Главная страница

Условные данные для выполнения задания


Скачать 1.54 Mb.
НазваниеУсловные данные для выполнения задания
Дата30.11.2022
Размер1.54 Mb.
Формат файлаdocx
Имя файла№1.docx
ТипДокументы
#820909

Бланк выполнения задания №1

На основе данных журнала хозяйственных операций представленных в таблице 1 составить кассовую книгу предприятия за текущий период. А также указать документ, который является основанием для отражения операций в учете по движению наличных средств в кассе. Посчитать обороты и определить остаток по кассе. Оценить соблюдение кассовой дисциплины организацией. Составить бухгалтерские проводки в соответствии журнала хозяйственных операций.

Условные данные для выполнения задания:

1. На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 рублей

2. Остаток денежных средств на 01.11. 2017 г. по кассовой книге – 1500 рублей.

Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ООО «Мечта» за ноябрь 2017 г.




Наименование хозяйственной операции

Сумма, руб.

05.11

Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

90000

05.11

Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря

5625

05.11

Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг

7350

06.11

Сдана выручка в банк на расчетный счет

70775

06.11

Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы

11625

06.11

Получена работником депонированная заработная плата

11625

06.11

Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса

625

09.11

Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи

40000

10.11

Оплачен счет поставщика за поставленный товар

35000

10.11

Погашена недостача материально-ответственным лицом

4000

10.11

Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги

10500

10.11

Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита

7250

25.11.

Сдана выручка в банк на расчетный счет

7500

30.11

Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

71250

30.11

Сдана выручка в банк на расчетный счет

68875


Решение:

1. Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрываются и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день. Это суммарный приход кассы – оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход – оборот по кредиту. Используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, кассир выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Этот же остаток является остатком на начало следующего дня.

В таблице 1 приведены операции за 5, 6, 9, 10, 25, 30 ноября. Следовательно, кассовая книга будет одна, а количество заполненных листов равно 6-ти (по количеству дат, на которые осуществлялись операции по кассе).

Заполняем таблицу 2, где указываем первичные документы.

Таблица 2. Документы, на основании которых отражаются операции по кассе.

№ п\п


Наименование хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Наименование документа

05.11

Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

90000

Приходный кассовый ордер №1 (ПКО №1)

05.11

Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря

5625

Расходный кассовый ордер №1 (РКО №1)

05.11

Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг

7350

РКО №2

06.11

Сдана выручка в банк на расчетный счет

70775

РКО №3

06.11

Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы

11625

ПКО №2

06.11

Получена работником депонированная заработная плата

11625

РКО №4

06.11

Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса

625

ПКО №3

09.11

Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи

40000

ПКО №4

10.11

Оплачен счет поставщика за поставленный товар

35000

РКО №5

10.11

Погашена недостача материально-ответственным лицом

4000

ПКО №5

10.11

Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги

10500

РКО №6

10.11

Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита

7250

ПКО №6

25.11.

Сдана выручка в банк на расчетный счет

7500

РКО №7

30.11

Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

71250

ПКО №7

30.11

Сдана выручка в банк на расчетный счет

68875

РКО №8

2. Составляем кассовую книгу:












3. На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 руб. На конец рабочего дня 5.11 остаток составил 78 525 руб., 6.11 – 8 375 руб., 9.11 – 48 375 руб., 10.11 – 14 125 руб., 25.11 – 6 625 руб., 30.11 – 9 000 руб. Таким образом, на предприятии не соблюдается кассовая дисциплина.
Таблица 3.Журнал хозяйственных операций за период

Дата

Бухгалтерская проводка

Сумма, руб.

Содержание операции

Дт

Кт

05.11

50 «Касса»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

90000

Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

05.11

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

50 «Касса»

5625

Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря

05.11

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

50 «Касса»

7350

Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг

06.11

51 «Расчетные счета»

50 «Касса»

70775

Сдана выручка в банк на расчетный счет


Продолжение таблицы 3

Дата

Бухгалтерская проводка

Сумма, руб.

Содержание операции

Дт

Кт

06.11

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

11625

Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы

06.11

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

50 «Касса»

11625

Получена работником депонированная заработная плата

06.11

50 «Касса»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

625

Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса

09.11

50 «Касса»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

40000

Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи

10.11

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

50 «Касса»

35000

Оплачен счет поставщика за поставленный товар

10.11

50 «Касса»

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

4000

Погашена недостача материально-ответственным лицом

10.11

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

50 «Касса»

10500

Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги

10.11

50 «Касса»

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

7250

Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита

25.11.

51 «Расчетные счета»

50 «Касса»

7500

Сдана выручка в банк на расчетный счет

30.11

50 «Касса»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

71250

Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

30.11

51 «Расчетные счета»

50 «Касса»

68875

Сдана выручка в банк на расчетный счет


написать администратору сайта