1. Понятие и содержание международных финансовых обязательств
 Скачать 71.9 Kb.
|
|
9. Виды цены контракта. Контракт — официальный документ, представляющий собой договор поставки товаров, предоставления услуг и т. п. Различают контракты купли-продажи товаров в их материально-вещественной форме, услуг, а также результатов творческой деятельности. Контракт купли-продажи товаров в их материально-вещественной форме включает в себя экспортные, импортные, реэкспортные и бартерные сделки. Контракт купли-продажи услуг содержит операции по аренде; сделки по оказанию инженерно-консультационных, производственно-технических и туристических услуг, услуг по перевозке и погрузке-разгрузке товаров, по банковским и расчетным операциям; транспортно-экспедиционному обслуживанию; страхованию товаров и грузов; рекламно-издательской деятельности; организации и участию в выставках, ярмарках, аукционах. Контракт купли-продажи результатов творческой деятельности включает в себя торговлю лицензиями и патентами, объектами авторского права и результатами научно-исследовательской деятельности в различных областях науки, техники, производства и т. д. В контрактах оговариваются договорные условия, порядок их исполнения и ответственность за исполнение. Контракты обычно состоят из нескольких разделов, расположенных в определенной логической последовательности. Одним из таких разделов является цена и общая сумма контракта. Цена, указанная в контракте, может быть твердой, с последующей фиксацией и скользящей. Твердая цена не изменяется за период с момента подписания контракта до поступления товара к покупателю. Цена с последующей фиксацией указывается в контракте на определенную календарную дату. Если товар поступает к покупателю не позднее указанной даты, то проставленная в контракте цена не меняется. В противном случае к поставщику товара предъявляются определенные санкции, которые обязательно должны быть оговорены в контракте. Скользящая цена зависит от изменения экономического положения страны-экспортера (продавца). На дату поступления товара к покупателю в стране продавца могут измениться цены на сырье, топливо, энергию, заработная плата работников. В странах с рыночной ориентацией исчисляются индексы цен в целом или по отдельным группам товаров, а также индексы заработной платы. Эти индексы публикуются в международной и национальной статистике, периодических и экономических изданиях. С помощью индексов цен корректируется предварительно согласованная базисная цена. Цены, зафиксированные в контракте, называют еще ценами фактических сделок. Цены фактических сделок отражают конкретные условия реализации товара и достоверную информацию участникам сделки, поскольку являются ценами реальных коммерческих операций. Систематическое накопление данных о них позволяет более полно обосновывать позиции при согласовании цен между партнерами и составлять представительный конкурентный лист — вид информации, обобщающей данные о ценах, технико-экономических показателях, качестве и коммерческих условиях реализации товара. Наличие конкурентного листа предполагает на практике формирование крупномасштабного банка компьютерных данных о ценах внешнеторговых контрактов. В целях упорядочения ценообразования при осуществлении внешнеэкономической деятельности предприятиями, увеличения валютных поступлений от экспорта и снижения валютных расходов на закупку импортных товаров, предупреждения демпинга субъекты внешнеэкономической деятельности используют в своих расчетах индикативные цены. Это цены, сложившиеся на международном рынке на соответствующий товар к моменту осуществления экспортной (импортной) операции с учетом условий поставки и выполнения расчетов, определенных в соответствии с законодательством. Индикативные цены разрабатывает Министерство внешних экономических связей по результатам анализа информации, получаемой от таможенных, финансовых, статистических государственных органов, банковских и других учреждений и организаций. На товары, в отношении которых введены индикативные цены, фиксированные или предельные уровни контрактных цен не устанавливаются. В практике международной торговли существует понятие товарного демпинга — продажи значительных по объему партий товара по демпинговым ценам. Демпинговая цена — это цена на товар, существенно более низкая, чем при обычных коммерческих операциях. Она применяется в целях получения конкурентных преимуществ при экспорте на тот или иной рынок, вытеснения с него конкурента. В ряде случаев осуществляется продажа товара даже по ценам, не возмещающим издержки производства. Установление явно заниженных цен на экспортные товары в качестве эффективного средства борьбы за освоение нового рынка и укрепление или расширение присутствия на частично освоенном рынке встречается довольно часто. 10. Банковские гарантии в международных финансовых обязательствах. Банковские гарантии в МЧП Каждая из сторон внешнеэкономической сделки сталкивается с определенными рисками (коммерческими, валютными). В част- ности, для экспортера — это риск отказа импортера от платежа Денежные обязательства и расчетные отношения 493 после принятия товара, а для импортера — риск ненадлежащего исполнения поставки товара либо невозврат аванса. В качестве средства обеспечения обязательств по внешнеэкономическим сделкам широко используются банковские гарантии. В международной банковской практике под гарантией пони- мается обязательство банка выплатить определенную денежную сумму в случае невыполнения или нарушения контрагентом усло- вий контракта. Распространение гарантий в мировой торговле вызвали необходимость разработки определенных норм, которые устанавливали бы единые правила толкования и исполнения гарантий. Международной торговой палатой были приняты различ- ные