Оценка качества кредитного портфеля. Оценка качества кредитного портфеля банка БГЭУ.docx_removed 2. 10 3 Методические аспекты анализа кредитных операций банка
 Скачать 250.99 Kb.
|
|
СОДЕРЖАНИЕ Введение………………………………………………………………………. 3 1 Теоретические основы анализа кредитных операций банка…………….. 5 1.1 Экономическая сущность, роль и классификация кредитных операций банка……………………………………………………………….. 5 1.2 Цель, задачи и источники информации для анализа кредитных операций банка……………………………………………………………….. 10 1.3 Методические аспекты анализа кредитных операций банка……….. 12 2 Анализ кредитных операций ЗАО «МТБанк»……………………………. 21 2.1 Финансово-экономическая характеристика банка…………………... 21 2.2 Анализ состава, структуры и динамики кредитных операций банка. 27 2.3 Оценка доходности кредитных операций банка…………………….. 31 2.4 Оценка качества кредитного портфеля банка……………………….. 32 3 Направления повышения качества кредитного портфеля ЗАО «МТБанк»……………………………………………………………….. 36 Заключение……………………………………………………………………. 41 Список использованных источников……………………………………….. 43 Приложения…………………………………………………………………… 45 2 ВВЕДЕНИЕ В настоящее время в качестве центральных звеньев в системе рыночных отношений выступают банковские кредитно-финансовые организации, планомерное развитие которых является необходимым условием реального функционирования рыночной экономики. Для успешного экономического развития финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество банки должны занимать центральное место в управлении денежно–кредитной системой и экономикой в целом. Вследствие своей особой способности аккумулировать временно свободные денежные средства в экономике и размещать их в форме кредита в отрасли, особо нуждающиеся в инвестировании, банки способствуют пропорциональному экономическому развитию страны. В результате кредитные операции банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. В связи с этим вопросы развития и совершенствования системы управления кредитным портфелем в целях минимизации его рисков, приобретают на сегодняшний день особую актуальность и значимость. Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития банковской деятельности, возможности кредитования клиентов и развития деловой активности банка на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно – главным источником рисков при размещении активов. Актуальность темы исследования заключается в том, что по мере роста кредитных вложений основной задачей управления банком является формирование оптимального кредитного портфеля, который является одним из основных направлений деятельности банка и позволяет более четко сформулировать стратегию развития банка. Объект исследования – деятельность ЗАО «МТБанк» по формированию и управлению кредитным портфелем. Предмет исследования – кредитные операции ЗАО «МТБанк». Цель работы – выявление направлений повышения качества кредитного портфеля ЗАО «МТБанк». Для достижения поставленной цели в ходе работы были поставлены и решены следующие задачи: 1 Изучены теоретические основы анализа кредитных операций банка. 2 Проведен анализ кредитных операций ЗАО «МТБанк». 3 Выявлены направления повышения качества кредитного портфеля ЗАО «МТБанк». 3 В процессе исследования были использованы следующие методы экономического анализа: экономико-статистического анализа, сравнительный, структурный, балансовый. Информационную базу исследования составили законодательные и нормативно-правовые акты Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь, годовая отчетность ЗАО «МТБанк», а также учебные пособия отечественных и зарубежных авторов, материалы периодических изданий, а также интернет-ресурсы по исследуемой проблематике. 4 1 Теоретические основы анализа кредитных операций банка 1.1 Экономическая сущность, роль и классификация кредитных операций банка Наибольшая доля в структуре активов банка приходится на кредитные операции. Банковское кредитование – это экономические отношения, при которых банк предоставляет заемщику средства при условии их возврата. Эти отношения связаны с перемещением стоимости (кредитного капитала) из банка (кредитора) в кредитора (должника) и обратно. Заемщиками являются предприятия всех форм собственности (акционерные общества и корпорации, государственные предприятия, частные предприниматели и др.), а также население [1, с. 273]. Основная часть чистой прибыли формируется из этих источников для выплаты дивидендов акционерам банка и отчисления в специальный резервный фонд. Банковское кредитование является основным источником пополнения оборотного капитала [2, с. 63]. Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции можно классифицировать по тому признаку, что положен в основу разграничения кредитов. Прежде всего, все кредитные сделки классифицируются по срокам их использования [3, с. 207]. По сроку использования кредитные операции делят на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты – это те кредитные денежные средства, которые выдаются заемщику сроком до одного года. Такой вид кредитных операций зачастую связан с решением временных финансовых проблем, которые возникают у различных организаций во время ведения производственной деятельности [4, с. 74]. Среднесрочные кредиты – это те кредиты, которые могут выдаваться контрагентам сроком до трех лет. Данные кредиты необходимы для приобретения оборудования, финансирования капитальных вложений, а также для покупки патентов или технологий [5, с. 110]. Долгосрочные кредиты зачастую предоставляются на срок от трех лет. Их выдача целесообразна в случае реконструкции предприятия, внедрением нового строительства или же с расширением производства. Следующим фактором, который влияет на разграничение кредитных операций, является обеспеченность кредита. По данному виду кредит можно разделить на два вида: обеспеченный и необеспеченный (бланковый). 5 Обеспеченный кредит – это займовые денежные средства, которые выдаются под залог ценных бумаг, имущества, а также имущественных прав. К такому виду кредитных операций можно отнести кредиты, которые обеспечены гарантиями банковского учреждения, имуществом и поручительством третьих лиц, а также свидетельством страховой организации. Необеспеченные или бланковые кредиты – это те кредитные средства, которые выдаются под обязательства заемщика вовремя погасить кредитную задолженность [6, с. 219]. Такие кредиты встречаются не часто, поскольку они связаны с повышенным риском. Плата за такие кредиты выше тех ссуд, которые обеспечены любым способом. Кредитные операции также можно классифицировать на виды, опираясь на способ их погашения и методы предоставления. К ним можно отнести: − кредиты, которые предоставляются заемщикам в разовом порядке (за ними принимаются отдельные решение банковского учреждения); − ссуды, которые предоставляются в пределах ранее утвержденной кредитной линии (такой кредит может реализоваться через оплату расчетных документов, которые предоставляются заемщиков к оплате (чеки, платежные поручения); − гарантийные или резервные кредиты, которые отличаются от вышеперечисленных тем, что дата их предоставления оговаривается заранее (или же банковским учреждением гарантия о предоставлении контрагенту ссуды в случае возникновения у него такой необходимости). Кредиты также можно классифицировать по сроку их погашения [7, с. 297]: − кредиты, которые были погашены одновременно с окончанием срока их действия; − кредиты, возврат заемщиком которых осуществляется по истечению определенного срока (квартала или месяца); − кредиты, которые погашаются в соответствии с условиями, что оговорены в кредитном договоре (к ним можно отнести возможность досрочного погашения по желанию заемщика или требованию кредитора, погашение кредита в рассрочку или с применением регрессов платежей). Особое внимание уделяется тем кредитным операциям, которые классифицируются по такому признаку, как способ и характер уплаты процентов за пользование займом. В соответствии с данной классификации можно выделить следующие виды кредитов[8, с. 101]: − с фиксированной процентной ставкой, которая является неизменной в течение всего срока действия кредитного договора; − с плавающей или переменной процентной ставкой, которая может трансформироваться в период действия договора по кредиту (условия ее изменения обсуждаются в соглашении о кредите); 6 − с уплатой за пользование процентами по мере пользования кредитными средствами (данный вид кредитных операций встречается чаще всего); − дисконтные кредиты, по которым уплата процентов производится одновременно во время выдачи кредитных средств. Более детально базовую классификацию по кредиту можно предоставить по следующим видам: по экономическому назначению кредита (на приобретение ценных бумаг, на выдачу авансовых платежей и оплату расчетных документов контрагента), по финансированию производственных затрат (на финансирование текущих производственных затрат, инвестиционных затрат), по учету векселей, включая операции на покупку с обязательством обратной продажи, по зачислению безналичных денег на соответствующий счет заемщика, по кредитованию с применением векселей банка. По технике предоставления кредита его можно классифицировать на: кредит, что выдается одной суммой, с овердрафтом и в виде кредитной линии. Кредитный портфель характеризуется показателями доходности, риска, ликвидности [9, с. 104]. Основная характеристика доходности кредитного портфеля – эффективная годовая процентная ставка, служащая инструментом для сравнения и анализа эффективности процентной ставки по кредиту с доходностью по другим видам активов. Для анализа обычно используется фактическая прибыль – прибыль, вложенная в кредит на единицу актива в течение определенного периода времени. Риск кредитного портфеля – это степень, в которой банк может понести убытки из-за кредитов, составляющих портфель [10, с. 143]. Ликвидность – это способность финансовых инструментов конвертироваться в денежные средства, степень ликвидности зависит от продолжительности периода времени, в течение которого может быть произведена конвертация, поэтому для кредитного портфеля ликвидность выражается как своевременное погашение кредита [11, с. 106]. Как и любой другой, кредитный портфель характеризуется размером и структурой. Размер кредитного портфеля должен учитываться по отношению к общему размеру активно-пассивного бизнес-портфеля банка и по отношению к кредитному портфелю других банков. Структура кредитного портфеля представляет собой соотношение отдельных видов кредитных операций в портфеле. Кроме того, структура кредитного портфеля может рассматриваться как совокупность параметров, которыми банк может управлять, изменяя виды кредитов, входящих в портфель, и их количество. Банк может изменить структуру своего портфеля, чтобы получить наиболее выгодную стоимость по своим характеристикам: доходность, ликвидность и риски. Исходя из этих показателей, понятие «кредитный портфель» можно охарактеризовать как совокупность кредитов с определенной структурой, 7 которая, в свою очередь, должна соответствовать требованиям банка к прибыльности, ликвидности и рискам. Цели банка могут варьироваться в зависимости от приемлемого уровня риска, но конечная цель одна и та же – получить как можно больше прибыли. В зависимости от цели банк формирует определенный вид кредитного портфеля. Тип портфеля обычно является типичным соотношением риска к доходности портфеля. Исходя из этого, все кредитные портфели можно распределить на 3 типа (таблица 1.1). Таблица 1.1 – Типы кредитного портфеля Тип кредитного портфеля Характеристика портфеля портфель дохода ориентирован на стабильный доход и минимальные риски портфель риска рассчитан на большой доход; преимущественно включает кредиты с высокой степенью риска сбалансированный портфель рационально сочетает кредиты с различной степенью риска Примечание – Источник: [12, с. 142] Кредитный портфель банка принято классифицировать по различным признакам: 1 По соответствию структуры портфеля целям его управления: − Оптимальный кредитный портфель – это портфель, наиболее соответствующий составу и структуре кредитно-маркетинговой политики Банка и его стратегическому плану развития; − сбалансированный кредитный портфель – это кредитный портфель банка, который, в зависимости от его структуры и финансовых особенностей, является ключом к наиболее эффективному решению дилеммы «риск-вознаграждение». Оптимальный кредитный портфель не всегда совпадает с балансом, так как банк на определенном этапе своей деятельности может выдавать кредиты с более низкой доходностью и более высоким риском за счет сбалансированного портфеля, чтобы укрепить свои конкурентные позиции, завоевать новые позиции на рынке и привлечь новых клиентов [13, с. 66]. 2 По признаку диверсифицированности выделяют: − диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требования диверсификации по видам кредитных операций, контрагентам, срокам, доходности и т.