Курсовая работа. 1. Теоретические аспекты факторного анализа рентабельности нефтяной компании предприятия 5

• Название: 1. Теоретические аспекты факторного анализа рентабельности нефтяной компании предприятия 5
• Дата: 23.08.2022
• Размер: 118.77 Kb.
• Имя файла: Курсовая работа.docx
• Тип: Реферат; #651379
• страница: 1 из 4

Содержание

Введение 3

1.Теоретические аспекты факторного анализа рентабельности нефтяной компании предприятия 5

1.1 Содержание, формы, принципы факторного анализа рентабельности нефтяной компании 5

1.2 Особенности рентабельности нефтяной компании 9

1.3 Выбор алгоритма оценки факторного анализа рентабельности нефтяной компании 15

2.Анализ и оценка рентабельности нефтяной компании «Лукойл» 20

2.1 Расчет показателей анализа рентабельности ПАО «Лукойл» 20

2.2 Анализ тенденций показателей рентабельности ПАО «Лукойл» 26

2.3 Рекомендации увеличению рентабельности нефтяной компании ПАО «Лукойл» 28

Заключение 35

Список использованной литературы 37

Введение

Современная экономика обладает огромным разнообразием приемов и методов оценки финансовых показателей, которые в условиях развития рыночных отношений меняются в связи с повышением требований к анализу.

Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществляя расширенное воспроизводство. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом, прибыль является важнейшей оценкой производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует финансовое благополучие предприятия.

Между тем, по абсолютной величине прибыли нельзя судить об уровне рентабельности организации, поскольку ее размер влияет не только на качество работы, но и на масштабы ее деятельности. Поэтому для характеристики эффективности организации наряду с абсолютной суммой прибыли они используют показатель относительной доходности, который характеризует как финансовое положение организации, так и эффективность управления предпринимательской деятельностью, существующими активами и вложенным собственным капиталом.

Целью работы является факторный анализ рентабельности нефтяного предприятия, а так же разработка практических рекомендаций на основе проведенного анализа. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:

- дать определение понятия рентабельности, раскрыть его значение для финансового анализа и охарактеризовать основные области его применения;

- рассмотреть систему показателей рентабельности в соответствии с их классификацией;

- рассмотреть общую методику факторного анализа показателей рентабельности нефтяного предприятия;

- провести анализ рентабельности ПАО «Лукойл»;

- разработать практические рекомендации на основе проведённого анализа для ПАО «Лукойл».

Объектом исследования является ПАО «Лукойл».

Предметом исследования являются доходы, прибыль и рентабельность предприятия.

1.Теоретические аспекты факторного анализа рентабельности нефтяной компании предприятия

1.1 Содержание, формы, принципы факторного анализа рентабельности нефтяной компании

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Рентабельность — это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность.

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория, она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности и является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество производственной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.

Прибыль – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности организаций. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по их научно-техническому и социально-экономическому развитию, увеличение фонда оплаты труда их работников. Прибыль является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей организации, но и приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.
Расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепных подстановок.

Затем следует сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения средних реализационных цен и себестоимости единицы продукции[4, с.83]

Уровень рентабельности продаж отдельных видов продукции зависит от среднего уровня цены и себестоимости изделия.

Аналогично осуществляется факторный анализ рентабельности инвестированного капитала. Балансовая сумма прибыли зависит от объема реализованной продукции, ее структуры, себестоимости, среднего уровня цен и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с реализацией продукции и услуг.

Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициента оборачиваемости Коб), который определяется отношением суммы оборота к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала.

Чем быстрее оборачивается капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж[11, с.53].

И наоборот, замедление оборачиваемости капитала требует дополнительного привлечения средств для обеспечения того же объема производства и реализации продукции. Таким образом, объем продаж сам по себе не оказывает влияния на уровень рентабельности, так как с его изменением пропорционально увеличиваются или уменьшаются сумма прибыли и сумма основного и оборотного капитала при условии неизменности остальных факторов.

Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками является увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д. [10, с.105]

После уплаты налогов прибыль распределяется следующим образом: одна часть используется на расширение производства (фонд накопления), другая - на капитальные вложения в социальную сферу (фонд социальной сферы), третья - на материальное поощрение работников предприятия (фонд потребления). Создается также резервный фонд предприятия.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет. Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда.

В процессе анализа необходимо изучить динамику доли прибыли, которая идет на самофинансирование предприятия и материальное стимулирование работников и таких показателей, как сумма самофинансирования и сумма капитальных вложений на одного работника, сумма зарплаты и выплат на одного работника. Причем изучать их надо в тесной связи с уровнем рентабельности, суммой прибыли на одного работника, и на один рубль основных производственных фондов. Если эти показатели выше, чем на других предприятиях, или выше нормативных для данной отрасли производства, то имеются перспективы для развития предприятия.

Кроме того, в процессе анализа необходимо изучить выполнение плана по использованию прибыли, для чего фактические данные об использовании прибыли по всем направлениям сравниваются с данными плана и выясняются причины отклонения от плана по каждому направлению использования прибыли [12, с. 29] .

Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы чистой прибыли (Пч) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Кi).

Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножим на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд [3, с. 35].

Важной задачей анализа является изучение вопросов использования средств фондов накопления и потребления. Средства этих фондов имеют целевое назначение и расходуются согласно утвержденным сметам.

Фонд накопления используется в основном для финансирования затрат на расширение производства, его техническое перевооружение, внедрение новых технологий и т.д.

Фонд социальной сферы может использоваться на коллективные нужды (расходы на содержание объектов культуры и здравоохранения, проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий), фонд потребления – на индивидуальные (вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, стоимость путевок в санатории и дома отдыха, стипендии студентам, частичная оплата питания и проезда, пособия по выходу на пенсию и т.д.).

В процессе анализа устанавливается соответствие фактических расходов расходам, предусмотренным сметой, выясняются причины отклонений от сметы по каждой статье, изучается эффективность мероприятий, проводимых за счет средств этих фондов. При анализе использования средств фонда накопления следует изучить полноту финансирования всех запланированных мероприятий, своевременность их выполнения и полученный эффект.

Факторный анализ прибыли и рентабельности - это методика комплексного системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя, а именно прибыли и рентабельности предприятия.