КУРСОВОЙ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ. 1 Сущность и значение бизнеспланирования в хозяйственной деятельности
 Скачать 355 Kb.
|
|
3. Разработка бизнес-плана проекта по организации переработки зерна 3.1 Необходимость внедрения бизнес-проекта. Суть проекта заключается в том, чтобы акционерное общество перестало быть только производителем сельскохозяйственной продукции, став его переработчиком. Это позволит ему подняться вверх по цепочке создания потребительской стоимости и в конечном итоге может способствовать увеличению массы прибыли предприятия и повышению его устойчивости. Предприятие уже занимается переработкой мяса (производство колбас, зельцев, мясных копченостей) и производством фасованного в пакеты по 1 л. пастеризованного молока. Однако такая важная сфера деятельности, как растениеводство, все еще не может найти возможность переработки своей продукции внутри хозяйства. Поэтому предлагается приобрести мукомольное оборудование и приступить к производству муки. Мука – это высокопитательное сырье для производства хлебобулочных изделий и домашней выпечки, необходимый компонент многих национальных и общеизвестных блюд. Мука из твердых сортов зерна используется для производства макаронных изделий, снискавших себе популярность у малообеспеченных слоев населения (преимущественно городского) и среднего класса. Мука мягких сортов пшеницы используется в производстве столового хлеба, сдобы, пельменей. Популярность мучных (а также картофельных) продуктов возрастает пропорционально процессам обеднения населения, поэтому рационально будет ожидать в долгосрочной перспективе свертывание малоприбыльного и необеспеченного платежеспособным спросом производства мясной и молочной продукции. Производство муки и зерновое хозяйство как отрасль имеет в целом относительно более благоприятную перспективу в долгосрочном плане, поскольку поставляет на рынок дешевые и питательные продукты питания. Привлекательность проекта объясняется рядом причин, которые можно объединить в три группы, как это показано ниже. Минимальные капиталовложения: у общества имеются пустующие складские и вспомогательные (гаражи) помещения, в которых можно разместить мельничное хозяйство. Поэтому капиталовложения будут сведены к закупу оборудования. Привлекательные с точки зрения производителя характеристики конечной продукции. Мука – это предмет постоянного спроса, обладающий высокой транспортабельностью и сохраняемостью. При этом цены на муку в период 2000-2004 гг. имели повышательную тенденцию, составив на оптовом уровне распределения на конец 2004 года: мука 1 сорта: 520 р/ц, мука 2 сорта – 495 р/ц. Цена побочного продукта производства муки – отрубей составила в этот же период 85 р/ц. Минимум персонала при производстве муки: поскольку процессы размола, подачи зерна и фасовки муки автоматизированы, можно обойтись одним мельником и несколькими вспомогательными работниками. Производство зерна в обществе растет (таблица 1)., составив 13712,58ц товарного зерна в 2004 году, рост за трехлетие – на 40,917%. Это позволяет выразить уверенность в том, что хозяйство вполне в состоянии обеспечить себя зерном для переработки. В общем виде технология производства может быть описана следующим образом: зерно по зернопроводу поступает в центробежно-продувный очиститель, после чего передается на помол. Готовая мука поступает на выход (дозатор) мельничного агрегата и фасуется подсобным рабочим в мешки по 50 кг с нанесением маркировки установленной формы. После чего мука в мешках укладывается для предпродажного хранения в отведенном помещении. Производительность рекомендуемой к приобретению мельницы ММД-2.1-75 равняется 7,5 ц/час при потреблении электроэнергии 72 КВт-ч. Стоимость мельницы – 1980 тыс. р., а установленная норма амортизации – 15%. Таким образом, при соблюдении условий, приведенных в таблице …, проектируемая годовая производительность мельницы будет равна 12500 ц. Таблица 8 – расчет годовой мощности мельницы
