Оценка качества кредитного портфеля. Оценка качества кредитного портфеля банка БГЭУ.docx_removed 2. 10 3 Методические аспекты анализа кредитных операций банка
 Скачать 250.99 Kb.
|
|
1.2 Цель, задачи и источники информации для анализа кредитных операций банка В связи с интенсивным наращиванием объемов кредитования населения филиалы банков анализируют свою деятельность в этой области, что позволяет установить положительные и отрицательные моменты в работе, наметить мероприятия по использованию результатов анализа в 10 планировании. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие: − преобладание их в активах банка; − полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов банка; − кредитные операции – наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не собственные средства; − размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка ликвидность и достаточность капитала[16, с. 84]. Основными целями анализа кредитного портфеля в системе управления банком является выбор варианта рационального размещения ресурсов, направления кредитной политики банка, снижение риска за счет диверсификации кредитных вложений, принятие решения о целесообразности предоставления кредита клиентам в зависимости от их кредитоспособности, отраслевой принадлежности, форм собственности и т.д. Результаты анализа позволяют принимать решение об изменении направлений и методов кредитования. Анализ кредитной деятельности банка предполагает решение следующих задач: − определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков; − оценки адекватности кредитного риска сумме предполагаемой прибыли; − определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска; − определения эффективности кредитных операций, что позволяет выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов; − снижения риска невозврата кредита. Анализ кредитных операций целесообразно проводить в такой последовательности [17, с. 58]: − анализируются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами и другими банками; − анализируется движение кредитов; − рассчитывается оборачиваемость кредитов; − определяется уровень диверсификации кредитных вложений, который позволяет максимально снизить риск невозврата ссуды; 11 − оценивается возврата ссуд; − проводится количественное оценивание структуры кредитного портфеля в зависимости от различных классификационных признаков; − оказывается качество кредитного портфеля с точки зрения риска и степени обеспеченности кредитов; − анализируется доходность и эффективность кредитных операций. Информационные источники анализа кредитных операций: − данные об оборотах и остатках на балансовых счетах в разрезе кодов валют и групп стран; − данные по оборотам о суммы и процентные ставки по кредитам и депозитам в разрезе кодов сроков, кодов валют и резидентности; − данные по оборотам о суммы и процентные ставки по кредитам в разрезе отраслей экономики (ежемесячный); − данные о классифицированные активы в разрезе категорий риска, форм собственности, групп стран (ежемесячный); − данные о задолженности по пролонгированным, просроченными и сомнительными кредитами; − данные о кредитном портфеле и остатки по депозитам; − данные о структуре активов и пассивов по срокам к погашению в разрезе групп валют; − данные о расчете резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков, ежемесячный; − бухгалтерский баланс банка (ежедневная, ежемесячная); − отчет о соблюдении нормативов безопасного функционирования банка; − отчет о кредитном портфеле; − отчет о суммах и процентные ставки по кредитам; − отчет о просроченных активах, по которым не начисляются проценты; − отчет о задолженности по просроченным кредитам, по которым еще начисляются проценты; − отчет о задолженности по пролонгированным кредитам; − отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам; − расчет резерва на возможные потери по кредитам; − аналитические данные по кредитным делам заемщиков. 