анализ. Системный анализ Гостхимпром (2). 1 системный анализ ассортимента продукции зао гостхимпром Характеристика деятельности организации зао Гостхимпром

• Название: 1 системный анализ ассортимента продукции зао гостхимпром Характеристика деятельности организации зао Гостхимпром
• Анкор: анализ
• Дата: 30.01.2023
• Размер: 438.57 Kb.
• Имя файла: Системный анализ Гостхимпром (2).docx
• Тип: Анализ; #912549
• страница: 15 из 17

Оценка расходов на производство и реализацию продукции

Расходы на производство и реализацию продукции сгруппированы по следующим основным статьям:

• 
  материальные расходы,
  
• 
  расходы, связанные с оплатой труда (заработная плата и отчисления на социальные нужды),
  
• 
  административные расходы,
  
• 
  сбытовые расходы,
  
• 
  прочие расходы.
  

Прямые материальные затраты

Затраты на сырьевые, материальные и энергетические ресурсы на производство 1 кбм ДСтП приняты, исходя из норм расходов и цен (табл. 2.19).

Таблица 2.19

Расход и стоимость сырьевых, материальных и энергетических ресурсов на изготовление 1 кбм ДСтП

Наименование	Един, изм.	Цена за ед.изм., руб. без НДС	Расход	Стоимость, руб.
Сырье
Древесное сырье	кбм	486	1,7	826,2
Материалы:
- смола КФМТ-15	кг	7,7	90	693
- шлифовальная лента	кв.м	800	0,06	48
- карбамид	кг	7,5	0,7	5,3
- хлорид амония	кг	16,9	0,7	11,8
- парафин	кг	20,8	4,4	91,5
Энергетические затраты
Электроэнергия	кВт-час	1,5	164,7	247,1
Природный газ	кбм	2,25	96,73	217,6
Итого				2 140,5

Цена на сырье складываются из цен собственной заготовки.

Цена на смолу и пленку принята по себестоимости производства смолы на собственном предприятие по производству смол.

Цены на материалы приняты по среднеотраслевым данным.

Цены на электроэнергию приняты по данным Нижегородской области.

Расход и стоимость дополнительных материальных и энергетических затрат, необходимых для ламинирования 1 кбм ДСтП, приведены в табл. 2.20.

Таблица 2.20

Стоимость процесса ламинирования 1 кбм ДСтП

Наименование	Един. изм.	Цена. руб. без НДС	Расход	Стоим. руб.
Пленка (собственное производство)	кв.м.	10	126,3	1 263
Электроэнергия	кВт-час	1,5	12,8	19,2
Природный газ	кбм	2,25	22,1	49,7
Всего				1 331,9

Затраты на оплату труда.

Годовой фонд оплаты труда по предприятию рассчитан, исходя из необходимой численности ИТР и служащих, численности основных и вспомогательных рабочих и соответствующих уровней заработной платы.

Общая численность работающих на предприятие составит 92 чел., фонд оплаты труда в год – 76,1 млн. руб. (табл. 2.21)

Таблица 2.21

Зарплата на 1 работника и фонд оплаты труда

Должность	Кол-во	Зарплата (руб.)
Управление
ИТР и служащие предприятия	10	21 000
ИТР и служащие среднего звена	14	20 000
в т.ч. линия ламинирования	2	20 000
ИТР и служащие низшего звена	12	18 000
Производство
Основные рабочие  предприятия	42	20 000
в т.ч. линия ламинирования	8	20 000
Вспомогательные рабочие	14	16 000
в т.ч. линия ламинирования	4	16 000
ИТОГО	92
ФОТ в месяц		3 250 000,00
в т.ч. ФОТ в месяц на линии ламинирования		264 000,00
ФОТ годовой		39 000 000,00
в т.ч. ФОТ в месяц на линии ламинирования		3 168 000,00
Начисления на заработную плату		10 140 000,00
Начисления без учета ламинирования		823 680,00
Заработная плата с начислениями в год		49 140 000,00
Заработная плата с начислениями в год без учета ламинирования		3 991 680,00

Постоянные накладные расходы
К постоянным накладным расходам в расчетах относятся общепроизводственные расходы по цеху производства ДСтП, участка ламинированния и общехозяйственных расходов по предприятию.

В накладные расходы входят издержки, которые не могут быть отнесены к прямым издержкам, но без которых производство и реализация продукции невозможны.

К накладным относятся следующие виды затрат:

Общехозяйственные:

• 
  затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений производственного назначения;
  
• 
  затраты по эксплуатации оборудования;
  
• 
  текущий ремонт оборудования (принят из расчета 2 % от стоимости оборудования, начиная со второго года работы предприятия);
  
• 
  затраты на охрану окружающей среды;
  
• 
  затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов;
  
• 
  платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ;
  
• 
  затраты на охрану труда;
  
• 
  затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров;
  

Административные:

• 
  страхование собственности (имущества);
  
• 
  затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда);
  
• 
  затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.);
  
• 
  затраты на социально-бытовые нужды;
  
• 
  командировочные затраты;
  
• 
  представительские расходы;
  
• 
  оплата расходов на связь;
  
• 
  канцелярские расходы и т.д.
  

Сбытовые:

• 
  транспортные затраты (без внутрихозяйственных);
  
• 
  гарантийный ремонт и обслуживание;
  
• 
  затраты на маркетинг и рекламу и др.
  

Накладные расходы запланированы в размере 219,4 млн. руб. в год.