|
|
Практика 3. Задача Учет процессов снабжения, производства и реализации Задание
Задача 2. Учет процессов снабжения, производства и реализации
Задание.
Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.
Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности. Для учета затрат открыть счета «Основное производство».
По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов.
По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.
Методические рекомендации.
Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 1
Исходные данные.
Бухгалтерский баланс ООО «Молочный завод» на 1 октября 20__ г.
Наименование
показателя
|
Сумма, руб.
|
Наименование
показателя
|
Сумма, руб.
|
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Материалы
Расчетные счета
Итого по разделу II
|
560 000
560 000
180 000
160 000
340 000
|
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III
IV Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V Краткосрочные обязательства
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Итого по разделу V
|
750 000
51 300
801 300
-
60 000
28 700
10 000
98 700
|
БАЛАНС
|
900 000
|
БАЛАНС
|
900 000
|
Факты хозяйственной деятельности ООО «Молочный завод» за октябрь 20__ г.
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной деятельности
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
Основы процесса снабжения
|
1
|
Выписка банка. С расчетного счета перечислено под отчет на карточку экспедитору Павлову Н. И. на хозяйственные нужды
|
5 000
|
71
|
51
|
2
|
Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков:
молоко
НДС 10%
итого
|
140 000
14 000
154 000
|
10
19
|
60
60
|
3
|
Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков:
вспомогательные материалы
НДС 18%
итого
|
15 000
2 700
17 700
|
10
19
|
60
60
|
4
|
Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку и разгрузку вспомогательных материалов
|
1 700
|
10
|
71
|
5
|
Выписка банка. Оплачено с расчетного счета:
поставщикам за молоко
поставщикам за вспомогательные материалы
|
154 000
17 700
|
60
60
|
51
51
|
Основы процесса производства
|
|
|
6
|
Требования-накладные. Отпущены со склада сырье и материалы для производства продукции
|
80 000
|
20
|
10
|
7
|
Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Водоканала:
за воду, потребленную для нужд производства
НДС 18%
|
4 000
720
|
26
19
|
60
60
|
8
|
Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Энергосбыта:
за электроэнергию, потребленную для нужд производства
НДС 18%
|
7 000
1 260
|
26
19
|
60
60
|
9
|
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за изготовление продукции
|
30 000
|
20
|
70
|
10
|
Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы
|
9 000
|
20
|
69
|
11
|
Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств основного производства
|
5 300
|
20
|
02
|
12
|
Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет)
|
124 300
|
43
|
20
|
Основы процесса реализации
|
|
|
13
|
Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция (молоко) покупателям по фактической себестоимости
|
104 000
|
90
|
43
|
14
|
Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС
НДС 10% включен в договорную стоимость
|
125 000
12 500
137 500
|
62
|
90
|
15
|
Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции
|
12 500
|
90
|
68
|
16
|
Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку доставку продукции до покупателя
|
6 100
|
44
|
71
|
17
|
Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу
|
3 100
|
90
|
44
|
18
|
Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции
|
17 900
|
90
|
99
|
19
|
Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию
|
137 500
|
51
|
62
|
Карточки счетов
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное 560000
|
|
Оборот за период по дебету
|
Оборот за период по кредиту
|
Сальдо конечное 560000
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное
|
|
11. 5300
|
Оборот за период по дебету
|
Оборот за период по кредиту 5300
|
|
Сальдо конечное 5300
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное 180000
|
|
2.140000
|
6. 80000
|
3.15000
|
|
4.1700
|
|
Оборот за период по дебету 156700
|
Оборот за период по кредиту 80000
|
Сальдо конечное 256700
|
|
счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
2.14000
|
|
3.2700
|
|
7.720
|
|
8.1260
|
|
Оборот за период по дебету 18680
|
Оборот за период по кредиту
|
Сальдо конечное 18680
|
|
Счет 20 «основное производство»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
6.80000
|
12.124300
|
9.30000
|
|
10.9000
|
|
11.5300
|
|
Оборот за период по дебету 124300
|
Оборот за период по кредиту
|
Сальдо конечное 0
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
|
Кредит
|
|
|
7.4000
|
|
8.7000
|
|
Оборот за период по дебету 11000
|
Оборот за период по кредиту
|
Сальдо конечное 11000
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
12.124300
|
13.104000
|
Оборот за период по дебету 124300
|
Оборот за период по кредиту 104000
|
Сальдо конечное 20300
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет
|
Кредит
|
|
|
16.6100
|
17.3100
|
Оборот за период по дебету 6100
|
Оборот за период по кредиту 3100
|
Сальдо конечное 3000
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное 160000
|
|
19.137500
|
1.5000
|
|
5.154000
|
|
5.17700
|
Оборот за период по дебету 137500
|
Оборот за период по кредиту 176700
