Реферат Риски на предприятии. реферат 2. 1. Теоретические аспекты управления рисками на предприятии
 Скачать 185.83 Kb.
|
|
Введение Риск неизбежно сопровождает все сферы деятельности и направления любой организации, которая функционирует в условиях рынка, так как является неотъемлемой частью экономической, политической, социальной жизни общества. И в связи с развитием рыночных отношений предпринимательскую деятельность в нашей стране приходится осуществлять в условиях нарастающей неопределенности ситуации и изменчивости экономической среды. Предприятия работают в различных условиях конкурентной среды, имея разную внутреннюю среду, уровень производственного потенциала, кадровый состав и т.д. В связи с этим, каждому предприятию присущи риски, характерные только для данной компании, а также связанные со спецификой производственной, коммерческой, финансовой и других видов деятельности. Необходимо своевременно их выявлять, определять вероятность и время наступления, а также возможный ущерб. Избежать риска полностью просто невозможно, однако нужно рисковать, если риск оправдан. Ведь умение рисковать – это умение проводить границу между оправданным и неоправданным риском в каждом конкретном случае. Проблема управления риском очень актуальна, потому что риск присущ любой сфере человеческой деятельности, так как связан с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Любое действие, оказывающее влияние на будущее, имеет неопределенный исход, так и деятельность любой организации связана с опасностью возникновения непредвиденных потерь. Именно поэтому для каждой компании важно предусмотреть изменение факторов и условий, способных оказать существенное влияние на ее функционирование. Целью курсовой работы является исследование теоретических основ управления рисками и разработка предложений по минимизации рисков предприятия в современных условиях хозяйствования. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: рассмотреть теоретические аспекты управления рисками; исследовать методы оценки предпринимательских рисков; выявить и оценить риски деятельности предприятия ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»»; Объектом исследования является предприятие ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»», предмет – предпринимательские риски в деятельности данного предприятия. Теоретическая значимость курсовой работы заключается в разработке теоретических положений управления рисками на предприятии ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»» и рекомендаций по практическому использованию этих положений направленных на минимизацию рисков в деятельности компании. Практическая значимость работы заключается в возможности использования разработанных мер по снижению рисков в ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»», в целях повышения эффективности предпринимательской деятельности компании. Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений. 1. Теоретические аспекты управления рисками на предприятии 1.1. Сущность и содержание рисков Существует большое разнообразие мнений по поводу понятия определения и сущности риска. Это связано с многоаспектностью этого явления, которое недостаточно используется в реальной деятельности российских предприятий. Следует рассмотреть два понятия, которые связаны между собой. Первое определение заключается в том, что риск определяют как вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности1. Следовательно, риск относится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события, возможности неудачи, возможности опасности. Второе определение риска сопряжено с понятием «ситуация риска». Ситуацией, в широком смысле, называется совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида деятельности. Обстановка может способствовать или препятствовать осуществлению данного действия2. Существуют три вида риска. Когда в распоряжении субъекта, делающего выбор из нескольких альтернатив, есть объективные вероятности получения предполагаемого результата. Это вероятности, независящие непосредственно от данной фирмы: уровень инфляции, конкуренция и т. д. Когда вероятности наступления ожидаемого результата могут быть получены только на основе субъективных оценок, т. е. субъект имеет дело с субъективными вероятностями. Субъективные вероятности непосредственно характеризуют данное предприятие: производственный потенциал, организация труда и т.д. Когда субъект в процессе выбора и реализации альтернативы располагает как объективными, так и субъективными вероятностями. Исходя из этих условий второе определение риска следующее. Риск – это действие, выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливый исход), когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия)3. При осуществлении деятельности предпринимательских организаций многие решения часто приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, конечный результат реализации которых сложно предсказать. Появление предпринимательского риска имеет объективную основу из-за неопределенности воздействия внешней среды по отношению к предприятию. Внешняя среда включает объективные экономические, социальные, политические и другие условия, в рамках которых осуществляется деятельность и к изменению которых организация вынуждена приспосабливаться. Неопределенность ситуации для предпринимателя вызвана тем, что она зависит от множества переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Сказывается также и отсутствие четкости в определении целей, критериев и показателей их оценки (сдвиги в общественных потребностях и потребительском спросе, появление технических и технологических новшеств, изменение конъюнктуры рынка, непредсказуемые природные явления). Эффективность организации управления предпринимательским риском в значительной мере определяется классификацией факторов риска, под которой понимается их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Рассмотрим классификацию рисков в следующем параграфе4. 