1.3 Методические аспекты анализа кредитных операций банка 12 В условиях высокой конкуренции и нестабильности финансового рынка вопросы анализа и объективной оценки кредитных организаций становятся все более актуальными. Одной из задач совершенствования деятельности банка является повышение качества современных аналитических методов, разработка и внедрение новых методов и процедур определения эффективности управления банком с учетом положительного отечественного и зарубежного опыта[18, с. 147]. В Республике Беларусь одно из наименее развитых направлений – оценка качества совокупного кредитного портфеля банка. Качество кредитного портфеля чаще всего определяется только по количеству проблемных кредитов. В то же время многие исследователи в этой области отмечают, что вместе с кредитным риском критерием качества совокупного кредитного портфеля банка являются его ликвидность и доходность. На сегодняшний день агентство Standard&Poors проводит ежеквартальный рейтинг коммерческих банков Беларуси. Итоговая рейтинговые таблицы опубликованы в крупных экономических изданиях Беларуси («Экономическая газета», «Вестник Ассоциации белорусских банков», «Белорусы и рынок»). При составлении рейтинга оценивается деятельность банка по ряду показателей, среди которых доходность, качество кредитного портфеля, достаточность капитала, ликвидность и др. Оценка качества кредитного портфеля белорусских банков производится на основании четырех показателей: − удельный вес кредитов клиентам в чистых активах; − удельный вес проблемных кредитов клиентам и банкам с учетом сформированных резервов в чистых активах; − удельный вес проблемных кредитов в чистых активах; − соотношение фактически созданного резерва и проблемных кредитов клиентам и банкам [19, с. 32]. Используемая ниже методика оценивает качество кредитного портфеля как совокупного актива и включает следующие элементы: 1 Набор показателей для оценки качества кредитного портфеля. 2 Алгоритм перевода значений показателей оценки качества кредитного портфеля в баллы. 3 Набор коэффициентов значимости для балльных значений показателей оценки качества кредитного портфеля. 4 Вывод суммарного балльного значения для оценки качества кредитного портфеля [20, с. 201]. Предлагается использовать для оценки качества розничного кредитного портфеля банка следующие показатели: 13 1 Показатели, характеризующие кредитную активность банка. − Уровень кредитной активности (У кa ), рассчитываемый по формуле: , (1.1) У ка = 𝐾𝐵/𝐴 где КВ – кредитные вложения банка, руб.; – величина совокупных активов банка, руб. 𝐴 Данный показатель отражает в целом кредитную активность банка и степень его специализации в области кредитования. Чем выше расчётное значение У ka тем выше кредитная активность банка. Оптимальный уровень кредитной активности составляет 0,39–0,4. Коэффициент «агрессивности – осторожности» кредитной политики банка К а определяемый по формуле: , (1.2) 𝐾 а = 𝐾𝐵/П𝐶 где – привлечённые средства банка, руб. П𝐶 Характеризует направленность кредитной политики банка. Если К а > 70%, то банк проводит «агрессивную» кредитную политику; если К а < 60%, то банк проводит «осторожную» кредитную политику. 2 Показатели, характеризующие рискованность кредитной деятельности банка. − Коэффициент риска кредитного портфеля (Р): (1.3) 𝑃 = (𝐾𝐵 − П𝑝П)/𝐾𝐵, где ПрП – прогнозируемые потери банка, руб. Чем ближе значение показателя к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности выданных кредитов, т.е. при данном показателе риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако на практике данный показатель никогда не равен 1, как правило, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6–0,7. − Коэффициент достаточности резерва на возможные потери по кредитам (К д ) определяемый по формуле: (1.4) 𝐾 д = 𝑃𝐵П к /𝐾𝐵, 14 где РВП к – фактически созданный резерв на возможные потери по кредитам, руб. 3 Показатели, характеризующие «проблемность» кредитной деятельности. − Доля просроченной задолженности в активах банка (d пр ): , (1.5) 𝑑 пр = 𝐾𝐵 пр /𝐴 где КВ пр – объём просроченной кредитной задолженности, руб. Рекомендуемое значение – не более 1–2% совокупных активов банка. − Коэффициент проблемности кредитов (К пр ): (1.6) К пр = 𝐾𝐵 пр /𝐾𝐵, Увеличение показателя свидетельствует о недостатках в работе с предприятиями (организациями) и ухудшении качества кредитного портфеля. − Коэффициент покрытия убытков по кредитам (К пс ): , (1.7) К пс = 𝑃𝐵П к /𝐾𝐵 пр Рекомендуемое значение данного показателя – более 1. Он позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. 