|
Сальдо конечное 120800
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное 60000
|
5.154000
|
2.140000
|
5.17700
|
2.14000
|
|
3.15000
|
|
3.2700
|
|
7.4000
|
|
7.720
|
|
8.7000
|
|
8.1260
|
Оборот за период по дебету 171700
|
Оборот за период по кредиту 184680
|
|
Сальдо конечное 72980
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
14.137500
|
19.137500
|
Оборот за период по дебету 137500
|
Оборот за период по кредиту 137500
|
Сальдо конечное 0
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное
|
|
15.12500
|
Оборот за период по дебету
|
Оборот за период по кредиту 12500
|
Сальдо конечное
|
Сальдо конечное 12500
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное 10000
|
|
10.9000
|
Оборот за период по дебету
|
Оборот за период по кредиту 9000
|
Сальдо конечное
|
Сальдо конечное 19000
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное 28700
|
|
9.30000
|
|
|
Оборот за период по дебету
|
Оборот за период по кредиту 30000
|
|
Сальдо конечное 58700
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное
|
1.5000
|
4.1700
|
|
16.6100
|
Оборот за период по дебету 5000
|
Оборот за период по кредиту 7800
|
|
Сальдо конечное 2800
|
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное 750000
|
|
Оборот за период по кредиту
|
|
Сальдо конечное 750000
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное 51300
|
|
|
Оборот за период по дебету 0
|
Оборот за период по кредиту
|
|
Сальдо конечное 51300
|
Счет 90 «Продажи»
Дебет
|
Кредит
|
|
|
13.104000
|
14.137500
|
15.12500
|
|
17.3100
|
|
18.17900
|
|
Оборот за период по дебету 137500
|
Оборот за период по кредиту 137500
|
|
Сальдо конечное 0
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо начальное
|
|
18.17900
|
Оборот за период по дебету
|
Оборот за период по кредиту 17900
|
|
Сальдо конечное 17900
|
Оборотно -сальдовая ведомость
Номер счета
|
Наименование счетов
|
Сальдо на начало периода
|
Оборот за период
|
Сальдо на конец периода
|
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
01
|
Основные средства
|
560000
|
|
|
|
560000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
|
|
5300
|
|
5300
|
10
|
Материалы
|
180000
|
|
156700
|
80000
|
256700
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
18680
|
|
18680
|
|
20
|
Основное производство
|
|
|
124300
|
124300
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
11000
|
|
11000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
|
|
124300
|
104000
|
20300
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
|
|
6100
|
3100
|
3000
|
|
51
|
Расчетный счет
|
160000
|
|
137500
|
176700
|
120800
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
60000
|
171700
|
184680
|
|
72980
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
|
|
137500
|
137500
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
12500
|
|
12500
|
69
|
Расчеты по социальному с страхованию и обеспечению
|
|
10000
|
|
9000
|
|
19000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
28700
|
|
30000
|
|
58700
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
5000
|
7800
|
|
2800
|
80
|
Уставный капитал
|
|
750000
|
|
|
|
750000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
51300
|
|
|
|
51300
|
90
|
Продажи
|
|
|
137500
|
137500
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
17900
|
|
17900
|
Итого
|
|
900000
|
900000
|
1030280
|
1030280
|
990480
|
990480
|
Таблица 3.2 – Бухгалтерский баланс ___________________ на ________20___ г. (наименование организации)
Наименование
показателя
|
Сумма, тыс.руб.
|
Наименование
показателя
|
Сумма, тыс.руб.
|
АКТИВ
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
Оборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
|
554
554
291
19
121
431
|
ПАССИВ
Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Оценочные обязательства
Итого по разделу IV
Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Итого по разделу V
|
750
69
819
166
166
|
БАЛАНС
|
985
|
БАЛАНС
|
985
|
Контрольные вопросы к теме 3
Назовите хозяйственные процессы производственной организации.
Заготовление, Производство, Продажа
Назовите хозяйственные процессы торговой организации.
Приобретение товара для дальнейшей перепродажи, Продажа.
В чем заключается хозяйственный процесс снабжения?
Приобретение и заготовление средств и предметов труда (оборудования, сырья, материалов, топлива и т.д.), необходимых для осуществления процесса производства.
В чем заключается хозяйственный процесс производства?
Процесс изготовления продукции, стоимость которой складывается из стоимости израсходованных средств производства (средств труда в виде амортизационных отчислений и предметов труда) и новой стоимости, созданной живым трудом работников.
Какие ресурсы используются в процессе производства?
Природные ресурсы, Человеческие ресурсы, Капитальные ресурсы.
В чем заключается хозяйственный процесс реализации?
Передача потребителям готовой продукции путем купли-продажи, в результате которой организация получает от потребителя продукции денежные средства, необходимые для нового кругооборота средств.
Какой бухгалтерский счет позволяет рассчитать финансовый результат от продаж?
Счет 90 «Продажи» и Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Каким образом рассчитывается финансовый результат от продаж?
Доходы минус расходы |
|
|
Скачать 26.39 Kb.