унифицированные правила для договорных гарантий1. Согласно данным правилам приказодатель поручает своему банку выставить от его имени гарантию. В гарантии обычно оговарива- ется, что в случае предъявления контрагентом требования по дан- ной гарантии банк вправе незамедлительно списать соответствующую сумму гарантии со специального счета приказодателя. В тексте гарантии указываются максимальная сумма обязательства, дата вступления в силу и дата истечения действия гарантии. Величина обязательства по гарантии может быть выраже- на в виде процента от суммы контракта. Наряду с указанным выше вариантом, когда банк приказодателя выставляет гарантию в пользу иностранного бенефициара, может использоваться схема, при которой банк приказодателя инструктирует иностранный банк-корреспондент выставить гарантию в пользу находящегося в его стране бенефициара. По аналогии с документарными аккре- дитивами банковские гарантии могут быть отзывными и безотзывными. В международной банковской практике дифференцированы три категории гарантий: по требованию/по первому требова- нию; условные (с документарным доказательством); условные (без доказательства) гарантии невыполнения. Чаще всего контрагенты, в пользу которых выставляются гарантии, стремятся оформить гарантии по первому требованию. Для использования таких гарантий достаточно одного требования бенефициара, которое не может быть затем оспорено. Более того, даже если для приказодателя очевиден факт необоснованного вы- ставления требования бенефициаром, безусловный характер таких гарантий не позволяет ему препятствовать выполнению банком-гарантом своих обязательств. Условные гарантии, предпочитающие наличие документального доказательства, обеспечивают приказодателю максимальную защи- ту, поскольку требование по гарантии должно быть всегда доку- ментально обосновано. В международной практике различают множество типов бан- ковских гарантий. Среди них: тендерные гарантии, гарантии ис- полнения обязательств, авансовые гарантии, платежные гарантии, гарантии коносамента, вексельные гарантии (аваль), таможенные гарантии, кредитные гарантии и т. д. Гарантия исполнения обязательств действует до полного завершения выполнения контракта. В среднем срок действия таких гарантий составляет два года. При этом в контракте и тексте гарантии должна быть указана точная дата истечения срока гарантии. Авансовые гарантии обусловливают применение авансовых платежей во внешнеторговых расчетах. Их целью является страхо вание возврата аванса покупателю в случае невыполнения продавцом договорных обязательств. Целью платежной гарантии, выставляемой в пользу поставщика, служит покрытие риска неплатежа со стороны покупателя при расчетах в форме открытого счета либо инкассо. Платеж по гарантии обычно производится против получения письменного свидетельства бенефициара о том, что он поставил товар, но не получил платеж в срок. Платежные гарантии действуют до полного погашения задолженности покупателем. То обстоятельство, что бенефициар не представил документы к оплате по банковской гарантии, как отмечалось в решении МКАС при ТПП РФ (дело № 218/1995)1, не освобождает покупателя от уплаты стоимости поставленного товара. По материалам дела, ответчик (покупатель) не считал себя ответственным за просрочку оплаты, поскольку платеж не был получен истцом из-за неиспользования им банковской гарантии, которая была открыта в его пользу согласно условиям внешнеэкономического контракта. По истечении срока гарантии банк восстановил на счете от ветчика сумму гарантии, ранее выделенную для оплаты отгруженного товара. Получив эти средства от банка, ответчик имел возможность и был обязан произвести оплату за товар в течениеразумного срока, составлявшего, по убеждению арбитража, 30 дней. По истечении указанного срока ответчик находился в просрочке по уплате денежного долга. Гарантии подчиняются законодательству страны выставившего ее банка. Это право может существенным образом отличаться отнорм и правил страны бенефициара по гарантии. Все это предполагает тщательное изучение банком-гарантом многочисленных национальных предписаний, валютно-финансовой практики и обычаев страны бенефициара. Унифицированные правила по гарантиям, подлежащим оплате по предъявлении требования, призваны уравновесить и увязать интересы бенефициара и желание приказодателя защитить себя от необоснованных требований бенефициара. Равновесие интересов достигается благодаря содержащемуся в правилах положению, согласно которому бенефициар дополнительно к своему письменному требованию должен представить соответствующее обоснование нарушений приказодателем своих обязательств. Правила носят рекомендательный характер и могут применяться на практике только в случае, если они не вступают в противоречие с нормами того или иного национального правопорядка. 11. Унифицированные правила МТП по договорным гарантиям 1978 г. Унифицированные правила МТП для гарантий по требованию 1992 г. Унифицированные правила МТП по договорным гарантиям 1978 Статья 1. Сфера применения 1. Настоящие правила применяются к любой гарантии /***/, поручительству или подобному обстоятельству, как бы оно ни было названо или обозначено ("гарантия"), в которых указывается на подчинение Унифицированным правилам по тендерным гарантиям, гарантиям исполнения и гарантиям возврата платежа ("Договорные гарантии" Международной Торговой Палаты, публикация N 325), и являются обязательными для всех заинтересованных сторон, если иное прямо не указано в тексте гарантии или в изменениях к ней. 2. В случае если какое-либо из этих правил противоречит положению права, применимому к гарантии, от которого стороны не могут отступить, это положение превалирует. В связи с этим в тех случаях, когда по законодательству страны иностранного импортера или заказчика требуется, чтобы гарантия, выдаваемая в пользу организации этой страны, была составлена по определенной форме, предусматривающей платежи по Унифицированные правила МТП для гарантий по требованию 1992 г. Настоящие Унифицированные правила для гарантий по требованию (издание МТП N 458) подготовлены Объединенной рабочей группой, состоящей из членов Комиссии по международной коммерческой практике и Комиссии по банковской технике и практике, а также Редакционной группы, участвующей в окончательной отработке текста. Правила предполагают их широкое применение к любым гарантиям по требованию, т.