Задания. Задача Определите тип и оформите корреспонденцию счетов следующие операции
 Скачать 21.55 Kb.
|
|
Задача 1. Определите тип и оформите корреспонденцию счетов следующие операции: - отнесение на расходы банка использованных материалов; - погашение задолженности поставщику; - закрытие расчетного счета индивидуальным предпринимателем и перевод остатка средств в другой банк; - возврат работником банка ранее полученного аванса на командировочные расходы; - начисление заработной платы; - направление прибыли в уставный капитал банка; - получение банком кредита от Банка России сроком до 90 дней; - выдача кредита негосударственной коммерческой организации (клиенту банка) сроком до 1 года; - взнос наличных денег в уставный капитал банка физическим лицом; - погашение ссуды коммерческой организацией - не клиентом банка; - учет векселя кредитной организации сроком погашения до 90 дней; - возврат ранее полученного кредита Банку России сроком до 180 дней. Задача 2. В коммерческом банке на начало операционного дня остаток на счете № 60308(A) составлял 38 тыс. руб. В течение дня были проведены следующие операции: 1) выдано под отчет наличными работнику хозяйственного отдела на приобретение канцелярских товаров - 22 тыс. руб.; 2) в кассу банка внесена стоимость недостачи материалов работником хозяйственного отдела, выявленной инвентаризацией - 11 тыс. руб.; 3) отражена недостача денежных средств у кассира расходной кассы - 28 тыс. руб.; 4) работнику банка, находящемуся в командировке, в филиале переведено - 18 тыс. руб.; 5) отражен возврат неиспользованных средств, полученных ранее на командировочные расходы директором банка - 110 тыс. руб. Требуется: 1) оформить корреспонденцию счетов по операциям; 2) провести урегулирование счетов в конце операционного дня. Задача 3. На начало операционного дня в учете банка имеется остаток по счету № 60311(П) - 10 тыс. руб. В течение дня были проведены следующие операции: 1) отражена стоимость оборудования, подлежащая оплате поставщику, в сумме 448 тыс. руб.; 2) перечислена предоплата подрядчику в виде аванса в счет выполненных работ - 648 тыс. руб.; 3) отражена стоимость оплаченного ранее оборудования - 132 тыс. руб.; 4) урегулирование. Требуется: 1) отразить корреспонденцию счетов по выполненным операциям; 2) провести регулирование счетов № 60311 и №60312. Задача 4. Коммерческий банк принял от акционеров – физических лиц денежные средства наличными в уплату акций на сумму 238 тыс. руб., которые в пятидневный срок были перечислены на накопительный счет в РКЦ. После регистрации отчета об итогах выпуска акций, средства со счета перечислены на корреспондентский счет Банка и сформирован уставный капитал. Требуется: оформить бухгалтерскими проводками указанные операции. Задача 5. Коммерческий банк в целях увеличения уставного капитала разместил 1 млн. акций при номинале 60 руб. по цене 63 руб., из которых 300 тыс. шт. приобрели коммерческие организации, 200 тыс. шт. - физические лица за наличный расчет, 100 тыс. шт. нерезиденты, 400 тыс. шт. - коммерческий банк «Авангард», путем взноса зданием банка рыночной стоимостью 26 млн. руб. Официальный курс Банка России 77 руб. за 1 доллар США. Требуется: оформить бухгалтерские проводки по формированию уставного капитала с момента оплаты акций до регистрации отчета об итогах выпуска. Задача 6. Коммерческий банк, уставный капитал которого создан в форме общества с ограниченной ответственностью, отразил на счетах бухгалтерского учета формирование уставного капитала средствами в иностранной валюте, перечисленной со счетов юридических лиц, открытых в банке-нерезиденте, в сумме 300 тыс. долларов США и со счетов, открытых в Сбербанке РФ - 200 тыс. долларов США. На день поступления средств от учредителей официальный курс Банка России 76 руб. 80 коп. за 1 доллар США, установленный решением собрания учредителей 76 руб. 70 коп. Требуется: отразить в учете корреспонденцию счетов по 1)оплате долей; 2) отражению положительной разницы в курсах иностранной валюты. Задача 7. Акционерный коммерческий банк «Бизнес» и коммерческий банк «Кредит» приняли решение об установлении корреспондентских отношений между собой. Требуется: 1) Указать порядок оформления открытия корреспондентских счетов между банками. 2) Объяснить порядок установления расчетов по этим счетам. Задача 8. На счет «Лоро» в коммерческом банке «Салют» произведено зачисление средств в адрес его клиента - предпринимателя без образования юридического лица в сумме 100 тыс. руб., операция в банке-респонденте «Полюс» отражена в этот же день. Требуется: Отразить корреспонденцию счетов в банках. Задача 9. Филиал № 1 отправил платежи коммерческих организаций в адрес клиентов филиала № 2 через счета межфилиальных расчетов. Головной банк дал разрешение филиалу № 2 отправить свободные ресурсы в сумме 5 млн. руб., и передать материальные ресурсы на сумму 80 тыс. руб. филиалу № 1. В этот же день головной банк в целях минимизации расходов по налогообложению налога на прибыль перераспределил полученные доходы от филиала № 1 филиалу № 2 в сумме 470 тыс. руб. Требуется: составить корреспонденцию счетов по изложенным выше операциям и урегулированию счетов в конце операционного дня. Задача 10. Коммерческий банк №1 отправил извещение в коммерческий банк № 2 об открытии покрытого аккредитива акционерным обществом «Юлия» в адрес акционерного общества «Мастер» на сумму 525 тыс. руб., в счет которого была произведена отгрузка продукции на сумму 519 тыс. руб. Требуется: 1) Охарактеризовать порядок использования покрытого аккредитива. 2) Указать обязательные реквизиты заявления на аккредитив. 3) Составить проводки по перечислению банком № 1 суммы аккредитива, его использованию и возврату неиспользованных средств в банке-эмитенте и исполняющем банке. Задача 11. Коммерческий банк отправил извещение в адрес банка - поставщика об открытии гарантированного аккредитива своему клиенту в сумме 700 тыс. руб., в счет которого произведена отгрузка продукции на сумму открытого аккредитива. Требуется: 1) Указать различие в порядке использования депонированного и гарантированного аккредитивов. 2) Составить проводки по открытию и использованию аккредитива. Задача 12. Коммерческий банк выдал по заявлению клиента - предпринимателя без образования юридического лица чековую книжку на сумму 150 тыс. руб. для расчетов за услуги автотранспорта, из которой чеком на 50 тыс. руб. был произведен расчет за оказанные услуги с клиентом банка и 100 тыс. руб. с клиентами другого банка. Требуется: 1) Назвать основные реквизиты расчетного чека. 2) Составить бухгалтерские проводки по расчетам чеками. |