1 Сравните понятия функции денег и финансов, выделите различия
 Скачать 24.89 Kb.
|
|
1 группа 1 Сравните понятия функции денег и финансов, выделите различия. Деньги - это эквивалентом стоимости других товаров или услуг. Т.е. иными словами деньги - это средство оплаты товаров (работ, услуг). Финансы - это совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Определения категорий указывают на то, что объём понятия «финансы» значительно шире и включает в себя, в числе прочего, товарно-денежные отношения. Любые сделки, которые происходят между государствами, организациями и физическими лицами так или иначе отражаются на ВВП. Следовательно, они входят в объём финансовых отношений. 3 Перечислите функции главного администратор и распорядителя бюджетных средств. Функции главного администратора:
Функции распорядителя: 1) осуществляет планирование соответствующих расходов бюджета; 2) распределяет бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и (или) получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета; 3) вносит предложения главному распорядителю бюджетных средств, в ведении которого находится, по формированию и изменению бюджетной росписи; 4) в случае и порядке, установленных соответствующим главным распорядителем бюджетных средств, осуществляет отдельные бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится. 2 группа 5 Выделите роль каждого внебюджетноо фонда (пенсионного, социального страхования, обязательного медицинского страхования). Пенсионный фонд РФ представляет собой специализированное финансово-кредитное учреждение с государственной формой собственности, его основная цель – обеспечение финансирования государственных и социальных пенсий. Фонд социального страхования РФ является специализированным финансово-кредитным учреждением государственной формы собственности. Целью этого фонда выступает обеспечение организации системы обязательного государственного страхования, финансирование направления соцзащиты и направлений обязательного страхования здоровья, жизни и доходов работников. Объектом страхования выступает доход работника. Фонд обязательного медицинского страхования РФ является специализированным финансово-кредитным учреждением. Его структура предусматривает широкое использование создания сети территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Принятый закон «Об обязательном медицинском страховании» предусматривает переход от бюджетного финансирования системы здравоохранения к системе страховой медицины. В соответствии с этим законодательством был учрежден Фонд обязательного медицинского страхования, который имел федеральный центр в каждом субъекте федерации, региональном центре. 7 На какие цели выделяют дотации, субсидии, субвенции. Приведите примеры их использования на основе анализа расходов федерального бюджета последних лет. Субвенция – выделяемые из бюджета деньги, которые даются на выполнение определённой цели. Средства не предназначаются для граждан. Они передаются исключительно из бюджета к бюджету. Выданы деньги могут быть, например, для финансирования строительства и развития дочерних компаний, представительств. Дотация – это пожертвование, которое не подлежит возврату. Выдаётся не для выполнения определённой цели, поэтому использование средств не контролирует государство. Дотацией может быть, как пожертвование в какой-либо фонд или организацию, так и выдача денег человеку от правительства или компании, фонда. Подобное практикуется во всех развитых государствах. Субсидия – это разновидность финансирования, которая приближена к пожертвованию. Однако денежная помощь выдаётся для конкретной цели. Применяется для того, чтобы поднять уровень жизни конкретного человека. Как правило, предназначается для малообеспеченных слоёв населения. В качестве источника может выступить местный или центральный бюджет. Полученные субсидии не потребуется возвращать, но тратить деньги можно только на определённую цель, например, на покупку недвижимости. Если человек, к примеру, решит купить на эти средства автомобиль, то подобное действие будет считаться незаконным. 