3.2 Анализ рынка и отрасли. Рынок муки можно охарактеризовать как в целом высоко конкурентный, представленный множеством продавцов и покупателей. Поэтому формирование цены на данном рынке происходит в значительной мере по равновесному механизму, а производители, как правило, не в состоянии повлиять объемами выпуска на цены. Исключением может до некоторой степени считаться последний год, когда в силу спада производства зерна на территории области возросла стоимость сырья для мукомольной промышленности, сократились объемы производства и цены поползли вверх. Однако и в данном случае положение выровнялось за счет массированного проникновения на рынок муки Курганской области производителей из других регионов страны, в частности, из Алтайского края и республики Казахстан. Собственно отрасль может быть охарактеризована как зрелая и вполне предсказуемая в части своего дальнейшего развития. Потребители продукции отрасли могут быть разделены на две большие группы: предприятия хлебопекарной промышленности и домашние хозяйства населения. Сегмент рынка, представленный домашними хозяйствами, имеет устойчивую тенденцию к сокращению. Это вызывается рядом объективных причин, в частности тем, что домашняя выпечка не может конкурировать по показателям окупаемости затрат с серийными изделиями пекарен и хлебозаводов. Тесто для приготовления выпечки также сегодня удобнее приобрести в сети розничной торговли, чем готовить самостоятельно. Таким образом, предприятие, предполагающее заняться помолом муки, должно ориентироваться на работу с предприятиями, тем более, что, помимо стратегических соображений, это дает и некоторые другие плюсы: При самовывозе муки отсутствуют транспортные расходы, что снижает расходы по реализации; Торговля идет относительно крупными партиями; Торговля может происходить по договорам на поставку продукции, что дает дополнительную уверенность в объемах сбыта и в будущем предприятия, по крайней мере, в ближайшей перспективе. Таким образом, практическим выводом после анализа рынка может стать то, что вся произведенная продукция найдет своего покупателя и, в указанных масштабах, не повлияет на уровень цен на рынке. Следовательно, при планировании производства имеется возможность исходить не из предполагаемой доли рынка, а из возможностей предприятия, то есть из того количества муки, которое удастся произвести при заданной технологии и объемах производства зерна в хозяйстве (на стадии бизнес-проекта не предполагается закуп зерна для переработки на стороне; если дела пойдут успешно, данная возможность нами не исключается, поскольку возможности хозяйства по повышению урожайности или площади посевных площадей следует признать весьма скромными). Тем не менее, возможный рост спроса на продукцию можно покрыть в последующие годы путем распашки 104 га залежей с планируемой урожайностью в первые три года использования на уровне 11 ц/га и долей мертвого сора 3% в размере до 1109 ц, что после доработки при норме потерь в 5% составит величину резерва в 1109*95%=1054 ц зерна для переработки. Функция ценообразования выполняется рынком и в настоящее время оптовые закупщики, с которыми предстоит иметь дело предприятию, повсеместно предлагают следующие цены: мука 1 сорта: 520 р/ц, мука 2 сорта – 495 р/ц. Отруби планируется продавать по цене значимо не отличающейся от себестоимости, причем основными покупателями будут работники хозяйства, имеющие домашний скот. Следовательно, предприятие может управлять прибылью только с помощью снижения себестоимости производства и реализации продукции. Это позволяет говорить о том, что экономически приемлемым будет производство муки в том случае, если полная себестоимость будет меньше 520 р/ц и 495 р/ц соответственно для 1 и 2 сорта. Однако привлекательным проект может считаться только в том случае, если его рентабельность будет выше, чем процент по среднесрочным депозитам в российских банках, так как при прочих равных условиях предпочтительнее вложить средства в банк и получать доход в виде процентов, чем вкладывать их в предприятие, обещающее меньший доход на вложенный