1.2. Классификация предпринимательского риска Существует множество различных предпринимательских рисков, и для эффективного управления ими следует классифицировать их по различным признакам. Существуют такие риски, под действие которых, попадают все без исключения предпринимательские организации. Однако существуют и специфические виды рисков, характерные лишь для определенных видов деятельности: так, риски в производстве отличаются от рисков в страховой деятельности, а последние в свою очередь отличаются от банковских рисков. Все предпринимательские риски можно разделить на две большие группы в зависимости от возможности страхования: страхуемые и не страхуемые. Предприятие может обезопасить себя, частично переложив риск на другие объекты экономики, внося страховые взносы в страховую компанию. Таким образом, некоторые виды рисков фирма может застраховать. Риск страхуемый – это вероятное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование. В ст. 933 ГК РФ предусмотрена возможность страхования предпринимательских рисков5. Однако существует еще одна группа предпринимательских рисков, которые не берутся страховать страховые компании, но при этом именно не страхуемые риски являются потенциальными источниками дополнительной прибыли, связанной с риском, для фирмы. Но если потери, которые может понести фирма в результате страхуемого риска, покрываются за счет выплат страховых компаний, то потери в результате наступления не страхуемого риска возмещаются из собственных средств предпринимательской фирмы. Всю совокупность рисков можно подразделить на внешние и внутренние риски. Источником возникновения внешних рисков является внешняя среда по отношению к предпринимательской организации. Предприниматель не может оказывать на них влияние, он их может только предвидеть и учитывать в своей деятельности. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью предпринимателя. Речь идет о политических, экономических и других ситуациях и соответственно о потерях предпринимателей, появляющихся в результате возникающего экономического и финансового кризиса, высокого уровня инфляции, непредвиденного изменения уровня ставки рефинансирования, резкого ухудшения политической ситуации, начавшейся войны, национализации, введения эмбарго, отмены лицензий. Очевидно, что все природные, политические риски могут быть отнесены только к внешним6. Источником внутренних рисков является сама предпринимательская организация, они возникают в результате неэффективного менеджмента, ошибочной маркетинговой политики, некомпетентности самого предпринимателя и других внутренних факторов. По возможности диверсификации предпринимательские риски следует подразделять на систематические и несистематические. Систематический риск характерен для всей экономической системы или отдельного рынка и не поддается диверсификации. Данный тип риска определяется факторами, влияющими на все отрасли и предприятия: возможные политические изменения в стране и мире, уровень инфляции, экономические колебания и т.д. Несистематический риск связан со спецификой деятельности фирмы, сложностями ее функционирования, а также с проблемами отрасли, в которой она действует. Он может быть преодолен посредством диверсификации. Для предпринимателя наиболее сложной проблемой является оценка недиверсифицированного риска, так как трудно предсказать возможность возникновения данного типа риска и его последствия. В экономической литературе выделяют по ожидаемым результатам спекулятивный и чистый предпринимательские риски. Чистый риск – риск, который предполагает возможность наступления только неблагоприятных или нейтральных последствий7. Чистыми рисками традиционно считают риски наступления различных катастроф, бедствий, несчастных случаев и т.д. В «обычных» условиях подобные явления происходить «не должны» (имеют достаточно низкую вероятность). Прогнозирование «обоснованно ожидаемых состояний» как раз производится из предположения, что они не наступят. Однако эти опасности всегда существуют и могут иметь весьма тяжелые последствия8. Спекулятивный риск – риск, который кроме неблагоприятных и нейтральных последствий предполагает также возможность благоприятных последствий (выгоды, выигрыша). К спекулятивным, в частности, относятся все риски, связанные с участием в инвестиционной деятельности, в предпринимательстве. Здесь существует возможность получить прибыль при благоприятном стечении обстоятельств или потерять при неудаче. Таким образом, классификация позволяет определить место каждого фактора в их системе и создает возможности для эффективного применения впоследствии соответствующих методов управления риском, которые рассмотрим в следующем параграфе. 