|
|
Зачетные задания. По имеющимся данным определите величину изменения собственного капитала
Зачетные задания.
1. По имеющимся данным определите величину изменения собственного капитала:
Показатель
|
1-й год
|
2-й год
|
Объем продаж
|
3790
|
3990
|
Издержки
|
2043
|
2137
|
Амортизация
|
975
|
1018
|
Проценты
|
225
|
267
|
Дивиденды
|
200
|
225
|
Оборотные средства
|
2140
|
2346
|
Чистые основные средства
|
6770
|
7087
|
Текущие обязательства
|
994
|
1126
|
Долгосрочная задолженность
|
2869
|
2956
|
Наименование показателя
|
1 год
|
2 год
|
АКТИВ
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
|
Основные средства
|
6770
|
7087
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
Итого по разделу I
|
6770
|
7087
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
2140
|
2346
|
Итого по разделу II
|
2140
|
2346
|
БАЛАНС
|
8910
|
9433
|
ПАССИВ
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
Собственный капитал
|
5047
|
5351
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
Итого по разделу III
|
5047
|
5351
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
Прочие обязательства
|
2869
|
2956
|
Итого по разделу IV
|
2869
|
2956
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные средства
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
Прочие обязательства
|
994
|
1126
|
Итого по разделу V
|
994
|
1126
|
БАЛАНС
|
8910
|
9433
|
Собственный капитал = Активы – Обязательства
Собственный капитал за 1 год = 8910 – (2869 + 994) = 8910 – 3863 = 5047
Собственный капитал за 2 год = 9433 – (2956 + 1126) = 9433 – 4082 = 5351
Величина изменения собственного капитала = (Собственный капитал за 2 год) – (Собственный капитал за 1 года)
Величина изменения собственного капитала = 5351 – 5047 = 304
2. По имеющимся данным определите чистую прибыль отчетного года.
Показатель
|
ХХХХ год
|
Выручка
|
3990
|
Издержки
|
2137
|
Амортизация
|
1018
|
Проценты к уплате
|
267
|
Дивиденды
|
225
|
Оборотные средства
|
2346
|
Чистые основные средства
|
7087
|
Текущие обязательства
|
1126
|
Долгосрочная задолженность
|
2956
|
Наименование показателя
|
|
Выручка
|
3990
|
Себестоимость продаж
|
(
|
|
)
|
Валовая прибыль (убыток)
|
3990
|
Коммерческие расходы
|
(
|
2137
|
)
|
Управленческие расходы
|
(
|
|
)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
3990-2137=1853
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
Проценты к получению
|
|
Проценты к уплате
|
(
|
267
|
)
|
Прочие доходы
|
|
Прочие расходы
|
(
|
1018
|
)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
3990-2137-267-1018=568
|
Налог на прибыль 7
|
|
568*20%=113,6
|
|
в т.ч.
текущий налог на прибыль
|
(
|
|
)
|
отложенный налог на прибыль
|
|
Прочее
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
568-113,6=454,4
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 7
|
|
Совокупный финансовый результат периода 6
|
|
Справочно
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения = Выручка - Коммерческие расходы (Издержки) - Прочие расходы (Амортизация) - Проценты к уплате
Прибыль (убыток) до налогообложения = 3990 – 2137 – 267 – 1018 = 568
Налог на прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения * 20%
Налог на прибыль = 568 * 0,2 = 113,6
Чистая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения – Налог на прибыль
Чистая прибыль = 568 - 113,6 = 454,4
3. Согласно балансовой оценке, капитал компании имеет следующую структуру:
Уставный капитал 2 000 000 акций по 1 руб.
Добавочный капитал…………………………………………………1 млн.руб.
Нераспределенная прибыль…………………………………………30 млн.руб.
Банковская долгосрочная ссуда………………………………..…….5 млн.руб.
Облигационный заем…………………………………………………10 млн.руб.
Акции компании котируются на рынке, и цена одной акции равна 30 руб. Облигации компании котируются по 110% номинала.
Рассчитайте доли элементов капитала, по балансовой и рыночной, оценкам.
Наименование показателя
|
Балансовая стоимость
|
Рыночная стоимость
|
АКТИВ
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
|
Основные средства
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
Итого по разделу I
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
2 000 000 * 1 =
2 000 000
|
2 000 000 * 30 =
60 000 000
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1 000 000
|
1 000 000
|
Резервный капитал
|
|
|
Собственный капитал
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
30 000 000
|
30 000 000
|
Итого по разделу III
|
33 000 000
|
91 000 000
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные средства
|
5 000 000
|
5 000 000
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
Прочие обязательства
|
|
|
Итого по разделу IV
|
5 000 000
|
5 000 000
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные средства
|
10 000 000
|
11 000 000
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
Оценочные обязательства
|
|
|
Прочие обязательства
|
|
|
Итого по разделу V
|
10 000 000
|
11 000 000
|
БАЛАНС
|
48 000 000
|
107 000 000
|
Доля собственного капитала = (Балансовая стоимость собственного капитала / Капитал компании) * 100 %
Доля собственного капитала = (33 000 000 рублей / 48 000 000 рублей) * 100% = 68,75 %
Доля заемного капитала в балансовой оценке = (Балансовая стоимость обязательств / Капитал компании) * 100 %
Доля заемного капитала в балансовой оценке = (15 000 000 рублей / 48 000 000 рублей) * 100 % = 31,25 %
Доля собственного капитала по рыночной стоимости = (Рыночная стоимость собственного капитала / Рыночная стоимость капитала компании) * 100 %
Доля собственного капитала по рыночной стоимости = (91 000 000 рублей / 107 000 000 рублей) * 100 % = 85,05 %
Доля обязательств по рыночной цене = (Рыночная стоимость обязательств / Рыночная стоимость капитала компании) * 100 %
Доля обязательств по рыночной цене = (16 000 000 рублей / 107 000 000 рублей) * 100 % = 14,95 %
4. По имеющимся данным определите балансовую стоимость собственного капитала.
Показатель
|
Балансовая стоимость
|
Основные средства
|
2 800
|
Уставный капитал
|
1 250
|
Коммерческие расходы
|
520
|
Готовая продукция
|
226
|
Резервный капитал
|
70
|
Запасы сырья и материалов
|
860
|
Дебиторская задолженность
|
1840
|
Добавочный капитал
|
439
|
Краткосрочные ссуды банка
|
2 000
|
Управленческие расходы
|
1 908
|
Нераспределенная прибыль
|
1030
|
Кредиторская задолженность
|
900
|
Выручка от реализации
|
10 400
|
Задолженность перед бюджетом
|
120
|
Наименование показателя
|
|
АКТИВ
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные активы
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
Основные средства
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
Финансовые вложения
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
Итого по разделу I
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы
|
|
Готовая продукция
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
Итого по разделу II
|
|
БАЛАНС
|
|
ПАССИВ
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1250
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
439
|
Резервный капитал
|
70
|
Собственный капитал
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1030
|
Итого по разделу III
|
2789
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу IV
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу V
|
|
БАЛАНС
|
|
Балансовая стоимость собственного капитала = Уставной капитал + Добавочный капитал + Резервный капитал + Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Балансовая стоимость собственного капитала = 1250 + 439 + 70 + 1030 = 2789 |
|
|
Скачать 32.6 Kb.