капитал и, к тому же, существенно превышающее вклад в банк по своему риску. Наибольшая величина банковского процента по области наблюдается в банке «Авангард» и составляет 20% годовых со сложным начислением процентов при условии вложения средств на 3 года. Таким образом, требуемая чистая приведенная стоимость проекта за три года должна быть больше суммы, полученной по вкладу в банк. Существенным допущением при этом будет закладка в расчеты годового уровня инфляции в 15% в течение всего времени, охватываемого проектом. Маркетинговая стратегия, определенная данным проектом, будет иметь следующие особенности: Поскольку продукт (мука) не допускает существенных модификаций и предполагается реализовывать его для нужд хлебопекарной промышленности, то и упаковка – тара (мешки по 50 кг) не претерпит существенных изменений. Предприятие не планирует применять агрессивную ценовую стратегию и играть на увеличении объема сбыта за счет снижения цен. Это диктуется возможностью ответных действий других производителей, в результате чего выиграют оптовые закупщики, а проиграют все производители. Стимулирование сбыта по этой же причине не представляется возможным. Целями программы маркетинга на данном этапе следует считать осведомление потенциальных клиентов о появлении нового поставщика мукомольной продукции, выход на рынки государственного и регионального заказов, заключение договоров с крупными предприятиями путем применения техники активных личных продаж (для достижения последнего приемлемо пойти на снижение контрактных цен). Важной целью предприятия следует считать вступление в ассоциацию мукомольных предприятий области (то есть участие в процессах кооперации и интеграции), что дало бы дополнительную уверенность в будущем предприятия и открыло бы доступ к информационным ресурсам ассоциации, к такому важному ресурсу, как неформальные контакты с другими производителями и возможность незначительно влиять на ценообразование в отрасли. Не исключается и вероятность вертикальной интеграции производства с некоторыми хлебозаводами области. 3.3 Производственный план. Целью данного раздела является расчет производства продукции, себестоимости единицы продукции (желательно по статьям затрат), накладные расходы, налоги, капитальные затраты, потребность в первоначальных оборотных средствах. Расчет производства продукции основывается на приведенных выше технических данных мельницы и при условии числа смен, равного 1, составит 12499 центнеров муки в год. Учитывая тот факт, что выход валовой продукции от переработки зерна (в процентах) составляет для муки 1 сорта – 34%, муки 2 сорта – 39%, а отрубей – 24%, (на технологические потери допускается списывать до 3% от массы зерна), получим следующие цифры: За год будет произведено 0,34*12499=4249,6 центнеров муки первого сорта; 0,39*12499=4874,6 центнеров муки 2 сорта; 2999,8ц отрубей; 374,96ц – технологические потери Расчет себестоимости продукции. Полная себестоимость продукции – это сумма затрат на ее производство и реализацию, которая складывается: из затрат на оплату рабочей силы и необходимых отчислений на социальные нужды; из затрат на содержание основных средств (амортизация, ремонт ОС); затрат на оборотные средства (топливо, электроэнергия, сырье, спецодежда и так далее); Затраты на оплату труда рабочих, обслуживающих мельницу, рассчитываются по месячным тарифным ставкам и количеству месяцев работы. Для старшего мельника его годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составит: МРОТ*3,27 (9й разряд ЕТС)*1,35 (премиальные)*1,15 (районная надбавка)*11 месяцев = 700*3,27*1,35*1,15*11=39090,40 р. Годовой ФОТ необходимо увеличить на стоимость оплачиваемого отпуска и на обязательные отчисления в страховые фонды (26,6%). Стоимость оплачиваемого отпуска составит (от годового ФОТ): 24 дня (продолжительность отпуска)/280 (число рабочих дней)*100%=8,57%. Таким образом, общие затраты на мельника составят 39090,4*1,266*1,0857=53729,6 р. Для обеспечения ритмичной работы мельницы необходимо как минимум три