Продолжение табл.6
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
общезаводского назначения
|
|
|
|
Итого
|
100 665
|
|
|
20
|
Списываются отклонения в стоимости материалов (табл.7):
а) цехам основного производства по требованию накладной формы №М-11 от 10.12. медь листовая в количестве 87 тонн
на изготовление изделия А
на изготовление изделия Б
б) на обслуживание оборудования основного производства
в) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства
г) на текущий ремонт зданий основного производства
д) ремонтно-механическому цеху на выполнение:
заказа № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов
заказа № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов
е) на содержание оборудования ремонтно-механического цеха
ж) на содержание зданий ремонтно-механического цеха
з) на текущий ремонт зданий ремонтно-механического цеха
и) заводоуправлению на содержание и ремонт зданий общезаводского назначения
|
6 600
2 970
95
44
103
990
220
13
14
14
10
|
20/1
20/2
25/1/1
25/2/1
25/2/1
23/1
23/2
25/1/2
25/2/2
25/2/2
26
|
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
|
Итого
|
11 073
|
|
|
21
|
Отпущено за отчетный период топливо:
а) на отопление цехов основного производства
б) на отопление ремонтно-механического цеха
в) на отопление здания заводоуправления
Итого:
|
600
80
480
1 160
|
25/2/1
25/2/2
26
|
10/3
10/3
10/3
|
22
|
Начислена заработная плата:
а) рабочим по производству
изделий А (сумму определить в таблице №8, заполнить платежную ведомость)
изделий Б
б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за
заказ № 1
заказ № 2
в) обслуживающему персоналу цехов основного производства:
рабочим по содержанию производственного оборудования
руководящим работникам
рабочим по содержанию заданий и сооружений
|
42 848
16 000
5 600
2 000
1 000
6 000
100
|
20/1
20/2
23/1
23/2
25/1/1
25/2/1
25/2/1
|
70
70
70
70
70
70
70
|
Продолжение табл.6
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
рабочим, связанным с работами по охране труда
г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:
служащим и специалистам
рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования
д) персоналу заводоуправления:
специалистам и служащим управления
е) рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва
Итого:
|
400
650
100
8 400
3 000
86 098
|
25/2/1
25/2/2
25/1/2
26
96
|
70
70
70
70
70
|
23
|
Начислены взносы по фондам. Расчеты произвести в таблице №9 по действующим ставкам
а) рабочих по производству изделия А
б) рабочих по производству изделия Б
в) рабочих ремонтно-механического цеха за заказ №1
г) рабочих ремонтно-механического цеха за заказ №2
д) обслуживающего персонала цехов основного производства:
рабочим по содержанию производственного оборудования
руководящим работникам
рабочим по содержанию заданий и сооружений
рабочим, связанным с работами по охране труда
е) обслуживающего персонала ремонтно-механического цеха:
служащим и специалистам
рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования
ж) персонала заводоуправления
з) рабочих за время ежегодного отпуска за счёт резерва
Итого
|
12 855
4 800
1 680
600
300
1 800
30
120
195
30
2 520
900
25 830
|
20/1
20/2
23/1
23/2
25/1/1
25/2/1
25/2/1
25/2/1
25/2/2
25/1/2
26
96
|
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
|
24
|
Произведены удержания из заработной платы (табл.10):
а) НДФЛ (3387+(86098-42848)×13%)
б) прочие (алименты и др.)
Итого
|
9 010
1 242
10 252
|
70
70
|
68
76
|
25
|
Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию:
а) на обслуживание цехов основного производства
б) на обслуживание ремонтно-механического цеха
в) на освещение цехов основного производства
г) на освещение ремонтно-механического цеха
д) на освещение зданий общезаводского назначения
Итого:
|
2 900
270
700
150
850
4 870
|
25/2/1
25/2/2
25/2/1
25/2/2
26
|
60
60
60
60
60
|
26
|
Начислена амортизация:
а) производственного оборудования основных цехов (расчет произвести в таблице №11, заполнить
|
8 205
|
25/1/1
|
02
|
Продолжение табл.6
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
ведомость начисления амортизации)
б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха
в) зданий и сооружений основных цехов
г) зданий и сооружений ремонтно-механического цеха
д) зданий и сооружений общезаводского назначения
Итого:
|
2 000
2 600
470
1 400
14 675
|
25/1/2
25/2/1
25/2/2
26
|
02
02
02
02
|
27
|
Утвержден авансовый отчет№39 от 18.12. коммерческого директора Филимонова В.И, командировочное удостоверение №230 от 10.12.г, поездка в г.Москву, цель поездки заключение договора на поставку комплектующих изделий для электроприборов:
а) стоимость проездных документов (авиабилеты)
б) проживание в гостинице (квитанция)
в) суточные
Отметки о выбытии из г. Барнаула10.12., из г.Москва 14.12., отметки о прибытие в г. Москву 11.12., г. Барнаул 15.12.
