Налогообложение ответы по билетам. 1. Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм
 Скачать 437.5 Kb.
|
66(1). Упрощенная система налогообл-я на основе патента.1) Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие виды предпринимательской деятельности: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов; ремонт, окраска и пошив обуви; изготовление текстильной и металлической галантереи, ключей, номерных знаков, оград, памятников; изготовление и ремонт мебели, ювелирных изделий; выделка и крашение шкур животных, меха, стрижка домашних животных; защита садов и огородов от вредителей и болезней; изготовление с/х инвентаря из материала заказчика; чистка обуви; деятельность в области фотографии; производство, монтаж, прокат и показ фильмов; тех обслуживание автотранспорта; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, по уборке жилых помещений; ремонт и строительство жилья; услуги общественного питания; и другие.2) При применении УСНО на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать | наемных работников, в т.ч. по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых не должна превышать за налоговый период пять человек. 3) Налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО на основе патента и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан соответствующий патент, в случаях: -если в календарном году, в кот. налогоплательщик применяет УСНО на основе патента, его доходы превысили размер доходов, установленный статьей 346.13 настоящего Кодекса, независимо от количества полученных в указанном году патентов; -если в течение налогового периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.4) Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСНО на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ. |
| 66(2). 5) Документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента, является выдаваемый налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от 1 до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент. 6) Чтобы получить патент, предпринимателю нужно подать в налоговый орган Заявление на получение патента не позднее, чем за один месяц до начала применения УСНО на основе патента. Налоговый орган обязан в течение 10 дней выдать патент или уведомить об отказе в выдаче патента. 7) Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению инд. предпр-лем годового дохода, размер которого устанавливается на календарный год законами субъектов РФ. | 8) Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСНО на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. 9) При нарушении условий применения УСНО на основе патента, а также при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в срок, индивидуальный предприниматель теряет право на применение УСНО на основе патента в периоде, на который был выдан патент. 10) Оплата оставшейся части стоимости патента производится не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.11) Налоговая декларация при УСНО на основе патента в налоговые органы не представляется.12) Налогоплательщики ведут налоговый учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 НК. |
67(1). Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика.1. Устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения. 2. Может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении опред. видов предпринимательской деятельности. 3. Налогоплательщиками являются орг-ции и инд. предприниматели, осущ-ие на территории муницип. района, городского округа, городов федер. значения Москвы и Санкт-Петербурга, в кот. введен единый налог, предприн-ую деятельность, облагаемую единым налогом. | Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на ЕНВД обязаны встать на учет в налоговом органе: по месту осуществления предпринимательской деятельности; в некоторых случаях по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Они подают в налоговые органы в течение 5 дней со дня начала осущ-я предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога. 4. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. 5. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. |
| 67(2). 6. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются различные физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц. 7. Налоговый период – квартал. 8. Налоговая ставка – 15% величины вмененного дохода. 9. Уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное мед. страхование, обязательное соц. страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний, уплаченных за этот же период времени в соотв. с законод-вом РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, | по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. 10. Суммы налога зачисляются на счета органов Фед казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты гос внебюджетных фондов в соотв. с закон-вом РФ. |
| 68(1). Государственная пошлина. Порядок уплаты и возврата гос пошлины. 1. Государственная пошлина - сбор, взимаемый с физических лиц и организаций, при их обращении в гос. органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соотв. с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. 2. Организации и физ лица признаются плательщиками гос пошлины, если они: 1) обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 «Гос пошлина»; 2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты гос пошлины в соотв. с главой 25.3 «Гос пошлина». | 3. Порядок и сроки уплаты: 1) при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы; 2) плательщики, являющиеся ответчиками в судах, и если при этом решение суда принято не в их пользу – в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда; 3) при обращении за совершением нотариальных действий – до совершения нотариальных действий; 4) при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов); 5) при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля; при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов – не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение. |
| 68(2). 6) при обращении за совершением иных юридически значимых действий, - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов. Если за совершением юр значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, гос пошлина уплачивается ими в равных долях. Если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) освобождено от уплаты гос пошлины, размер гос пошлины уменьшается пропорц-но количеству лиц, освобожденных от ее уплаты. При этом оставшаяся часть суммы уплачивается лицом (лицами), не освобожденным от уплаты. Гос пошлина уплачивается по месту совершения юридич. значимого действия в наличной или безналичной форме. Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают гос пошлину в порядке и размерах, которые установлены настоящей главой соответственно для организаций и физ лиц. | 4. Порядок возврата (зачета) гос. пошлины. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в ряде случаев. Не подлежит возврату пошлина, уплаченная за гос. регистрацию заключения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за гос. регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в гос. регистрации. При прекращении гос. регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной гос. пошлины. |
| 68(3). Возврат уплаченной гос. пошлины в случаях, если решения судов приняты полностью или частично не в пользу государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц, производится за счет средств бюджета, в который производилась уплата. Плательщик гос. пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы пошлины. Зачет производится по заявлению плательщика. Заявление о зачете может быть подано в течение 3 лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате гос. пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. | |
| 52. Особенности уплаты налога на имущество организаций. 1. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений орг-ции:Организация, в состав кот. входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки и налоговой базы (1/4 средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 НК, в отношении каждого обособленного подразделения. 2. В отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения: | Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения орг-ции или ее обособ-го подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки и налоговой базы (1/4 средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соотв. со ст. 376 НК, в отношении каждого объекта недвижимого имущества. 3. 1) Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области уплачивают налог на имущество орг-ций в отношении всего имущества, являющегося объектом налогообложения, за исключением имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта.2) Резиденты исчисляют сумму налога на имущество в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта отдельно. |
| 52(2). 3) Для резидентов в течение первых 6 календарных лет, начиная со дня включения юр лица в единый реестр резидентов Особой эк. зоны в Калин. Обл. налоговая ставка по налогу на имущество орг-ций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта, устанавливается в размере 0%. В период с 7 по 12 календарный год налоговая ставка составляет величину, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на 50%. 4) В случае исключения резидента из единого реестра до получения им свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации резидент считается утратившим право на применение особого порядка уплаты налога с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра. 4. В отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения: | Налог (авансовые платежи) исчисляется исходя из налоговой базы, определенной в целом по субъекту РФ, и уплачивается в бюджеты субъектов РФ по фактическому месту нахождения этого имущества. Фактическим местом нахождения имущества признается территория соответствующего субъекта РФ, в котором осуществляются добыча, транспортировка, хранение и (или) поставки газа.Организация - собственник имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, обязана обеспечить учет указанного имущества с указанием в первичных документах бухгалтерского учета его фактического места нахождения. |
| 53. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика. 1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физ лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физ лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. 2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. 3. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, которая опр-ся в соотв. с земельным закон-вом РФ. | 4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налог. периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде опр-ся как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет. Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муницип-х образований, опр-ся по каждому муницип-му образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налог. ставки. |