е. к гарантиям, бондам и другим платежным обязательствам, по которым обязанность гаранта или эмитента осуществить платеж основывается на представлении письменного требования и любых других документов, указанных в гарантии, а не в условном или действительном нарушении обязательств по основополагающей сделке. Гарантии по требованию отличаются от документарных аккредитивов тем, что они используются, только если принципал не выполнил свои обязательства. Однако гарант, также как эмитент документарного аккредитива, связан не фактом неисполнения, а только документами. Резервные аккредитивы уже урегулированы Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (УОП-500). Они развились в многоцелевой инструмент финансовой защиты, который используется в финансовой и коммерческой деятельности более широко, чем гарантии по требованию, и обычные практика и процедуры, связанные с ними (т.е. подтверждение, выдача их банком за свой счет, представление документов стороне иной, чем эмитент), таковы, что редко умещаются в рамках гарантий по требованию, более связаны с документарными аккредитивами. Таким образом, хотя резервные аккредитивы технически подпадают под определение гарантий по требованию, можно предположить, что эмитенты резервных гарантий будут продолжать использовать Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, которые более детально и более приближенно к практике регулируют резервные аккредитивы. Настоящие Правила не применяются к поручительствам или к условным бондам или гарантиям, равно как и к другим акцессорным обязательствам, по которым обязанность гаранта платить вытекает только из факта действительного невыполнения принципалом его обязательств. Такие инструменты широко используются, но по своим свойствам отличаются от гарантий по требованию и выпадают из сферы действия настоящих 12. Закон РФ о валютном регулировании и валютном контроле. Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля). 13. Текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала. Модельный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят постановлением Межпарламентской Ассамблеи государств - участников СНГ от 26 марта 2002 г. N 19-6) Статья 5. Текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала 1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала, в соответствии с законодательствами государств. 2. Текущими операциями являются: а) переводы без отсрочки платежа для осуществления сделок, связанных с экспортом и импортом товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе прав на них; б) осуществление расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных сделок в пределах срока, установленного законодательством государства для осуществления текущих валютных операций; в) предоставление и получение кредитов и займов в пределах срока, установленного законодательством государства для осуществления текущих валютных операций; г) перевод и получение дивидендов, вознаграждения (интереса) и иных доходов по депозитам, инвестициям, ссудным и иным операциям; д) переводы неторгового характера, перечень которых устанавливается законодательством государства. 3. Операциями, связанными с движением капитала, являются: а) "прямые" инвестиции - вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием, и "портфельные" - инвестиции, направленные на приобретение ценных бумаг; б) переводы в оплату имущественных и иных прав на недвижимость; в) осуществление расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных сделок свыше срока, установленного законодательством государства для осуществления текущих валютных операций; г) предоставление и получение кредитов и займов свыше срока, установленного законодательством государства для осуществления текущих валютных операций. 4. Случаи отнесения валютных операций, не указанных в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, к текущим либо связанным с движением капитала устанавливаются национальным законодательством. 14. Ответственность за нарушение валютного законодательства. Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования. С целью обеспечения надлежащего контроля органами валютного регулирования за проводимыми резидентами валютными операциями, предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным финансовым операциям статьей 14 Закона № 173-ФЗ закреплены права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций. В частности, в соответствии с указанной статьей при осуществлении валютных операций юридические лица - резиденты и физические лица - резиденты обязаны производить денежные расчеты через банковские счета в уполномоченных банках. Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплату резидентом физическому лицу-нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена. Работодатель - резидент обязан выплачивать заработную плату работнику -нерезиденту исключительно в безналичной форме. Обращаем внимание, что использование юридическим лицом - резидентом и физическим лицом - резидентом денежных средств в наличной форме при осуществлении валютной операции с физическим лицом - нерезидентом образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. |