-на сумму затрат отнесенных на себестоимость продукции (рассчитать) (7000+3500+1500×6сут.)
– на сумму НДС ((7000+3500)×20%)
Итого:
|
7 000
3 500
1 500
19 500
2 100
21 600
|
26
19
|
71
71
|
Составьте РКО или ПКО исходя из данных 27 операции (21600-10000)
|
11 600
|
71
|
50
|
28
|
Утвержден авансовый отчет Иванова С.П №40 от 18.12.
Приобретены запасные части к автомобилю. Расходы подтверждены кассовыми и товарными чеками
|
5 700
|
10/6
|
71
|
Составьте РКО или ПКО исходя из данных 28 операции (6700-5700)
|
1 000
|
50
|
71
|
29
|
Распределены (табл.14):
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования ремонтно-механического цеха
на заказ №1
на заказ № 2
Итого:
б) общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха
на заказ №1
на заказ №2
Итого:
|
1 667
596
2 263
1 549
553
2 102
|
23/1
23/2
23/1
23/2
|
25/1/2
25/1/2
25/2/2
25/2/2
|
30
|
Включены затраты по выполненному текущему ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом (заказ № 1,2) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов
Итого:
|
20 486
5 969
26 455
|
25/1/1
25/1/1
|
23/1
23/2
|
Продолжение табл.6
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
31
|
Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования основных цехов (табл.16)
на изделие А
на изделие Б
Итого:
|
26 878
10 037
36 915
|
20/1
20/2
|
25/1/1
25/1/1
|
32
|
Распределены и списаны общепроизводственные расходы основных цехов (табл.16)
на изделие А
на изделие Б
Итого:
|
12 332
4 605
16 937
|
20/1
20/2
|
25/2/1
25/2/1
|
33
|
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.17)
на изделие А
на изделие Б
Итого:
|
24 556
9 170
33 726
|
20/1
20/2
|
26
26
|
34
|
Выпущено из производства (табл.19):
а) изделий А 300 шт.:
- по плановой себестоимости (300 шт. × 599 руб.)
- по фактической себестоимости
- отклонения фактической себестоимости от плановой
(186181-179700)
б) изделия Б 200 шт.:
-плановая себестоимость (200 шт. × 369 руб.)
-по фактической себестоимости
-отклонения фактической себестоимости от плановой
(74705-73800)
|
179 700
186 181
6 481
73 800
74 705
905
|
43/1
40/1
90/2
43/2
40/2
90/2
|
40/1
20/1
40/1
40/2
20/2
40/2
|
35
|
В течение отчетного месяца отгружено покупателям по учетной стоимости:
а) ООО «Факел» ИНН 2206400001 счет-фактура №12 от 06.12. изделия А (радиодетали ПП-6) в количестве 550 ед. ((306000руб.+179700руб.)/(500ед+300ед.))×550ед.)
б) ОАО «Спектр» ИНН 22053200006 счет-фактура №13 от 18.12. изделие Б (радиодетали ПП-10) в количестве 640ед.
((188500руб.+73800руб.)/(500ед.+200ед.)×640ед..)
|
333 919
239 817
|
90/2
90/2
|
43/1
43/2
|
36
|
Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации:
-выручка:
а) изделия А (550 шт. × 700 руб.)×1,2
б) изделия Б (640 шт. × 600 руб.)×1,2
Итого:
-налог на добавленную стоимость (922800×20/120)
|
462 000
460 800
922 800
153 800
|
62
62
90/3
|
90/1
90/1
68
|
37
|
Отражены доходы от финансовых вложений (долгосрочной ценной бумаги предприятия ОАО «Форест»)
|
8 000
|
58
|
91/1
|
38
|
Счет-фактура №29 от24.12..
