
краткосрочные корпоративные облигации
акции
производные фондовые инструменты
в зависимости от доходности бумаг конкретного эмитента

3. Доходность облигаций без купонного дохода определяется:
разницей между номинальной стоимостью и ценой продажи
распределяемой прибылью компании
размером купонных выплат

4. Котировка — это:
установление цены на бумагу, удовлетворяющей интересам продавца
установление цены на бумагу, удовлетворяющей интересам покупателя
установление равновесной цены, определяемой спросом и предложением на бумагу

5. Акции, дающие право голоса на собрании акционеров только при решении вопросов о реорганизации и ликвидации АО, являются:
обыкновенными
привилегированными
голосующими

6. Облигации были приобретены по цене 300 руб., равной номинальной стоимости облигаций. Срок погашения 5 лет, годовая купонная ставка составляет 5%. Через 3 года облигации были проданы по цене 280 руб. Прибыль владельца облигаций составила:
45 руб.
25 руб.
55 руб

7. К ценным бумагам, удостоверяющим право собственности на долю в капитале компании, относятся:
акции
облигации
векселя
опционы

8. Эмиссия акций не осуществляется при:
учреждении АО и размещении акций среди его учредителей
приватизации государственного и муниципального предприятия путем акционирования и размещения акций среди работников предприятия
переоценка активов в случае увеличения их стоимости
увеличении размеров уставного капитала акционерного общества
эмиссия осуществляется во всех перечисленных случаях

9. Уставный капитал компании А состоит из 5000 акций номиналом в 100 руб. На рынке ценных бумаг обращаются 2600 акций компании, текущая стоимость которых составляет 500 руб. за акцию. Капитализация компании равна:
500 000 руб.
1 300 000 руб.
2 500 000 руб.
260 000 руб

10. На курсовую стоимость акций не влияет:
размер выплачиваемых дивидендов;
финансовые результаты деятельности компании
средняя ставка банковского процента по кредитам
ожидания владельца акций
влияет все перечисленное

Оценка финансового состояния

1. Метод финансового анализа, основанный на замене отдельных отчетных показателей на базисные, называется:
метод последовательных группировок
метод сравнительных характеристик
метод цепных подстановок
метод финансовых коэффициентов

2. Критериями для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий являются:
низкий объем продаж
высокий коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
коэффициент ликвидности
низкий коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат определяется по формуле:
Ео = Ес + М, где М — величина краткосрочных займов; Ес — объем собственных оборотных средств
Ео = К — АВ, где К — реальный собственный капитал; АВ — величина внеоборотных активов
Ео = Ес — З, где З — запасы и затраты; Ес — объем собственных оборотных средств.

4. Финансовое состояние предприятия характеризуется:
совокупностью показателей, отражающих процесс форми¬рования и использования его финансовых средств
потребностью в кредите в случаях несоответствия денежных поступлений и обязательств по размерам и срокам
совокупностью показателей, отражающих объем продаж, долю рынка и другие показатели, отражающие конкурентоспособность предприятия

5. Каким соотношением собственных оборотных средств (Ес), величины запасов и затрат (З) и объема краткосрочных заимствований (М) характеризуется кризисное финансовое состояние предприятия?
З = Ес + М
З>Ес+М
З < Ес + М

6. Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) рассчитывается как:
отношение оборотных активов (за вычетом расходов будущих периодов) (Ао) к сумме кредиторской задолженности (Но) и краткосрочных обязательств (М): Кт.л.= Ао : (Но + М)
отношение наиболее ликвидных активов (В) к сумме кредиторской задолженности (Но) и краткосрочных обязательств (М): Кт.л.= В : ( Но + М)
отношение собственных оборотных средств (Ес) к оборотным активам (за вычетом расходов будущих периодов) (Ао): Кт.л.= Ес : Ао

7. Рентабельность оборотных активов определяется как отношение:
выручки предприятия к средней величине активов
величины выручки к средней величине оборотных активов
прибыли до уплаты налогов к средней величине оборотных активов
чистой прибыли к величине собственного капитала
чистой прибыли к средней величине оборотных активов