1.3. Основные методы оценки риска Оценка уровня риска является одним из важнейших этапов риск – менеджмента, так как для управления риском его необходимо, прежде всего, проанализировать и оценить. В экономической литературе существует множество определения этого понятия, однако в общем случае под оценкой риска понимается систематический процесс выявления факторов и видов риска и их количественная оценка, то есть методология анализа рисков сочетает взаимодополняющие количественный и качественный подходы9. Источниками информации, предназначенной для анализа риска являются: - бухгалтерская отчетность предприятия; - организационная структура и штатное расписание предприятия; - карты технологических потоков (технико-производственные риски); - договоры и контракты (деловые и юридические риски); - себестоимость производства продукции; - финансово-производственные планы предприятия. Выделяются два этапа оценки риска: качественный и количественный. Задачей качественного анализа риска является выявление источников и причин риска, этапов и работ, при выполнении которых возникает риск, то есть: - определение потенциальных зон риска; - выявление рисков, сопутствующих деятельности предприятия; - прогнозирование практических выгод и возможных негативных последствий проявления выявленных рисков. Основная цель данного этапа оценки – выявить основные виды рисков, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность. Преимущество такого подхода заключается в том, что уже на начальном этапе анализа руководитель предприятия может наглядно оценить степень рискованности по количественному составу рисков и уже на этом этапе отказаться от претворения в жизнь определенного решения10. Итоговые результаты качественного анализа риска, в свою очередь, служат исходной информацией для проведения количественного анализа, то есть оцениваются только те риски, которые присутствуют при осуществлении конкретной операции алгоритма принятия решения. На этапе количественного анализа риска вычисляются числовые значения величин отдельных рисков и риска объекта в целом. Также выявляется возможный ущерб и дается стоимостная оценка от проявления риска и, наконец, завершающей стадией количественной оценки является выработка системы антирисковых мероприятий и расчет их стоимостного эквивалента11. Количественный анализ можно формализовать, для чего используется инструментарий теории вероятностей, математической статистики, теории исследования операций. Наиболее распространенными методами количественного анализа риска являются статистические, аналитические, метод экспертных оценок, метод аналогов. Суть статистического метода заключается в том, что изучается статистика от потерь и прибылей, имевших место в данном или аналогичном производстве, устанавливаются величина и вероятность получения той или иной экономической отдачи и составляется наиболее вероятный прогноз на будущее12. Аналитические методы позволяют определить вероятность возникновения потерь на основе математических моделей и используются в основном для анализа целесообразности затрат, который заключается в определении потенциальных зон риска. В качестве исходных факторов, которые могу вызвать рост планируемых затрат, рассматривают следующие факторы и их комбинации: первоначальная недооценка стоимости проекта; изменение границ проектирования; различия в производительности; изменение условий реализации проекта; увеличение первоначальной стоимости проекта. Эти основные факторы могут быть детализированы. Примером может служить анализ показателей финансовой устойчивости с целью определения степени риска финансовых средств13. Метод экспертных оценок основан на анкетировании специалистовэкспертов. Анкеты статистически обрабатываются в пользу того или иного решения поставленной аналитической задачи. Для получения наиболее качественного суждения к участию в экспертизе привлекаются специалисты, имеющие высокий профессиональный уровень и большой практический опыт в области поставленной проблемы, обладающие способностью к адекватному отображению тенденций развития, интересующиеся поставленной проблемой. При этом можно ограничиться получение экспертных оценок вероятностей определенного уровня потерь в четырех характерных точках, то есть установить экспертных путем показатели наиболее вероятных, допустимых, критических и катастрофических потерь (имея в виду как их уровни, так и вероятности). Ясно, что при небольшом массиве оценок график будет недостаточно представителен и кривую вероятностей можно построить лишь приблизительно. Метод использования аналогов заключается в отыскании и использовании сходства, подобия явлений, предметов, систем на основе сопоставления с другими более или менее аналогичными объектами. Применение этого метода, а также метода экспертных оценок характеризуется определенным субъективизмом, поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания аналитика14. Таким образом, выше были проанализированы способы оценки рисков. Целью оценки рисков является определение его количественных характеристик: вероятность наступления неблагоприятных событий и возможный размер ущерба. Выделяют четыре основных группы методов оценки риска для конкретных процессов: статистические, аналитические, метод экспертных оценок, метод аналогов. 2. Оценка рисков в деятельности предприятия ООО «Завод по переработке пластмасс «ПЛАРУС»» 2.1. Оценка риска потери финансовой устойчивости и независимости Оценка риска потери финансовой независимости дает возможность дополнительно оценить устойчивость предприятия в финансовом отношении. Фактором риска является неудовлетворительная структура капитала, а его последствием – зависимость предприятия от заемных средств и незащищенности поставщиков, кредиторов и инвесторов. Оценка степени риска осуществляется по данным бухгалтерского баланса за 2019–2022 гг. (см. Приложения А–Г) на основе относительных показателей, характеризующих структуру капитала. Физический смысл расчетных моделей и нормативные значения показателей приведены в таблице 1. Финансовую независимость характеризуют три коэффициента: - коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗС) (коэффициент капитализации); - коэффициент обеспеченности собственными источниками финансиро- вания (КОСС); - коэффициент финансовой независимости (КФН). Финансовую устойчивость характеризуют: - коэффициент финансирования (КФ); - коэффициент финансовой устойчивости (КФУ). Таблица 1 – Показатели финансовой устойчивости и независимости
|