Реализован ЧП «Арсенал» станок (фрезерный):
|
|
|
|
Продолжение табл.6
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) выручка от реализации
г) НДС (25000×20/120)
д) остаточная стоимость (10000-5000)
е) расходы на продажу (всего)
том числе:
-заработная плата по демонтажу
-взносы по фондам (500×30%)
(недостающие суммы определить)
(заполнить форму ОС-1 Акт приемки передачи основных средств)
|
10 000
5 000
25 000
4 167
5 000
650
500
150
|
01Выб
02
62
91/2
91/2
91/2
91/2
|
01
01Выб
91/1
68
01Выб
70
69
|
39
|
Реализованы покупателем сверхнормативные запасы топлива:
а) стоимость топлива по балансу
б) выручка от реализации
в) НДС (3500×20/120)
|
2 000
3 500
583
|
91/2
62
91/2
|
10/3
91/1
68
|
40
|
Договор аренды
а) начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)
|
1 500
|
76
|
91/1
|
б) начислена амортизация по переданному в текущую аренду объекту
|
80
|
91/2
|
02
|
в) начислен НДС с суммы арендной платы
|
250
|
91/2
|
68
|
42
|
Акты инвентаризации имущества
Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки:
а) денежных средства кассе
б) сырья
в) топлива
Итого
|
200
50
150
400
|
50
10/1
10/3
|
91/1
91/1
91/1
|
43
|
Акт инвентаризации дебиторской задолженности
По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности
|
2 000
|
91/2
|
62
|
44
|
Выкуплены собственные акции в количестве 5 штук по цене 800руб и реализованы новым собственникам по цене 1500руб за акцию.
Отчет кассира от 26.12.:
Расходный кассовый ордер № 24
- на фактически выплаченные суммы (5шт.×800руб.)
- на разницу ((1000-800)×5)
Приходный кассовый ордер№16
- на номинальную стоимость (1000 руб.×5 шт.)
- эмиссионный доход ((1500-1000)×5 шт.)
|
4 000
1 000
5 000
2 500
|
81
81
50
50
|
50
91/1
81
83
|
45
|
Акт переоценки здания заводоуправления
Первоначальная стоимость здания 130000руб., амортизация к моменту переоценки составила 12000 руб. Восстановительная стоимость 162000 руб.
|
|
|
|
Окончание табл.6
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
- на сумму дооценки стоимости здания (162000-130000))
- на сумму дооценки амортизации (162000/130000×12000-12000)
|
32 000
2 954
|
01
83
|
83
02
|
46
|
Принят к оплате счет фактура№63 от 26.12. ОАО «Строитель» за выполненные услуги по строительству производственного цеха:
-на стоимость выполненных работ
-на сумму НДС по счету (106000×20%)
Итого:
|
106 000
21 200
127 200
|
08
19
|
60
60
|
47
|
Выписка банки за 29.12.
Перечислено с расчетного счета ОАО «Строитель» по счету №63 от 26.12.
|
127 200
|
60
|
51
|
48
|
Введен в эксплуатацию цех по производству радиодеталей (524000+106000)
|
630 000
|
01
|
08
|
50
|
Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом, полученным по 18,5% годовых
|
10 000
|
91/2
|
67
|
50
|
Провести процедуру закрытия отчетного периода
-отразить события после отчетной даты:
а) финансовый результат от продажи продукции
(922800-153800-(6481+905+333919+239817))
б) финансовый результат от прочих операций
(Кт91/1-Дт91/2)=(39400-24730)
-закрыть субсчета по счету 90 «Продажи» и счету 91 «Прочие доходы и расходы»:
в) закрытие счёта 90/1
б) закрытие счёта 90/2
в) закрытие счёта 90/3
г) закрытие счёта 91/1
д) закрытие счёта 91/2
-начислить налог на прибыль ((187878+14670)×20%)
– чистая прибыль отчётного года
(187878+14670-40510)
-произвести отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам (162038×5%)
|
187 878
14 670
922 800
581 122
153 800
39 400
24 730
40 510
162 038
8 102
|
90/9
91/9
90/1
90/9
90/9
91/1
91/9
99
99
84
|
99
99
90/9
90/2
90/3
91/9
91/2
68
84
82
|
|
ИТОГО по журналу
|
|
|
|
Таблица 7
Ведомость распределения отклонений в стоимости материалов за декабрь 2017 г.