8. Величина собственных средств в финансовой отчетности
отражается итоговой строкой бухгалтерского баланса
отражается итоговой строкой раздела I бухгалтерского баланса
отражается итоговой строкой раздела III бухгалтерского баланса

9. Целями финансового анализа являются:
формирование информационной базы о движении денежных потоков
расчет временно свободных средств предприятия
планирование затрат по центрам ответственности
оценка количественных и качественных изменений финансового состояния

10. Укажите категорию лиц, которые не являются пользователями отчетов о финансовом состоянии предприятия:
акционеры
кредиторы
поставщики
покупатели
все перечисленные
никто из названных

Финансовое планирование на предприятии

1. Отчет о доходах и расходах включает в себя следующие статьи:
выручка от реализации продукции
сумма денежных средств, перечисленных поставщикам и подрядчикам в счет оплаты продукции, работ, услуг
краткосрочные финансовые вложения
доходы от участия в капитале других организаций
добавочный капитал
эмиссия ценных бумаг
доходы от переоценки ценных бумаг
средства, уплаченные по налогу на прибыль

2. Объектом финансового планирования не является:
размер и направления потоков денежных средств
объем продаж готовой продукции
размер опционов, выдаваемых руководителям предприятий по итогам деятельности компании за отчетный период
расходы на оплату труда рабочих основного производства
потребность в материально-производственных запасах
все вышеперечисленное входит в сферу финансового планирования

3. Суть метода балансовых расчетов заключается в:
выявлении изменений в объеме продаж, связанных с временем потребления продукции
распространении выводов, сделанных на основе фактического бухгалтерского баланса за предыдущий период, на планируемый период
прогнозировании поступления средств и осуществления затрат по основным статьям баланса на определенную дату в будущем
расчете потребности хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках на основе установленных норм и нормативов

4. Задачи, выполняемые финансовой службой предприятия в области финансового планирования:
ведение ежедневного оперативного учета
составление планов движения денежных средств
анализ фактического исполнения стратегических планов предприятия
выявление источников финансирования текущей деятельности
составление сведений о поступлении денежных средств
формирование отчета о ходе ‘выполнения показателей финансового плана.

5. Прогноз баланса организации представляет собой:
план, определяющий величину получаемой прибыли на определенную дату в будущем;
финансовый документ, отражающий получение и расходование денежных средств предприятия в разрезе различных видов деятельности;
прогнозный документ, в котором отражаются источники формирования капитала и средства его размещения как индикатор финансового состояния предприятия на определенную дату в будущем.

6. Отметьте статьи, которые включаются в раздел «Инвестиционная деятельность» Отчета о движении денежных средств:
капитальные вложения непроизводственного назначения;
выпуск векселей
налог на прочие доходы;
краткосрочные финансовые вложения
выплата дивидендов
эмиссия облигаций
затраты на проведения НИОКР

7. Дайте определение планирования. Планирование — это:
процесс достижения на практике целевых параметров деятельности организации
определение потребности в собственном оборотном капитале
процесс разработки и принятия целевых параметров в количественном и качественном выражении и определение путей их наиболее эффективного достижения

8. Имеются следующие данные о планируемых доходах и расходах компании: Выручка от реализации продукции — 320 000 руб. Себестоимость реализованной продукции — 140 000 руб. Прибыль от реализации ОС — 20 000 руб. Прибыль до налогообложения — 200 000 руб. Налог на прибыль — 48 000 руб. Выплаченные дивиденды за отчетный год — 25 000 руб. Средства, полученные в порядке целевого финансирования — 25 000 руб. Средства от эмиссии облигаций — 10 000 руб. Чистая прибыль компании за отчетный год составила:
282 000 руб.
200 000 руб.
167 000 руб.
152 000 руб.
362 000 руб

