Налогообложение ответы по билетам. 1. Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм
 Скачать 437.5 Kb.
|
63(1). Упрощенная система налогообложения. Элементы налога и их характеристика.Упрощённая система налогообложения – это спец. налоговый режим, напр. на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового и бух. учёта.1) Налогоплательщики – орг-ции и индивид предприниматели, перешедшие на УСНО.Орг-ция имеет право перейти на УСНО, если по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на УСНО, доходы не превысили 45 млн. руб.Не вправе применять УСНО: орг-ции, имеющие филиалы и представительства; банки; страховщики; негос. пенсионные фонды; инвестиционные фонды; ломбарды; орг-ции игорного бизнеса; проф участники рынка ценных бумаг; бюджетные учрежд-я; иностранные орг-ции; и др.2) Объекты налогообложения: -доходы; -доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим | налогоплательщиком, за исключением случая, когда налогоплательщик является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (тогда объект – доходы, уменьшенные на величину расходов). Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. При определении объекта налогообл-я учитываются доходы от реализации (ст.249), внереализационные доходы (ст.250).Расходы: на приобретение, сооружение и изготовление ОС, на приобретение материальных активов, на ремонт ОС, арендные платежи за арендуемое имущество, материальные расходы, расходы на оплату труда, выплату пособий, на страхование, расходы на рекламу, различные услуги, и т.д.3)Налоговая база: 1)Если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. 2) если объектом нал-я являются доходы, уменьш. на величину расх., налоговой базой признается денежное выражение дох., уменьш-х на величину расх. |
| 63(2). 4) Налоговый период – календарный год. Отчетный период – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.5) Налоговые ставки: Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка = 6%. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка = 15%.Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков.6) Порядок исчисления и уплаты налога: 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 3. Налогопл-ки, выбравшие в кач-ве объекта налогообл-я доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и факт. полученных доходов, рассчит-х нарастающим итогом с начала налог. периода до оконч. соотв-нно первого квартала, | полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьш. на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. 5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчит-ся при исчисл. сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Авансовые платежи уплач-ся не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 7) Суммы налога зачисляются на счета органов Фед казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты гос внебюдж-х фондов. |