№
|
Показатели
|
По учетным ценам
|
По
фактич. с/стоимости
|
Отклонения
|
Бух.запись
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Остаток материалов на начало месяца
|
20 000
|
22 000
|
+ 2 000
|
-
|
2
|
Поступило за месяц
|
180 000
|
200 000
|
+ 20 000
|
-
|
Окончание табл.7
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
3
|
Итого:
|
200 000
|
222 000
|
+ 22 000
|
-
|
4
|
Коэф. Отклонений
|
22000/200000 = 0,11
|
5
|
Отпущено в производство, в том числе
а) на изготовление изд. А
б) на изготовление изд. Б
в) на обслуживание оборудования основного производства
г) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства
д) на текущий ремонт зданий основного производства
|
60 000
27 000
860
400
940
|
66 600
29 970
955
444
1 043
|
6 600
2 970
95
44
103
|
Дт20/1Кт16
Дт20/2Кт16
Дт25/1/1Кт16
Дт25/2/1Кт16
Дт25/2/1Кт16
|
6
|
Отпущено ремонтно-механическому цеху
а) на выполнение заказа № 1
б) на выполнение заказа № 2
в) на содержание оборудования
г) на содержание здания цеха
д) на текущий ремонт зданий цеха
|
9 000
2 000
120
130
129
|
9 990
2 220
133
144
143
|
990
220
13
14
14
|
Дт23/1Кт16
Дт23/2Кт16
Дт25/1/2Кт16
Дт25/2/2Кт16
Дт25/2/2Кт16
|
7
|
Отпущено на ремонт зданий заводоуправления
|
86
|
96
|
10
|
Дт26Кт16
|
8
|
Итого отпущено
|
100 665
|
111 738
|
11 073
|
-
|
9
|
Остаток материалов на конец месяца
|
99 335
|
110 262
|
10 927
|
-
|
Таблица 8
Ведомость начисленной заработной платы
Табельный №
|
Ф.И.О
|
разряд
|
Часовая тариф.ставка
|
Отработано час
|
Основная з/п
|
премия
|
Дополнительная заработная плата
|
Итого начислено
|
Праздн.
|
Простои
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
261
|
Иванов И.И.
|
2
|
25
|
176
|
4 400
|
660
|
-
|
-
|
5 060
|
262
|
Петров С.И.
|
4
|
30
|
170
|
5 100
|
765
|
-
|
80
|
5 945
|
263
|
Сидоров П.П.
|
3
|
28
|
174
|
4 872
|
731
|
-
|
-
|
5 603
|
Окончание табл.8
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
264
|
Огнев А.И.
|
5
|
35
|
176
|
6 160
|
924
|
-
|
-
|
7 084
|
265
|
Сбитнев С.П.
|
2
|
25
|
180
|
4 500
|
675
|
-
|
-
|
5 175
|
266
|
Ерёменко А.И.
|
4
|
30
|
186
|
5 580
|
837
|
480
|
-
|
6 897
|
267
|
Сытых О.Ю.
|
5
|
35
|
176
|
6 160
|
924
|
-
|
-
|
7 084
|
ИТОГО:
|
-
|
-
|
-
|
36 772
|
5 516
|
480
|
80
|
42 848
|
Таблица 9
Ведомость удержаний из заработной платы
Табельный №
|
Ф.И.О
|
Сальдо на начало месяца
|
Удержания по видам
|
Итого удержано
|
Сальдо на конец месяца
|
Дт
|
Кт
|
НДФЛ
|
Страховой взнос
|
алименты
|
И др.
|
Дт
|
Кт
|
261
|
Иванов И.И.
|
|
5 060
|
294
|
25
|
|
650
|
969
|
|
4 091
|
262
|
Петров С.И.
|
|
5 945
|
591
|
|
|
740
|
1 331
|
|
4 614
|
263
|
Сидоров П.П.
|
|
5 603
|
0
|
-
|
-
|
520
|
520
|
|
5 083
|
264
|
Огнев А.И.
|
|
7 084
|
921
|
-
|
-
|
430
|
1 351
|
|
5 733
|
265
|
Сбитнев С.П.