3 группа 9 Раскройте состав федеральных и территориальных налогов, уточните налоговое обеспечение федерального бюджета и бюджета субъекта федерации. К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. К местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор. В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы (ст. 50 БК РФ) от следующих основных федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: • налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, — по нормативу 100%; • налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — по нормативу 100%; • налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, — по нормативу 20%; • налога на добавленную стоимость — по нормативу 100%; • акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья — по нормативу 50%; • акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, — по нормативу 100%; • акцизов на спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50%; • акцизов на табачную продукцию — по нормативу 100%; • акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей — по нормативу 40%; • акцизов на автомобили легковые и мотоциклы — по нормативу 100%; • акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, — по нормативу 100%; • налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100%; • налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95%; • налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и об- • налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации — по нормативу 100%; • регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100%; • регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95%; • регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции — по нормативу 100%; • сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) — по нормативу 70%; • сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) — по нормативу 100%; • водного налога — по нормативу 100%; • единого социального налога по ставке, установленной Нало-говым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет, — по нормативу 100%; • государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты) — по нормативу 100%. Спецификой налоговых доходов субъекта Федерации (как и муниципального образования) будет их распределение на собственные (закрепленные) и регулируемые. Собственные налоги — ϶ᴛᴏ налоги, вводимые самим субъектом РФ и поступающие в его бюджет на постоянной основе. К ним ᴏᴛʜᴏϲᴙтся: региональные налоги и сборы; отчисления (доли) от тех региональных налогов и сборов, поступления кᴏᴛᴏᴩых распределяются между региональными и местными бюджетами. Эти налоги составляют основу финансовой системы субъектов Федерации. Стоит заметить, что они позволяют субъектам Федерации проводить долгосрочную экономическую и социальную политику, обеспечивать развитие учреждений и организаций социальной сферы. К данным налогам ᴏᴛʜᴏϲᴙтся: налог на имущество организаций; налог на недвижимость; дорожный налог; транспортный налог; налог с продаж; налог на игорный бизнес; региональные лицензионные сборы; налог на вмененный доход. Регулирующие налоги — ϶ᴛᴏ налоги, ежегодно передаваемые из вышестоящих в нижестоящие бюджеты с целью обеспечения необходимого объема финансовых ресурсов. Регулирующие налоги, поступающие в бюджеты субъектов Федерации, определяются в виде процентных отчислений от налога на прибыль, НДС, налога на доходы физических лиц. Регулирующие налоги составляют основную часть регулирующих доходов — т. е. доходов, передаваемых в бюджеты нижестоящих уровней. Помимо регулирующих налогов, к регулирующим доходам ᴏᴛʜᴏϲᴙтся: дотации, субсидии, средства из специальных фондов финансовой поддержки регионов. Существование регулируемых доходов связано с разным уровнем развития территорий, так как низкая рентабельность предприятий и низкий уровень жизни населения предопределяют узкую базу сбора как прямых, так и косвенных налогов. Но с другой стороны, на практике налоги с крупных предприятий лучше собираются более высоким уровнем власти. По϶ᴛᴏму аккумулирование налогов, дающих значительные поступления в вышестоящий бюджет, оправдано. 4 группа 11 Заработная плата рабочих предприятия – 1000000 руб. Рассчитайте суммы налога на доходы физических лиц и страховых взносов во внебюджетные фонды. В каких объемах и в какие бюджеты поступят рассчитанные суммы денежных средств. НДФЛ = 13% = 1 000 000*13% = 130 000 руб. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 865 000 руб. 2,8%*865 000 = 24 220 В пенсионный фонд: 22%*1 000 000 = 220 000 руб. Заполните следующую таблицу: Налоговые Налоговые доходы Доходы доходы субъектов государственных федерального федерации внебюджетных бюджета фондов Контрольные вопросы по разделу 2 Задача 1 Необходимо выбрать банк, в котором можно получить кредит на 3 месяца, если известно, что банк «А» начисляет проценты в конце срока (18% годовых), а банк «Б» начисляет проценты ежемесячно, но по ставке 16% годовых. Решение: Стоимость кредита в банке А = (1+0,18/12*3)-1=0,045 Стоимость кредита в банке Б = (1+0,16/12)3-1=0,0405. Таким образом, выгоднее брать кредит в банке Б. Задача 3 Банк выдал кредит на сумму 100 000 руб. на 3 месяца ( с 15 февраля по 15 апреля). В кредитном договоре указана сумма процентных платежей 20 000 руб. Уточните годовую процентную ставку. Проценты начисляются в конце каждого месяца. День получения кредита не учитывается. Погашены проценты в конце срока. Решение. 100 000*(1+х/12)3-100 000 = 20 000; *(1+х/12)3=1,2; x=75% Задача 5 Кредит в сумме 10 млн. руб. с начислением сложных процентов по ставке 20% годовых должен погашаться в течение 2 лет равными срочными уплатами. Сравните размер срочной уплаты и сумму выплаченных процентов, если выплаты по кредиту будут осуществляться: а) в конце каждого года б) в конце каждого квартала. Решение. А) Сумма уплаты=10 000 000*(1+0,2)2=14 400 000 руб. Сумма процентов = 14 400 000 – 10 000 000 = 4 400 000 руб. Б) 10 000 000* (1+0,2/4)8=14 774 554 руб. Сумма процентов =14 774 554-10 000 000=4 774 554 руб. Задача 7 Физическое лицо получило в банке кредит на приобретение автомобиля в размере 480000 руб. под 22% годовых на 2 года. Предусматривается погашение кредита ежемесячными равными платежами. Размер ежемесячной банковской комиссии составляет 1 % от суммы ежемесячных платежей. Сколько будет «стоить» автомобиль в итоге? Рассчитайте эффективную ставку. Решение. Сумма кредита = 480 000*(1+2*0,22)=691 200 руб. Оплата – равными долями ежемесячно = 691 200/24=28 800 руб. Сумма банковской комиссии (общая, за 2 года) = 28 800*24*1%=6 912 руб. Итоговая стоимость автомобиля = 691 200+6 912=698 112 руб. Контрольные вопросы по разделу 3 Задача 1 Клиент банка взял кредит на сумму 150 000 руб. для приобретения партии товаров. Через 3 месяца с расчетного счета списано 180 000 руб. в счет погашения кредита и процентов. Товары проданы, выручка-нетто составила 250 000 руб. Расходы на продажу товара составили 50000руб. Определите величину чистой прибыли, если учетная ставка ЦБ на рефинансирование равна 8%. Решение. Налог на прибыль = 20%; Прибыль = 250 000 – 50 000=200 000 руб. Чистая прибыль = 200 000*0,8=160 000 (руб.) Задача 3 Определите величину налога на прибыль и чистую прибыль предприятия, если его деятельность характеризуется следующими показателями за год: Выручка от продажи продукции (брутто) – 23,6 млн. руб. при ставке НДС, равной 18%, Затраты на материалы (без НДС) – 5,4 млн. руб. Оплата труда производственных рабочих со страховыми начислениями –4,6 млн. руб.. Амортизация основных средств равна– 0.1 млн. руб. Общехозяйственные расходы (без НДС) – 2 млн. руб., а прочие расходы – 0.8 млн. руб. Полученный в банке кредит на приобретение оборудования –1 млн. руб. Проценты, выплаченные по кредиту за год, равны 0, 2 млн. руб. Ставка Центрального банка - 8,25 %.. Рассчитайте налог на прибыль по следующей схеме: Выручка от реализации товаров = 23,6*(1-0,18)=19,35 млн.руб. Себестоимость продукции = 5,4+4,6=10 млн. руб Валовая прибыль = 19,35-10=9,35 млн.руб. Общехозяйственные расходы = 2 млн. руб. Коммерческие расходы = 0,8 млн.руб. Прибыль от продаж = 9,35 – 2 – 0,8 = 8,55 Прочие доходы = 0 Прочие расходы = 0 Проценты к уплате ( фактические) Проценты к уплате ( нормируемые) для налога на прибыль) Прибыль налогооблагаемая = 8,55 Налог на прибыль = 20%*8,55=1,71 Чистая прибыль=8,55-1,71=6,84 Контрольные вопросы по разделу 4 Задача 1 Банк учитывает вексель по простой учетной ставке 28% годовых. Номинальная стоимость векселя составляет 2 млн. руб. Какую сумму получит предприятие при учёте векселя, если до его погашения остаётся 140 дней. Решение. Сумма при учете векселя = 2 000 000*(1-0,28*140/365)=1 785 205 руб. Задача 3 Денежную массу за период с 1 января по 31 декабря характеризуют следующие показатели: Показатели (млрд.руб.) На 1 На 31 января декабря Наличные деньги в обращении 256,7 360,9 Вклады в коммерческих банках 70,0 87,0 Облигации государственных 10,1 17, займов Срочные вклады в Сбербанке 13,7 146,8 России Депозитные сертификаты 6,1 6,9 Депозиты до востребования 93,6 98,8 Расчетные, текущие и прочие счета 538,1 667,5 Проанализируйте объем и структуру совокупной денежной массы, результаты отразите в таблице, приведенной ниже, сделайте выводы. Денежные На 1 января На 31 декабря Изменения (+/-) агрегаты М… |