д.; − концентрированный кредитный портфель, который характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей. 3 По целевой направленности выделяют: 8 − портфель роста, направленный на увеличение объема кредитного портфеля, расширение деловой активности в различных сегментах рынка и расширение ассортимента новых банковских продуктов. Расширение структуры портфеля зависит от аппетита к риску акционеров и менеджеров банка. В структуре портфеля агрессивного роста относительно небольшая доля кредитов государственным организациям, высокая доля кредитов быстрорастущим компаниям, высокорисковые кредиты, особенно в совершенно новых сегментах рынка. Данный кредитный портфель характеризуется повышенным портфельным риском и низкой ликвидностью. Консервативный рост портфеля направлен на небольшой стабильный рост кредитования. В его структуре кредитный портфель надежных корпоративных кредитополучателей составляет более значительную долю; − доходный портфель, который создает устойчивый доход в долгосрочной перспективе, сохраняя существующие позиции на рынке. Когда стоимость дальнейшего роста превышает ее экономический эффект, банк выбирает формирование портфеля доходов [13, с.67]. 4 По виду кредитополучателей: − корпоративный кредитный портфель, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с юридическими лицами; − розничный кредитный портфель, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с физическими лицами. 5 По видам валют: в национальной и в иностранной валюте. 6 По отраслевой принадлежности клиента: кредиты промышленности; сельскому хозяйству; торговле; транспорту; связи и т.д. 7 По способу обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору различают: обеспеченные тем или иным видом залога, гарантий, поручительств и не имеющие обеспечения (бланковые) [14, с. 168]. Кроме того, общая сумма кредитного портфеля (определяется путем суммирования срочной, долгосрочной и просроченной задолженности по всем кредитным операциям) и чистая сумма кредитного портфеля (рассчитывается путем вычитания из общей суммы кредитного портфеля суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям). Различные факторы, влияющие на кредитополучателя и кредитора, приводят к необходимости постоянного управления кредитным портфелем с учетом исторических, текущих и прогнозируемых параметров. Достижение оптимальной структуры кредитного портфеля возможно за счет оперативного воздействия отдельных элементов, формирующихся в рамках конкретных сфер кредитной деятельности коммерческих банков. Из этих позиций в экономической литературе кредитный портфель рассматривается как система, состоящая из набора подгрупп. Субпортфель – это форма существования кредитного портфеля, наделенная теми же фундаментальными характеристиками. Другими словами, специфика субпортфеля заключается в 9 том, что критерии, содержащиеся в кредитном продукте, определяются типом клиента и спецификой его услуг. В отечественной практике используется термин «портфель однородных кредитов». В этом портфеле объединены небольшие по объему кредиты банка различным субъектам (малому бизнесу, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам) предоставляемые на условиях, определенных внутренними процедурами банка. Очевидно, что портфель однородных кредитов входит в кредитный портфель банка, это его часть. Это теоретическое положение позволяет банку иметь формировать отдельный резерв на случай возникновения возможных потерь (убытков) по кредитным операциям. Таким образом, можно сказать, что кредитный портфель банка представляет собой совокупность предоставленных банком кредитов, структурированных в соответствии с различными критериями качества и отражающих социально-экономические и валютные отношения между банком и клиентом для обеспечения погашения кредитной задолженности. Кредитный портфель включает в себя различные виды кредитов, предоставляемых банком. Кредитный портфель также играет роль в ускорении концентрации капитала и обеспечении финансовых ресурсов для приоритетных направлений деятельности. Таким образом, можно выделить следующие функции кредитного портфеля [15, с. 127]: перераспределительная, замещения, объединения кредитов, минимизации кредитных рисков, расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения его финансовой устойчивости. Подводя итог, стоит отметить, что формирование кредитного портфеля начинается после определения общих целей кредитной деятельности банка, разработки стратегии кредитной политики Банка и определения приоритетов. В соответствии с кредитной политикой Банка лимит кредитования определяется условиями, отраслями, группами кредитополучателей и т.д. Поэтому необходимо постоянно следить за соответствием структуры кредитного портфеля указанным параметрам. |