Ответы УП. ответы к экзамену УП. Особенная часть. 1. Понятие, структура Особенной части уголовного права и ее значение
 Скачать 0.77 Mb.
|
|
Ст.196 – Преднамеренное банкроство - объект+признаки как в ст.195 УК. Объективная сторона - Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. Состав – материальный. Субъективная сторона – прямой и косвенный умысел. Субъект – специальный для ЮЛ. А для ФЛ - общий. Виновный заключает сделку которая для компании крайне не выгодно, по заниженной цене, как следствие у компании появляются признаки банкротства, так как терпит убытки. Почему такие сделки имеют место? 1) Коррупция – подкуп коммерческий, дача взятки; Совершение преступления не предполагает, что процедура банкротства инициирована. Когда считать, что ущерб причинен, момент окончания преступления: дата заключения договора об отчуждении имущества должника – само подписание договора уже причиняет ущерб; дата регистрации права собственности; дата возникновения фиктивного права требования по денежным обязательствам. Нужна ли преюдиция в виде решения арбитражного суда – судебные органы считают, что ждать решения суда не стоит, то есть можно не дожидаясь вменять. Ст.197 – Фиктивное банкротство - объект+признаки как в ст.195 УК. Компания работает и есть кредиторы которые обладают правом требования 10 млн.руб. по отношению к данной компании, компания сообщает, что она банкрот. Объект также как и в 195. Объективная сторона - Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб. Состав материальный. Субъективная сторона – прямой и косвенный умысел. Субъект – специальный – руководитель организации и ИП. 68. Уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов на обязательное социальное страхование, подлежащих уплате физическим лицом, организацией (ст. ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). Ст.198 и ст.199 - Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов, а в ст.199 уклонение организацией - объект – отношения в сфере экономики, отношения по взиманию налогово, сборов. Предмет – налоги, сборы, страховые взносы, взносы на обязательное соц.страхование. Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (например, налог на прибыль, НДС, НДФЛ, водный налог,акцизы). Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности ( например, таможенный сбор, за лицензию уплачивается сбор, сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных ресурсов; гос.пошлина). Страховой взнос - обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (взносы на пенсионные страхования, мед.страхования, обязательное соц. Страхование – ПФР, Фонд ОМС,фонд соц.страхов.). Объективная сторона (ст.198 и 199) – уклонение от уплаты налогов. Способы: 1. Не представляет декларацию в налоговую лицо; 2. Представляет документы, но в них ложные сведения. + Крупный размер: за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей. А для ЮЛ тот же критерий, но 15 млн. Например: лицо сообщает, что он заработал 100 тыс.руб в налоговую, но по факту он заработал намного больше, например, 3 млн.руб. Субъективная сторона – прямой умысел. Состав – формальный. Субъект – в ст.198 – ФЛ и ИП, а в ст.199- руководитель ЮЛ. Ч.2 ст.198 – в особо крупном размере - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей. В примечании 2 к ст. 198 УК РФ содержится специальное основание освобождения от уголовной ответственности за данное преступление в связи с деятельным раскаянием. Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Ч.2 ст.199 – а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере - особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей. Группой лиц по предварительному сговору – наличие не менее 2-х соисполнителей. В ст.199.3 и 199.4 – Объект также как и в ст.198. Предмет – соц.страхов от несчастных случаев и от профес.заболеваний. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Объективная сторона – уклонение. Способы: 1) занижение базы – лицо говорит, что у него 10 работников, а на самом деле 1000 то есть занизил базу и следовательно платить меньше; 2) неправильное исчисление взносов – искажение расчетов, например, он должен заплатить 50 млн, а платит 30 млн.руб.; 3) непредставление расчетов в крупном размере.– для ФЛ – в пределах 3 лет -1 млн.; для ЮЛ – в пределах 3 лет – 6 млн. Состав – формальный. Субъективная сторона – прямой умысел. Субъект – 199.3 – ФЛ и ИП, 199.4 – руководитель организации. Проблемы данных составов: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления". 1. Субъектом если это ЮЛ не обязательно должен быть руководитель, иногда такие дела проходят через подставного руководителя. В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, его действия следует квалифицировать по статье 198 УК РФ как исполнителя данного преступления, а действия иного лица - в соответствии с положениями части 4 статьи 34 УК РФ как его пособника при условии, если оно сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления. 2. Данные преступления не длящиеся. Например, лицо в течение года не платил налог, потом налоговая узнала. Например, лицо 1 января не заплатило – то с этого момента начинают течь сроки давности. Если лицо не привлекли к ответственности, то все сроки давности истекли и уже не привлечь. 69. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, алкогольной продукции и (или) табачных изделий (ст.200.1 и 200.2 УК РФ). Контрабанда – то что ввозится в страну помимо таможенного контроля, которые не облагаются таможенными сборами. Предмет контрабанды (в широком смысле) – любой товар, который привезен в РФ с нарушением Таможен.з-ва. Предмет контрабанды в УК – боеприпасы, наркотики, алкоголь и т.п. виды, перечисленные в статьях данных, т.е. не любая контрабанда уголовно наказуема.К чему приводит контрабанда? 1. Недобросовестная конкуренция; 2. Данные таможенные преступления тесно связаны с коррупцией, в особенности с получением дачи взяток; 3. Помимо интересов конкурентов страдает и бюджет. Объект – в обоих – отношения в сфере экономики + связанные с эконом.безопасностью. Предмет – в ст.200.1 – денежные средства и денежные инструменты. Денежные ср-ва – валюта как РФ так и иностранная. Денежные инструменты - дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги и т.п. Почему контрабанда?Например, человек перевозит собой 50 млн руб. в любой стране данная сумма облагается таможенным налогом, как правило, чаще всего это криминальные деньги, которые надо отмыть и человек таможенные сборы не платит. В ст.200.2 – фз №171-фз об обороте алкогольной продукции. Алкогольная продукция - пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции (водки, коньяк, вина, ликеры, текило и т.п.). Табачные изделия – фз 268-фз о требованиях к табачной продукции - продукты, полностью или частично изготовленные из табачного листа в качестве сырьевого материала, приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания, жевания или нюханья (сигары, сигареты, папиросы, табак для кальяна, табак трубочный, табак жевательный и т.п.).Объективная сторона – незаконное перемещение через таможенную границу таможенного союза в крупном размере. Вместо нац.акта действует Международный договор о таможенном союзе. Именно данный договор содержит необходимые нормы в сфере таможенного права. Таможенный сюоз – РФ, Белоруссия, Казахстан, Киргизия,Армения. До таможенного союза все считалось контрабандой, что привозили РФ. В таможенном союзе между данными странами границ считается нет,т.е. не уплачивается таможенный сбор все единый союз. Контрабанда – это тогда, когда пересекается граница таможенного союза иными странами. То есть, например, если из РФ везут в Киргизию груз это не будет являться контробандой. Формальный состав. Субъектив.сторона – прямой умысел. Субъект – общий. ППВС РФ от 27.04.2017 №12. Особенности: Незаконное перемещение – это либо человек утаивает наличие у него каких-то предметов (например, у меня нет такой валюты без вещей, а на самом деле есть) либо лицо выдает товар за более дешевый либо делает это вне таможенных пунктов ( по лесам, степям и т.п.) – п.6 ППВС №12. Как определяется крупный размер? Необходимо из того что ввезено вычесть тот объем который не подлежал декларированию. Таможен Кодекс ЕАЭС допускал ввоз без декларирования до 10 тыс.долларов, т.е. уголовно ненаказуемо. Например, если человек провозит 40 тыс. долларов,то мы из 40-10-30 тыс.долларов, а крупный размер это сумма умноженная на 2 из разрешенного, т.е. 30 тыс. больше чем 20 тыс.долларов. Ч.2 ст.200.1 - Квалифицированные составы в качестве отягчающих обстоятельств предусматривают совершение преступления в особо крупном размере (п. «а» ч. 2 ст. 200.1 УК РФ) или группой лиц (п. «б» ч. 2 ст. 200.1 УК РФ). Особо крупный размер имеет место в том случае, когда сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования (примечание 2 к ст. 200.1 УК РФ). 70. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях (Общая характеристика). Согласно ст. 50 ГК коммерческие организации — это юридические лица, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Коммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах (хозяйственные товарищества и общества, крестьянские (фермерские) хозяйства, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, акционерные общества, государственные и муниципальные унитарные предприятия и пр.). Соответственно, некоммерческие организации — юридические лица, которые такой основной цели своей деятельности не имеют. Они могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных организаций, ассоциаций (союзов), товариществ собственников недвижимости, обществ и общин, фондов и пр. В силу примечания к ст. 201 УК иными организациями могут быть только некоммерческие организации, не являющиеся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением. Видовым объектом преступлений, объединенных гл. 23 УК, выступают общественные отношения, обеспечивающие нормальную деятельность в коммерческих и иных организациях. Основным непосредственным объектом преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях являются общественные отношения, обеспечивающие законные интересы коммерческой организации, а также некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, государственной корпорацией. В преступлениях, предусмотренных ст. 204—204.2 УК, в качестве обязательного признака присутствует предмет преступления. Объективная сторона этих преступлений обычно характеризуется действием. По конструкции объективной стороны преступления, закрепленные в ст. 204—204.2 УК, имеют формальный состав, остальные — материальный. Субъективная сторона всех рассматриваемых преступлений — умысел. Преступления, указанные в ст. 201 и 202 УК, предусматривают в качестве обязательного признака цель — извлечение лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесение вреда другим лицам. Субъект большинства преступлений, предусмотренных гл. 23 УК, — специальный — лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации; в преступлениях, предусмотренных в ч. 1—4 ст. 204, ст. 204.1 и 204.2 УК, субъект — общий. Понятие лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, содержится в примечании к ст. 201 УК. В статьях настоящей главы и статье 304 настоящего Кодекса выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, за исключением организаций, указанных в пункте 1 примечаний к статье 285 настоящего Кодекса, либо в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления либо государственным или муниципальным учреждением, признается лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа либо члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа, или лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в этих организациях. Например, к таким лицам относятся: директор, генеральный директор, член правления акционерного общества, председатель производственного или потребительского кооператива, руководитель общественного объединения, религиозной организации (п. 11 ППВС РФ от 16 октября 2009 г. № 19). В соответствии с действующей редакцией примечания 1 к ст. 285 УК лица, выполняющие управленческие функции в государственных и муниципальных унитарных предприятиях, акционерных обществах, контрольный пакет акций которых принадлежит РФ, субъектам РФ или муниципальным образованиям, отнесены к должностным лицам (т.е. они явля.тся субъектами преступлений, предусмотренных гл.30 УК). 71. Понятие и признаки лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации. Лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, а также в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, государственной корпорацией, - это физическое лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа, члена совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции), а также лицо, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции хотя бы в одной из указанных организаций. Такими лицами могут быть директор, генеральный директор, член правления акционерного общества, председатель производственного или потребительского кооператива, руководитель общественного объединения, религиозной организации. К данным лицам относятся и поверенные, представляющие в соответствии с договором интересы государства в органах управления акционерных обществ (хозяйственных товариществ), часть акций (доли, вклады) которых закреплена (находится) в федеральной собственности (см. примечание 1 к ст. 201 УК, в ред. Федерального закона от 25.12.2008 № 280-ФЗ; п. 11 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.10.2009 № 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий"; абз. 1 п. 6 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2000 №6 "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе"). К признакам лица, выполняющего управленческие функции, относятся: - выполнение функций единоличного исполнительного органа, члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа; - осуществление постоянно, временно или по специальному полномочию организационно-распорядительных функций. Иными словами, данное лицо распоряжается деятельностью других работников организации; - осуществление постоянно, временно или по специальному полномочию административно-хозяйственных функций. Иными словами, данное лицо реализует правомочия но управлению имуществом - извлечению прибыли, распределению материальных средств; - осуществление указанных функций в коммерческой или иной организации независимо от формы собственности либо в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением. Коммерческая организация - это юридическая организация, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, независимо от формы собственности (в том числе организация, в которой большая часть уставного капитала, акций либо иная форма контроля (так называемая золотая акция) принадлежит государству). К таким организациям относятся, например, хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия (см. п. 1, 2 ст. 50 ГК). Некоммерческая организация - это юридическая организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками (не являющаяся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением, государственной корпорацией). К таким организациям относятся, например, потребительские кооперативы, общественные или религиозные организации (объединения), учреждения, благотворительные или иные фонды. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению цели, ради которой она создана, и соответствует этой цели (см. п. 3 ст. 50 ГК). Коммерческие и некоммерческие организации могут объединяться в ассоциации и союзы, формируя таким образом иные организации (см. п. 4 ст. 50 ГК). 72. Злоупотребление полномочиями лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации (ст.201 УК РФ). Уголовная ответственность по коммент. статье наступает за использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства. |