вспомогательных рабочих (коэффициент по единой тарифной сетке для 8 разряда – 2,91). Общие затраты предприятия на оплату труда вспомогательных рабочих с отчислениями рассчитаны ниже: 3*700*2,91*1,35*1,15*1,0857*1,26611=143 443,24 р., где 3 – численность данного вида персонала; 700 – минимальный размер оплаты труда, рублей; 2,91 – коэффициент ЕТС 8 разряда; 1,35 – коэффициент, учитывающий 35% премиальных; 1,15 – коэффициент, учитывающий районную надбавку; 1,0857 – коэффициент, учитывающий необходимость оплаты ежегодного оплачиваемого отпуска; 1,266 – коэффициент, учитывающий платежи в страховые фонды; 11 – количество рабочих месяцев. Затраты на оборотные средства включают для данной конкретной деятельности, прежде всего, расходы на электроэнергию, на спецодежду и мешкотару. Учитывая, что стоимость 1 КВт-ч электроэнергии составляет 0,52 р., и за 1 час работы мельницы потребляется 72 КВт-ч, то при продолжительности работы мельницы в 11 месяцев с учетом 25,25 рабочих дней в месяц и продолжительности потребления энергии в 6 часов за смену, получим величину затрат на электроэнергию, равную 72КВт-ч*6ч*25,25рабочих дней*11 мес*0,52 р./КВт-ч=62393,76 р. Затраты на мешкотару и прочие расходы (спецодежда) рассчитываются следующим образом: Поскольку стоимость одного мешка для затаривания мешки равняется 11 рублей, а вместимость одного мешка равняется 0,5ц (50 кг), то всего потребуется количество мешков вдвое большее числа центнеров зерна, спланированного для переработки. То есть 12499/0,5=24998 штук, что в денежном выражении составит 24998штук*11р/шт=274 978 р. Затраты на спецодежду рассчитываются исходя из нормативной величины в 3,2 р. на 1 центнер перерабатываемого зерна, и в денежном выражении для планируемых объемов переработки зерна в 12 499ц этот составит 3,2р/ц*12499ц=39 996,8 р. Таким образом, общая потребность в оборотных средствах в первый год осуществления проекта составит 377368,5 р. Затраты на содержание ОС. Складываются из амортизационных отчислений и затрат на ремонт ОС. Для мельничного оборудования амортизация происходит равномерно с установленной нормой 15%, а для зданий и оборудования – по норме 5%. Стоимость мельницы – 1980 тыс. р. Следовательно, величина амортизационных отчислений составит 1980 тыс. р.*15% / 12(месяцев в году)*11(месяцев работы в течение года), или 272,25 тыс. р. в год. Балансовая стоимость здания и оборудования – 720 тыс. р. При норме амортизации в 5% величина отчислений, рассчитанная аналогично первому случаю, составит 720тыс.р.*5% / 12 * 11 = 33 тыс. р. Годовая норма отчислений на ремонт мельницы и здания составляет 6,5%, что с учетом числа месяцев работы (11) составит (1980*0,065/12*11)+(720*0,065/12*11)=160,875 тыс. р. Итого по содержанию основных средств – 466,125 тыс. р. В себестоимость продукции включается и стоимость сырья, из которого была произведена данная продукция, то есть зерна. Как следует из таблицы 1, полная себестоимость 1ц пшеницы составляет 180,79р./Ц, или в расчете на 12 499ц, 2 259 694,21 р. Величина накладных расходов – это сумма затрат на производство продукции за минусом расходов на оплату труда с отчислениями и расходов на приобретение сырья. В нашем случае величина накладных расходов составит 466 125 р.+ 377 368,5 р.=843493,5 р. Расходы по реализации принимаются равными 0, поскольку предполагается работать на условиях самовывоза. Сумма затрат по переработке составит, таким образом, 2 259 694,21р.+53 721р.+ 39090,40р.+ 143443,24р.+ 62393,76р.+ 274 978 р.+466 125 =3 300 359,84р. Потребность в капитальных вложениях: Необходимо приобрести мельницу и провести переоборудование помещений в соответствии с требованиями технологии мукомольного производства (зернопроводы, транспортеры, проводка электричества), требованиями техники безопасности и охраны труда, санитарными правилами и нормами. Стоимость мельницы – 1980 тыс. р., стоимость работ по переоборудованию помещений –70 тыс. р. Подрядчик - ООО «Агропродстрой», г. Курган. Сроки подготовки помещений и монтажа оборудования – 1.04.2005. |