9. Финансовый план — это:
нормативный документ, регламентирующий согласованную деятельность финансовых служб всех предприятий страны в условиях директивно-плановой экономики
план финансирования затрат предприятия;
комплексный документ, определяющий целевые показатели деятельности предприятия, размер ресурсов, необходимых для их достижения, и источники финансирования требуемых затрат

10. Выберите верные утверждения:
процесс финансового планирования является кратковременным, осуществляется непосредственно перед началом выполнения каких-либо работ
главная задача финансового планирования на предприятии — анализ безубыточности продаж
базовым показателем, на основе которого осуществляется планирование всех финансовых аспектов деятельности предприятия, является плановый объем производства
финансовое планирование позволяет воплотить выработанные стратегические цели в количественную и качественную форму конкретных финансовых показателей.

ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
Задача 1. Деятельность предприятия на конец года характеризуется следующими показателями:

– объем продаж (Q) 3 млн.;

– себестоимость продаж (С/с) 80% от объема продаж;

– срок оборачиваемости запасов 60 дней (Д);

– срок погашения дебиторской задолженности 21 дня;

– срок погашения кредиторской задолженности 25 дня;

– объем приобретенных основных средств 400 тыс. руб.

Составьте прогнозный баланс потребности предприятия в оборотных средствах.

Решение:

1. Определяем прибыль за опред-й период:



тыс. руб.

тыс. руб.

2. Определим потребность в оборотных средствах по дебиторской задолженности (исходя из объема продаж и срок погашения дебиторской задолженности; т.к. мы анализируем год Д = 360 дней):

тыс. руб.

3. Потребность в оборотных средствах приходящаяся на запасы (исходя из с/с и срок оборачиваемости запасов):

тыс. руб.

4. Потребность в оборотных средствах приходящаяся на кредиторскую задолженность (исходя из с/с и срок погашения кредиторской задолженности):

тыс. руб.

5. Составим прогнозный баланс:

тыс. руб.

(т.е. ).

Таким образом, предприятие будет обладать оборотными средствами в сумме 208 тыс. руб. (если бы это число было отрицательным то – «предприятие нуждается в дополнительных оборотных средствах в сумме 208 тыс. руб.»).
Задача 2. Деятельность предприятия характеризуется следующими данными:

– чистая прибыль (П^ч) 15 тыс. руб.;

– выручка от продаж 90 тыс. руб.;

– стоимость имущества активов 500 тыс. руб.;

– собственный капитал 115 тыс. руб.;

– совокупный капитал 500 тыс. руб.

Рассчитать рентабельность собственного капитала.

Решение:

1. Чистая рентабельность:

%.

2. Оборачиваемость активов:

руб.

3. Экономическая рентабельность (можно рассчитать 2-я способами):

а. % или

б. %.

4. Коэффициент финансовой независимости:

%.

5. Рентабельность собственного капитала:

%.
Задача 3. Деятельность предприятия на конец отчетного года характеризуется следующими данными:

– выручка от реализации в отчетном году 9 млн. 500 тыс. руб.

– средний остаток оборотных средств 3 млн. 500 тыс. руб.

– выручка от реализации прошлого года 9000 тыс. руб.

– коэффициент закрепления прошлого года 0,5.

Определите показатели характеризующие эффективность использования оборотных средств.

Решение:

1. Определим коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

раза, т.е. каждый авансированный рубль позволит получить 2,7 рубля выручки.

2. Определим коэффициент закрепления:

, т.е. в среднем в течение года для производства каждого рубля продукции требовалось 0,37 рубля (или 37 копеек) оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости – показатель, характеризующий скорость оборота средств или обязательств. Данный показатель характеризует деловую активность предприятия, эффективность использования ресурсов относительно получаемой выручки.

Коэффициент закрепления – показывает сколько приходится выручки на 1 руб. активов (оборотных средств, запасов, дебиторской задолженности). Чем меньше коэффициент закрепления, тем эффективнее используются средства или обязательства.

3. Средняя продолжительность одного оборота (2-я способами):

а. дня или

б. дня.

где Д=(30,60,360).

(в лекциях по ФП у нас наоборот, продолжительность 1-го оборота это Д, а период Т).

