Налогообложение ответы по билетам. 1. Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм
 Скачать 437.5 Kb.
|
8) Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расх. | |
64(1). Упрощенная система налог-я. Объектом нал-я – доходы, уменьшенные на величину расходов.Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, когда налогоплательщик является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (тогда объект налогообл-я – доходы, уменьшенные на величину расходов). Объект налог-я может изменяться налогоплательщиком ежегодно. При определении объекта налогообложения учит-тся доходы от реализации (ст.249), внереализационные доходы (ст.250). Полученные доходы уменьш-ся на следующие расходы: на приобретение, сооружение и изготовление ОС, на приобретение материальных активов, на ремонт ОС, арендные платежи за арендуемое имущество, материальные расходы, расходы на оплату труда, выплату пособий, на страхование, расходы на рекламу, различные услуги, и т.д. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом – первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. | !Расчет: Объект налогообложения – доходы минус расходы за налоговый период: 1) Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов - сумма учитываемых расходов за налоговый период. 2) Определяется сумма минимального налога = доходы х 1%. Если налоговая база (п. 1) < 0, уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога (п. 2). (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика). Если налоговая база (п. 1) > 0, тогда: Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 15%. Если сумма минимального налога (п. 2) > первоначальной суммы налога (п. 3), уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога (п. 2). (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика). |
| 64(2). Если сумма минимального налога (п. 2) < первоначальной суммы налога (п. 3), тогда сумма налога = первоначальная сумма налога (п. 3). 3) Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды. 4) Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 3) - сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды (п. 4). Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0 : платим. Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0 : не платим. !Расчет: объект налогообложения – доходы минус расходы за отчетный период 1. Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов - сумма учитываемых расходов за отчетный период. 1.1 Если налоговая база > 0, первоначальная сумма налога = налоговая база х 15% (или льготная ставка). | 1.2 Если налоговая база < 0, налог не уплачивается. 2. Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды. 3. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога - сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды. 3.1. Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0 : платим. 3.2. Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0 : не платим. |
65(1). Упрощенная система налогообложения. Объектом налогообложения – доходы.Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, когда налогоплательщик является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (тогда объект налогообл-я – доходы, уменьшенные на величину расходов). Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: -доходы от реализации, опред-ые в соотв. со ст. 249 НК РФ; -внереализационные доходы, определяемые в соотв. со ст. 250 НК РФ (от долевого участия в др. организациях, от сдачи имущества в аренду, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, в виде безвозмездно полученного имущества) При определении объекта налогообложения не учитываются: -доходы, указанные в ст. 251; | -доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 НК РФ; -доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 ст. 224 НК, в порядке, установленном гл. 23 НК. !Расчет: объект налогообложения – доходы 1. Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов за отчетный (налоговый период). 2. Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 6%. 3. Определяется сумма уплаченных взносов на ОПС (обязательное пенсионное страхование). 1) Если первоначальная сумма налога (п. 2) х 50% > суммы уплаченных взносов на ОПС (п. 3), тогда сумма вычета = сумма взносов (п. 3). |
| 65(2). 2) Если первоначальная сумма налога (п. 2) х 50% < суммы уплаченных взносов на ОПС (п. 3), тогда сумма вычета = первоначальная сумма налога (п. 2) х 50%. 4. Определяется сумма пособий по временной нетрудоспособности = общая сумма выплаченных пособий – сумма, возмещаемая ФСС РФ. 5. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 2) – сумма вычета (п. 3.1 или п. 3.2) - сумма пособий по временной нетрудоспособности (п. 4) – сумма налога за предыдущий период. | |