отчет по практике. ОТЧЁТ. 1 Производственноэкономическая характеристика организации
 Скачать 91.09 Kb.
|
|
8 ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРВИЧНОГО И СВОДНОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.д. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др. Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии — кассу. Ее возглавляет кассир — материально ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности (Приложение 67). Также кассира ознакомили под расписку с правилами ведения кассовых операций. Кассиру запрещается хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие предприятию. Наличные денежные средства хранятся в металлическом сейфе, который по окончании работы кассы закрывается ключом. Ключи от сейфа хранятся кассиром. Приходный кассовый ордер (Приложение 68) применяется для приема денежных средств организацией. Бланки приходных кассовых ордеров являются бланками строгой отчетности. Информация об их изготовлении и реализации подлежит внесению в журнал учета движения бланков строгой отчетности. Организация их приобретает в РУП «Издательство Белбланковыд». Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и считается действительным в течение одного дня (дня выписки). После получения денежных средств кассовый ордер подписывается кассиром. Лицу, который внес денежные средства, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная главным бухгалтером и кассиром и заверенная печатью (штампом). Выписанный приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером предприятия и до передачи в кассу регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (в белорусских рублях) (Приложение 69). Исправления в нем не допускаются, в том числе оговоренные. Ведение журнала возможно в электронном и печатном виде или написанном от руки. Все листы должны быть пронумерованными и закреплены печатью предприятия. Журнал заводят на определенный период: на год, квартал или месяц. Эти параметры устанавливают сами организации. Выдача наличных денежных средств из кассы осуществляется по Расходному кассовому ордеру (Приложение 70). Он выписывается бухгалтером в одном экземпляре и подписывается руководителем и главным бухгалтером. До передачи в кассу расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован. При выдаче средств у получателя проверяется документ, удостоверяющий его личность. Получение денежных средств подтверждается росписью получателя в расходном кассовом ордере. После выдачи денежных средств кассовый ордер подписывается кассиром. Документ действует в течение одного дня – дня выписки. Объявление на взнос наличными (Приложение 71) включает в себя три части: само объявление, квитанцию и ордер. Бланк объявления остается в кассе, ордер передают бухгалтеру банка, а квитанция передается лицу, вносившему средства на счет. Квитанция является документом, подтверждающим передачу денег для последующего зачисления на счет предприятия. Данный документ может быть заполнен на компьютере или от руки. Во всех 3-х составляющих документа никакие исправления не допускаются. Единственным исключением является случай, когда фактическая сумма не соответствует той, что указана в объявлении. В таком случае, работник кассы вправе перечеркнуть объявление, на обороте квитанции специалист указывает фактическую сумму и ставит подпись. Далее исправленное объявление передается бухгалтеру, и тот оформляет новый документ. В объявлении нужно указать его номер, дату внесения наличных, номер счета юридического лица и сумма, указанная прописью и цифрами. Лицу, вносящему средства, необходимо указать ФИО, банк получателя, полное наименование организации, назначение взноса и поставить подпись. Бухгалтер и кассир, принимающий деньги, также ставят на документе свои подписи. Кроме того, они расписываются в квитанции, выданной отправителю денег. Печать в квитанции проставляется после передачи денег клиентом. Безналичные расчеты оформляются платежным поручением (Приложение 72). За каждый день по расчетному счету формируется выписка банка (Приложение 73), в которой отражаются сальдо на начало дня, дебетовые и кредитовые обороты за день и сальдо на конец дня. Все поступления денежных средств в кассу предприятия и выдача денежных средств фиксируются в кассовой книге (Приложение 74). Выдача заработной платы из кассы производится согласно Платежной ведомости на выдачу заработной платы, аванса (Приложение 75), при этом расходный кассовый ордер выписывается на итоговую сумму по ведомости. В целях соблюдения кассовой дисциплины не реже одного раза в квартал проводится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом всех денег и проверкой ценностей, находящихся в кассе. Для этого приказом руководителя предприятия назначается комиссия. По результатам ревизии составляется акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 76). При обнаружении ревизией недостачи или излишков ценностей в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения. В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчёту, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчёт для выполнения определённых действий по поручению организации. Такие работники называются подотчётными лицами. В филиале расчеты с подотчетными лицами весьма разнообразны, т.к. включают в себя: приобретение за наличный расчет запасных частей, материалов, топлива, канцелярских товаров; оплату мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств; расходы на командировки по территории Республики Беларусь; представительские расходы. Направление работников в служебную командировку в филиале «Мокрянский» оформляется приказом директора организации с выдачей командировочного удостоверения. Регистрация работников, выбывающих в служебную командировку, ведется в журналах учета работников, выбывающих в служебные командировки. Работнику, выезжающему в командировку, выдается командировочное удостоверение. В течение 3 дней после возвращения из командировки работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет о расходах, понесенных в командировке. 9 ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОРГАНИЗАЦИИ Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, исследуются факторы изменения результатов деятельности, оцениваются результаты деятельности организации и их чувствительность к управленческим воздействиям, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Для управления производством нужно иметь полную информацию о ходе производственного процесса и выполнении планов. Поэтому одной из функций управления производством является учёт, обеспечивающий сбор, систематизацию и обобщение информации, необходимой для управления производством и контроля за ходом выполнения планов и производственных процессов. Планированием деятельности в филиале «Мокрянский» занимается главный экономист. Планы составляют как в количественных, так и в качественных показателях. Одной из самой неотъемлемой частью при планировании деятельности предприятия является Бизнес – план (Приложение 77). Бизнес-план развития филиала «Мокрянский» ОАО «Быховский КОСЗ» является формой проявления текущего планирования в условиях рыночных отношений. Бизнес-план - это форма представления финансово-экономического обоснования намерений предприятия в рыночной экономике. Бизнес-план состоит из двух частей - описательной и расчетной (финансовый план). В описательной части выделяют разделы, в которых дается краткая экономическая история предприятия, характеристика выпускаемой продукции, анализ рынков сбыта и конкурентов, организационные изменения, управление персоналом. В финансовом плане приводятся результаты расчетов объема продаж и прибыли, показатели экономической эффективности и другие обоснования исходя из назначения бизнес-плана. Бизнес-план – это документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели деятельности предприятия в будущем, в нем анализируются все проблемы, с которыми можно столкнуться, а также определяются способы решения этих проблем. Основные задачи бизнес-плана предприятия: • определение объема продаж своей продукции; • формирование производственной программы; • экономическое обоснование инновационных и инвестиционных проектов; • доказательство необходимости и определение пути структурных изменений в экономике предприятия; • обеспечение платежеспособности предприятия; • расчет экономической эффективности планируемых показателей. Филиал «Мокрянксий» - многоотраслевое хозяйство. В растениеводстве основным направлением является: производство зерна, рапса, сахарной свеклы. В животноводстве – производство молока, мяса КРС. С помощью оперативного анализа в животноводстве осуществляется контроль хода выполнения плана производства продукции, продуктивности животных, оборота стада и использования кормов. Оперативный анализ затрат в животноводстве в отличие от растениеводства проводится не по видам работ, а по видам продукции (молоко, говядина и т.д.) на весь объем производства и на единицу продукции по каждой статье затрат. В филиале проводят оперативный анализ надоя молока, который мы можем показать в таблице 9.1. Таблица 9.1 – Анализ надоя молока за август 2021 год по МТФ «Восточное»
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||