4. Определим изменение оборотных средств за счет изменения коэффициента закрепления:



тыс. руб.

Минус говорит о высвобождении оборотных средств.

5. Определим изменение оборотных средств за счет изменения выручки:

тыс. руб.

Т.е. необходимо дополнительно ввести оборотные средства.

6. Общее изменение оборотных средств:

тыс. руб.
Задача 4. На конец периода деятельность предприятия характеризуется следующими данными:

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
АI	7 000	ПI	40 000
АII	60 000	ПII	60 000
АIII	120 000	ПIII	10 000
АIV	130 000	ПIV	207 000
Итого	317 000	Итого	317 000

Определите платежеспособный излишек (недостаток) активов, коэффициент срочности, коэффициент платежеспособности. Сделайте вывод.

Решение:

Ликвидность любого предприятия – это «способность быстро погашать свою задолженность». Ликвидность определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Ликвидными называются такие средства, которые могут быть использованы для погашения долгов.

Ликвидность хозяйствующего субъекта можно узнать по его балансу. Значит, по существу, ликвидность баланса изучаемого предприятия будет означать ликвидность всего предприятия в целом.

Ликвидность баланса выражается, в свою очередь, в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта, предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги, активы любого предприятия разделяются на следующие группы:

– А₁ – наиболее ликвидные активы (денежные средства, стр. 260 и краткосрочные финансовые вложения, стр. 250);

– А₂ – быстро (легко) реализуемые активы (дебиторскую задолженность, стр. 240);

– А₃ – медленно (наименее) реализуемые активы (запасы, стр. 210 и 220 (налог на добавленную стоимость) и дебиторскую задолженность после 12 месяцев, стр. 230);

– А₄ – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы, т.е. итого по 1 разделу, стр. 190).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

– П₁ – наиболее срочные пассивы (или текущие (краткосрочные) обязательства) (кредиторская задолженность, стр. 620);

– П₂ – краткосрочные пассивы (или текущие обязательства) (заемные средства, стр. 610 и прочие обязательства, стр. 640);

– П₃ – долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, стр. 590);

– П₄ – постоянные пассивы (или постоянно устойчивые пассивы) (итого по разделу капиталы и резервы, стр. 490).

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее соотношение: А₁ > П₁, А₂ > П₂, А₃ > П₃, А₄ < П₄ (А₁ П₁, А₂ П₂, А₃ П₃, А₄ П₄).

В нашем случае А₁ < П₁, А₂ > П₂, А₃ > П₃, А₄ < П₄. Выполняются только 3 условия, значит баланс ликвиден на 75 %.

Определим платежный излишек и степень покрытия:

1. руб.

%.

Т.е. предприятию не хватает (платежеспособный недостаток) денежных средств на счету предприятия и в виде краткосрочных финансовых вложений для покрытия кредиторской задолженности. При этом степень покрытия равна 17,5 %.

2. руб.

%.

Т.е. предприятие покрывает дебиторскую задолженность краткосрочными кредитами и займами. При этом степень покрытия равна 100%.

3. руб.

%.

Т.е. наблюдается платежеспособный излишек, у предприятия достаточно средств в запасах для покрытия долгосрочных обязательств. При этом степень покрытия равна 1200 %.

4. руб. ? (на обзорных лекциях она говорила наоборот, т.е. П₄–А₄ и П₄/А₄).

%.

Т.е. предприятию не хватает (платежеспособный недостаток) внеоборотных активов для покрытия собственного капитала. При этом степень покрытия равна 62,8 %.
Определим коэффициент платежеспособности:

.

Т/о предприятие платежеспособно, т.е. оно выполняет свои финансовые обязательства.
Коэффициент платежеспособности определяет долю собственного капитала в общих источниках финансирования организации. Баланс считается в целом ликвидным при значении этого показателя больше либо равно 1.

В абсолютном выражении текущая платежеспособность (выполнение своих финансовых обязательств) выражается:

. (если отрицательно - неплатежеспособно)