|
|
5 175
|
309
|
-
|
1 217
|
890
|
2 416
|
|
2 759
|
266
|
Ерёменко А.И.
|
|
6 897
|
533
|
-
|
-
|
1 100
|
1 633
|
|
5 264
|
267
|
Сытых О.Ю.
|
|
7 084
|
739
|
-
|
-
|
300
|
1 039
|
|
6 045
|
Итого
|
|
42 848
|
3 387
|
25
|
1 217
|
4 630
|
9 259
|
|
33 589
|
Таблица 10
Разработочная ведомость страховых взносов
№
|
Показатели
|
Сумма
|
ФСС (2,9%)
|
ПФ (22%)
|
ФОМС (5,1%)
|
Итого
|
Кор. счет
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Начислена заработная плата рабочих по производству:
а) изделия А
б) изделия Б
|
37 332
16 000
|
1 083
464
|
8 213
3 520
|
1 904
816
|
11 200
4 800
|
20/1
20/2
|
2
|
Производственным рабочим ремонтно-механического цеха за:
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл.10
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
а) заказ № 1
б) заказ № 2
|
5 600
2 000
|
162
58
|
1 232
440
|
286
102
|
1 680
600
|
23/1
23/2
|
3
|
Обслуживающему персоналу цехов основного производства:
а) рабочим по обслуживанию оборудования
б) руководящим работникам
в) рабочим по содержанию зданий
г) работникам по охране труда
|
1 000
6 000
100
400
|
29
174
3
12
|
220
1 320
22
88
|
51
306
5
20
|
300
1 800
30
120
|
25/1/1
25/2/1
25/2/1
25/2/1
|
4
|
Персоналу ремонтно-механического цеха:
а) специалистам и служащим
б) рабочим по эксплуатации оборудования
|
650
100
|
19
3
|
143
22
|
33
5
|
195
30
|
25/2/2
25/1/2
|
5
|
Специалистам и служащим управления
|
8 400
|
244
|
1 848
|
428
|
2 520
|
26
|
6
|
Рабочим за время отпуска
|
3 000
|
87
|
660
|
153
|
900
|
96
|
7
|
Премии
|
5 516
|
160
|
1 214
|
281
|
1 655
|
20/1
|
|
Итого:
|
86 098
|
2 498
|
18 942
|
4 390
|
25 830
|
-
|
Таблица 11
Список оборудования цеха № 1
Наименование объекта
|
Первоначальная стоимость (руб.)
|
Норма амортизации (%)
|
Сумма амортизации (руб.)
|
Штамповочный станок ПП-6
|
90 000
|
20
|
1 500
|
Штамповочный станок ПФ-9
|
45 000
|
25
|
938
|
Здание цеха № 1
|
316 000
|
20
|
5 267
|
Сверлильный станок РС-7
|
30 000
|
12
|
300
|
Оборудование для сборки электроприборов
|
24 000
|
10
|
200
|
Итого:
|
505 000
|
-
|
8 205
|
Таблица 12
Ведомость «Общехозяйственные расходы» за декабрь 2017г.
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета
|
02
|
10
|
16
|
51
|
60
|
69
|
70
|
71
|
Итого за месяц
|
Обороты по кредиту за месяц
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1. Заработная плата работников управления
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8 400
|
-
|
8 400
|
8 400
|
2. Служебные командировки
|
|
|
|
|
|
|
|
19 500
|
19 500
|
19 500
|
3. Представительские расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4. Амортизация основных средств
|
1 400
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1 400
|
1 400
|
5. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря
|
-
|
566
|
10
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
576
|
576
|
6. Прочие общехозяйственные расходы
|
-
|
-
|
-
|
400
|
850
|
-
|
-
|
-
|
1 250
|
1 250
|
7. Общеобязательные отчисления
|
-
|
-
|
-
|
|
-
|
2 520
|
-
|
-
|
2 520
|
2 520
|
8. Охрана труда работников
|
-
|
-
|
-
|
80
|
-
|
-
|
-
|
-
|
80
|
80
|
Итого:
|
1 400
|
566
|
10
|
480
|
850
|
2 520
|
8 400
|
19 500
|
33 726
|
33 726
| |
Скачать 130.62 Kb.