Задача 1.
В январе текущего года в ООО «Каскад» произошли следующие хозяйственные операции: 1. Поступила предоплата от покупателя продукции Б - 240 000 руб., в том числе НДС. 2. Перечислен аванс поставщику, в соответствии с условиями договора, 480 000 руб. в том числе НДС.
В феврале текущего года произошли следующие хозяйственные операции: 1. Поступили материалы от поставщика на сумму 400 000 руб., кроме того НДС. 2. Расходы на транспортировку материалов составили 14 000 руб., кроме того, НДС. 3. Услуги посредника составили 24 000 руб., в том числе НДС. 4. Израсходовано электроэнергии на изготовление продукции А - 11 000 руб., на изготовление продукции Б -17 000 руб., кроме того, НДС. 5. Начислена арендная плата за аренду помещения – здания заводоуправления- 63 000 руб., кроме того, НДС.
6. ООО «Каскад» в соответствии с условиями договоров отгрузило покупателям: продукции А по фактической себестоимости на сумму - 190 000 руб., продукции Б по фактической себестоимости на сумму - 270 000 руб. 7. Договорная цена отгруженной продукции составляет: продукции А - 300 000 руб., в том числе НДС; продукции Б - 480 000 руб., в том числе НДС.
8. Расходы на транспортировку проданной продукции составили 60 000 руб., кроме того НДС.
9. Расходы на погрузку составили: – начислена заработная плата грузчикам 46 000 руб.
10. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды. 11. Расходы на рекламу готовой продукции составили 52 000 руб., кроме того НДС.
12. Коммерческие расходы относятся к проданной продукции пропорционально ее отгруженной фактической себестоимости.
13. В отчетном периоде на расчетный счет ООО «Каскад» поступило300 000 руб., в том числе НДС, в оплату продукции А и 240 000 руб., в том числе НДС, в оплату продукции Б. 14. Определить финансовый результат от продаж продукции А и Б.
В марте текущего года произошли следующие хозяйственные операции: 1. Выдано из кассы в погашение арендной платы арендодателю - 75 600 руб., в том числе НДС. Составить бухгалтерские проводки, выполнить необходимые расчеты, определить сумму налоговых вычетов по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам первого квартала текущего года.
Январь:
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Проводка
|
Д
|
К
|
Поступила предоплата от покупателя продукции Б
|
240 000
|
51
|
62/2
|
Начислен НДС с аванса (240000 * 20/120)
|
40 000
|
76
|
68
|
Перечислен аванс поставщику, в соответствии с условиями договора
|
480 000
|
60/2
|
51
|
Принят к возмещению НДС с перечисленного аванса (480000*20/120)
|
80 000
|
68
|
76
|
Февраль
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Проводка
|
Д
|
К
|
Поступили материалы от поставщика на сумму
|
400 000
|
10
|
60/1
|
Начислен НДС (400000 * 20%)
|
80 000
|
19
|
60/1
|
Зачтена сумма аванса ранее перечисленного (в январе)
|
480 000
|
60/1
|
60/2
|
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученным материалам
|
80 000
|
68
|
19
|
Восстановлена сумма НДС принятая к возмещению в январе
|
80 000
|
76
|
68
|
Оприходованы расходы на транспортировку материалов
|
14 000
|
10
|
60/1
|
Учтен НДС (14000*20%)
|
2 800
|
19
|
60/1
|
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученным услугам
|
2 800
|
68
|
19
|
Услуги посредника (24000/1,2)
|
20 000
|
10
|
76
|
Учтен НДС (24000*20/120)
|
4 000
|
19
|
76
|
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученным услугам
|
4 000
|
68
|
19
|
Израсходована электроэнергия на изготовление продукции А
|
11 000
|
20/1
|
60/1
|
Израсходовано электроэнергии на изготовление продукции Б
|
17 000
|
20/2
|
60/1
|
Учтен НДС (11000+17000)*20%)
|
5 600
|
19
|
60/1
|
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученным услугам
|
5 600
|
68
|
19
|
Начислена арендная плата за аренду помещения - здания заводоуправления
|
63 000
|
26
|
76
|
Учтен НДС
|
12 600
|
19
|
76
|
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученным услугам
|
12 600
|
68
|
19
|
Отгружена покупателю продукция А по фактической себестоимости
|
190 000
|
90
|
43
|
Отгружена покупателю продукция Б по фактической себестоимости
|
270 000
|
90
|
43
|
Учтена договорная цена отгруженной продукции А, в том числе НДС
|
300 000
|
62/1
|
90
|
Учтена договорная цена отгруженной продукции Б, в том числе НДС
|
480 000
|
62/1
|
90
|
Списаны расходы на транспортировку проданной продукции, кроме того НДС
|
60 000
|
44
|
60
|
НДС (60000 * 20%)
|
12 000
|
19
|
60/1
|
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученным услугам
|
12 000
|
68
|
19
|
начислена заработная плата грузчикам
|
46 000
|
23
|
70
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды,
|
52 000
|
20
|
69
|
НДС (52000 * 20%)
|
10 400
|
19
|
60/1
|
Принят к возмещению из бюджета НДС по полученным услугам
|
10 400
|
68
|
19
|
Учтены Коммерческие расходы
|
|
45
|
44
|
на расчетный счет поступили средства, в том числе НДС, в оплату продукции А
|
300 000
|
51
|
62
|
Начислен НДС(300000*20/120)
|
50 000
|
76
|
48
|
на расчетный счет поступили средства, в том числе НДС, в оплату продукции Б
|
240 000
|
51
|
62
|
Начислен НДС(240000*20/120)
|
40 000
|
76
|
48
|
Определен финансовый результат от продаж продукции А и Б
|
|
90/9
|
99
|
Март:
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Проводка
|
Д
|
К
|
Выдано из кассы в погашение арендной платы арендодателю, в том числе НДС
|
75 600
|
76
|
51
|
Начислен НДС (75600 * 20/120)
|
12 600
|
76
|
68
|
Задача 2.
В ООО «Рубин» на начало текущего года числится легковой автомобиль, мощность
двигателя которого составляет 190 л. с. Автомобиль используется для нужд администрации
заводоуправления.
Ставка налога для данного транспортного средства, установленная субъектом РФ, где
зарегистрировано ООО «Рубин», установлена в размере 25 руб. с каждой лошадиной силы.
Составить бухгалтерские проводки по начислению транспортного налога, рассчитать
сумму авансовых платежей и сумму подлежащую уплате в бюджет по итогам календарного
года.
Решение:
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Проводка
|
Д
|
К
|
Отражено начисление аванса по налогу за 1 квартал (¼*190*25=1185,5 руб)
|
1 185,5
|
44
|
68
|
Уплачена сумма аванса за 1 квартал
|
1 185,5
|
68
|
51
|
Отражено начисление аванса по налогу за 2 квартал
|
1 185,5
|
44
|
68
|
Уплачена сумма аванса за 2 квартал
|
1 185,5
|
68
|
51
|
Отражено начисление аванса по налогу за 3 квартал
|
1 185,5
|
44
|
68
|
Уплачена сумма аванса за 3 квартал
|
1 185,5
|
68
|
51
|
Отражено начисление налога за год (190*25*12/12)-( 1 185,5+1 185,5+1 185,5)=4750-3562,5=1187,5)
|
1 187,5
|
44
|
68
|
Уплачен годовой налог
|
1 187,5
|
68
|
51
| |
Скачать 22.95 Kb.