|
|
АХД тема животноводство Ирмень 2010-2012 гг.. 1. Природная и организационноэкономическая характеристика предприятия 4
2.4. Финансовые результаты реализации основных видов продукции животноводства и выявление степени влияния основных факторов на изменение суммы прибыли от реализации конкретных видов продукции
Сельскохозяйственные предприятия реализуют не всю полученную продукцию. От рационального использования продукции собственного производства зависит, с одной стороны, расширение отраслей растениеводства и животноводства, а с другой - рост товарности производства и финансовое состояние предприятия. Причем повышение уровня товарности не должно происходить искусственно, за счет неполного удовлетворения потребностей хозяйства. Экономически неоправданно и создание лишних запасов, так как это приводит к уменьшению объема реализации продукции, создаются условия нерационального их использования.
Поэтому, анализируя использование продукции растениеводства, необходимо в первую очередь проверить, сочетаются ли в анализируемом хозяйстве рост уровня товарности и обеспечение внутренних потребностей предприятия, определить возможности повышения уровня товарности за счет более рационального использования продукции на производственные нужды.
Основную часть прибыли предприятия получают от основной операционной деятельности.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.
Таблица 9
Финансовые результаты от реализации основных видов продукции, продукции отрасли, их рентабельность, тыс. руб., %
Виды продукции и показатели
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2012 г.
|
Скот и птица в живой массе, всего
|
Выручка от реализации продукции
|
34618
|
34173
|
30239
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
34018
|
31535
|
23267
|
Прибыль (+), убыток (-)
|
600
|
2638
|
6972
|
Уровень рентабельности, убыточности
|
1,8
|
8,4
|
30,0
|
в т.ч.: крупный рогатый скот
|
Выручка от реализации продукции
|
30241
|
26099
|
26825
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
28486
|
19250
|
18895
|
Прибыль (+), убыток (-)
|
1755
|
6849
|
7930
|
Уровень рентабельности, убыточности
|
6,2
|
35,6
|
42,0
|
Молоко цельное
|
Выручка от реализации продукции
|
229845
|
272451
|
312716
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
159100
|
181759
|
225452
|
Прибыль (+), убыток (-)
|
70745
|
90692
|
87264
|
Уровень рентабельности, убыточности
|
44,5
|
49,9
|
38,7
|
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде
|
Выручка от реализации продукции
|
402242
|
470606
|
509311
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
325135
|
365407
|
415839
|
Прибыль (+), убыток (-)
|
77107
|
105199
|
93472
|
Уровень рентабельности, убыточности
|
23,7
|
28,8
|
22,5
|
В том числе:
|
|
|
|
в т.ч.: молочные продукты (в переводе на молоко)
|
Выручка от реализации продукции
|
296881
|
356191
|
376117
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
191051
|
225793
|
244413
|
Прибыль (+), убыток (-)
|
105830
|
130398
|
131704
|
Уровень рентабельности, убыточности
|
55,4
|
57,8
|
53,9
|
в т.ч.: мясо и мясопродукция (в перерасчете на живую массу), всего
|
Выручка от реализации продукции
|
105361
|
114415
|
133194
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
134084
|
139614
|
171426
|
Прибыль (+), убыток (-)
|
-28723
|
-25199
|
-38232
|
Уровень рентабельности, убыточности
|
-21,4
|
-18,0
|
-22,3
|
Итого собственная продукция животноводства
|
Выручка от реализации продукции
|
668515
|
779574
|
854682
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
524997
|
582839
|
670120
|
Прибыль (+), убыток (-)
|
143518
|
196735
|
184562
|
Уровень рентабельности, убыточности
|
27,3
|
33,8
|
27,5
|
По данным таблицы можно сделать следующий вывод, что самый рентабельный вид продукции является молоко цельное, наибольший уровень рентабельности составил в 2011г, за счет увеличения цены реализации и соответственно выручки. Наименьший уровень рентабельности составил в 2012г(38,7%).
Самыми убыточными являются такие виды продукции как – продукция животноводства собственного производства, в т.ч.: мясо и мясопродукция (в перерасчете на живую массу) – 22,3%.
В общем, по отрасли животноводство уровень рентабельности снизился (за счет снижения прибыли). В 2011г рентабельность по отрасли животноводства была наиболее высокая за анализируемые года (33,8%).
Прибыль от операционной деятельности в целом по предприятию зависит от четырех факторов - объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.
Таблица 10
Выявление основных факторов, повлиявших на изменение массы прибыли (убытков) от реализации главных видов продукции
Показатели
|
Молоко цельное
|
Живая масса кр.рог.скота
|
2010 г.
|
2012 г.
|
2010 г.
|
2012 г.
|
1. Реализовано продукции, ц
|
101490
|
119794
|
3708
|
1871
|
2. Полная себестоимость
|
|
|
|
|
а) всей продукции, тыс. руб.
|
159100
|
225452
|
28486
|
18895
|
б) 1 ц, руб.
|
1567,6
|
1882
|
7682,3
|
10098,9
|
3. Выручка от реализации
|
|
|
|
|
а) всей продукции, тыс. руб.
|
229845
|
312716
|
30241
|
26825
|
б) 1 ц, руб.
|
2264,7
|
2610,4
|
8155,6
|
14337,3
|
4. Полная себестоимость реализованной в отчетном году продукции по затратам года сравнения, тыс. руб.
|
х
|
187794,1
|
х
|
14373,6
|
5. Выручка от реализации продукции отчетного года в ценах года сравнения, тыс. руб.
|
х
|
271298,2
|
х
|
15259,15
|
6. Сумма прибыли фактическая, тыс. руб.
|
70745
|
87264
|
1755
|
7930
|
7. Условная прибыль в отчетном году (+,-) при
|
|
|
|
|
а) отчетном кол-ве реализованной продукции по ценам и затратам в году сравнения, тыс. руб.
|
х
|
83504,05
|
х
|
885,55
|
б) отчетном кол-ве реализованной продукции по отчетной цене, по затратам года сравнения, тыс. руб.
|
х
|
124921,9
|
х
|
12451,4
|
в) в отчетном кол-ве реализованной продукции отчетным затратам по ценам года сравнения, тыс. руб.
|
х
|
45846,18
|
х
|
-3635,85
|
8. Отклонение массы прибыли отчетного года от предыдущего года, всего, тыс.руб (+,-) (6 нечетные колонки - 6 четные колонки)
|
х
|
16519
|
х
|
6175
|
В т.ч.: за счет изменений (+,-)
|
|
|
|
|
а) количества реализованной продукции (7а нечетные колонки - 6 четные колонки)
|
х
|
12759,1
|
х
|
-869,5
|
б) себестоимости продукции (6 - 7б нечетные колонки)
|
х
|
-37657,9
|
х
|
-4521,4
|
в) цен реализации (6 - 7 в нечетные колонки)
|
х
|
41417,82
|
х
|
11565,85
|
Данные таблицы 10 показывают, что отклонение массы прибыли молока зависит от увеличения количества реализованного молока на 12759,1 тыс. руб., рост цены на 41717,82 тыс. руб. и снижения себестоимости молока на 37657,9 тыс. руб.
Отклонение массы прибыли живой массы КРС зависит от снижения количества реализованной массы КРС на 869,5 тыс. руб., рост цены на 11565,85 тыс. руб. и снижения себестоимости на 4521,4 тыс. руб.
|
|
|
Скачать 374 Kb.