налогообложение. 1. 1 Налоговая экономика роль налогов в экономической системе страны
 Скачать 310.5 Kb.
|
|
на доходы физических лиц (популярная аббревиатура - НДФЛ) для граждан, бизнесменов (юридических лиц), налоговые вычеты; на прибыль организаций (сокращенно - НПО); на добавленную стоимость (платеж, пришедший на смену оборотного налога - НДС); акцизный сбор. Региональные - налоги и другие сборы, которые прописаны в налоговом кодексе и являются обязательным для выплаты всеми субъектами РФ. При этом правительство субъектов может отменять (вводить) в действие описываемые налоги или же менять определенные элементы выплаты налогов с учетом действующего законодательства. К региональным можно отнести налоги: на имущество команий; на бизнес в игорной сфере; транспортный налог - для предпринимателей (юрлиц) и граждан (физических лиц и ИП); торговый сбор. Местные - те налоги и другие сборы, которые регламентированы законодательными актами федеральных структур и законами РФ. При этом муниципальные власти имеют право (с учетом требований НК РФ) отменять (вводить) на подконтрольной территории определенные сборы и налоговые выплаты. К местным можно отнести следующие налоги: земельный налог распространяется на всех субъектов (юрлиц, ИП и физических лиц); налог на имущество (для физлиц). Главная роль налогов состоит в образовании доходов государства, а также с помощью налогов осуществляется государственное регулирование экономики. Налог уплачивается за реальную вещь или нематериальное благо. Принципы налогообложения изучали многие экономисты, но впервые шотландский экономист А.Смит выделил четыре принципа налогообложения. Вскоре их усовершенствовал А. Вагнер. Зарождение налоговой системы происходило в три этапа: 1 этап - включает хозяйственные системы древнего мира и средних веков и отличается неразвитостью и случайным характером налогообложения, 2 этап - характеризуется тем, что налоги становятся основным источником доходной части бюджета государства. В этот период происходит формирование первых налоговых систем, включающих прямые и косвенные налоги, 3 этап - отличался уменьшением количества налогов и большим значением права при их установлении и взимании. Таким образом, налоговая система в период становления и по сегодняшний день развивалась в соответствии с теми требованиями, которые происходили в этот период, в качестве объектов налогообложения выступали жилища, души мужского пола, доходы имущество по мере развития налоговой системы. В качестве инструментов выступали прямые и косвенные, целевые налоги, прогрессивные шкалы налогообложения, меняющиеся объекты налогообложения, введение новых и отмена неэффективных налогов. Налоги в РФ делятся на подоходно-поимущественные и налоги на потребление, по степени компетенции органов власти различных уровней по установлению и введению налогов делятся государственные (федеральные и региональные) и местные налоги, также по уровню бюджетов, в которые поступают налоги и сборы, а также по органам, их устанавливающим и вводящим в действие, различают федеральные налоги и сборы, налоги субъектов Российской Федерации (региональные налоги) и местные налоги. При оценке эффективности налоговой системы придерживаются двух основных подходов: ресурсного, соотносящего социально-экономический эффект с затратами на его получение, и целевого, определяющего, какая доля из запланированных налоговых процедур и действий была выполнена. Также классификацию показателей эффективности налоговой системы можно проводить по различным признакам. В налоговой системе РФ существует ряд проблем, которые требуют реформирования налоговой системы. Реформирование налоговой системы предполагает два основных направления – это, во-первых, снижение уровня бюджетных расходов и бюджетных обязательств и, во-вторых, комплексная перестройка российской налоговой системы на основе отмены экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты. Список использованной литературы «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. от 01.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2016) Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год" от 14.12.2015 N 359-ФЗ (действующая редакция, 2016) Горский И.В. К проблеме налоговой нагрузки в России // Экономика. Налоги. Право 2015. №1. C. 126 Захарова Л. Бизнесу дадут отсрочку // Российская Бизнес-газета № 988 от 10.03. 2015 г. Мандрощенко О.В. Налоговые аспекты инвестиционной деятельности организации / О.В. Мандрощенко / Доклады и выступления участников 13-го семинара Управление эффективностью и результативностью (июль 2013г.) // Эффективное антикризисное управлений. – 2014. – № 3 с. 11-19. Мишустин М.В. Совершенствование инструментов налогового администрирования по обеспечению стабильных доходов государственного бюджета // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 4. С. 8. Мандрощенко О.В. Указанное соч. с. 63 Мишустин М.В. Материалы научно-практической конференции «Роль налогового консультанта во взаимоотношениях между налоговыми органами и налогоплательщика- ми» // Экономика. Налоги. Право. 2014. №3. Налоги и налогообложение: учебник (Электронный ресурс) / Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И.; Региональный финансово-экономический инс-т. – Курск, 2015 г. с. 101. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалав- ров: углубленный курс – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. с. 24. Селезнев, А.З. Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Селезнев. - М.: Магистр, 2014. - 383с. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 г. - 639с. Финансы и кредит: учебник / под ред. М.В.Романовского, Г.Н.Белоглазовой. - 2-е изд., перераб., доп. М.: Юрайт, 2015 г.-609с. Черенцов, С.А. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие / С.А. Черенцов. - М.: Магистр, 2014 г. - 527с. Эскиндаров М.А. Материалы научно-практической конференции «Роль налогового консультанта во взаимоотношениях между налоговыми органами и налогоплательщика- ми» // Экономика. Налоги. Право. 2014. №3. С. 153. |