4 Показатели, характеризующие обеспеченность кредитного портфеля банка. − Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (К о ): , (1.8) 𝐾 о = ОБ/ КВ где ОБ – объём принятого обеспечения, руб. Отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае невозврата. Его рекомендуемое значение – более 1. − Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (К и ): , (1.9) 𝐾 и = И/𝐾𝐵 15 где И – объём принятого имущества в залог, руб. Он отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Рекомендуемое значение – более 1, но он не должен быть менее 0,5 (50%). 5Показатели, характеризующие эффективность кредитной деятельности. − Коэффициент доходности кредитного портфеля (D): (1.10) 𝐷 = П𝐾 п /𝐾𝐵 где ПК п – проценты, полученные за предоставленные кредиты, руб. Показывает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период. − Прибыльность кредитного портфеля банка (П к ): , (1.11) П к = (П 𝑑 − П 𝑟 )/𝐾𝐵 где П d – процентные доходы, руб., П r – процентные расходы, руб. Методы оценки банковских рисков: 1 Статистический метод. 2 Концепция рисковой стоимости VaR (ValueatRisk). 3 Метод исторического моделирования (historicalsimulation). 4 Метод статистических испытаний Монте-Карло (Monte- Carlosimulation). 5 Сценарный анализ (в основе стресс-тестирования (stresstesting)). 6 Метод экспертных оценок. 2. Концепция рисковой стоимости VaR. В настоящее время банки оценивают кредитные, рыночные риски, риски ликвидности на основании VaR-методики, базирующейся на анализе максимального отклонения от ожидания, рассчитанного с определённой долей вероятности. Рисковая стоимость (VaR) отражает максимально возможные убытки от изменения стоимости портфеля активов, которое может произойти за данный период времени с заданной вероятностью его появления. Упрощённо величина VaR представляет собой уверенность на Х % (с вероятностью X), что потери не превысят Y рублей в течение следующих N дней. Величина Y и есть искомая величина VaR. 16 Например, когда говорят, что рисковая стоимость на один день составляет 100 тыс. денежных единиц с доверительным интервалом 95 %, это означает, что потери в течение одного дня не превысят 100 тыс. денежных единиц с вероятностью 95 %. Банк международных расчётов (The Bank of International Settlements) для оценки достаточности банковского капитала установил вероятность на уровне 99 % и период, равный 10 дням. JP Morgan опубликовывает свои дневные значения VaR при 95 %-ном доверительном уровне. Для определения величины рисковой стоимости необходимо знать зависимость между размерами прибылей и убытков и вероятностями их появления, т.е. распределение вероятностей прибылей и убытков в течение выбранного интервала времени. Ключевыми параметрами при определении рисковой стоимости являются доверительный интервал и временной горизонт. Как правило, вероятность потерь устанавливается на уровне 1; 2,5 и 5 % (соответствующий доверительный интервал составляет 99; 97,5 и 95 %). Следует учитывать, что с увеличением доверительного интервала показатель рисковой стоимости будет возрастать: потери, случающиеся с вероятностью лишь 1 %, будут выше, чем потери, возникающие с вероятностью 5 %. Выбор временного горизонта зависит от того, насколько часто производятся сделки с данными активами. Вместе с удлинением временного горизонта возрастает и показатель рисковой стоимости. Концепция рисковой стоимости предполагает, что состав и структура оцениваемого портфеля будут оставаться неизменными на протяжении всего временного горизонта. При каждом обновлении портфеля необходимо корректировать величину рисковой стоимости. Для расчёта показателя рисковой стоимости используются экономико-математические методы: метод исторического моделирования, метод статистических испытаний Монте-Карло. 3. Метод исторического моделирования является методом имитационного моделирования. Искомое распределение прибылей и убытков находится эмпирическим путём. Метод основывается на предположении о стационарном поведения рыночных цен на финансовые инструменты в будущем. И предполагает использование исторических данных об изменениях цен на финансовые инструменты, формирующие портфель банка для построения распределения будущих изменений цен и потенциальных прибылей (убытков) портфеля в целом. Т.е. функция распределения строится на основе ретроспективных данных. Предварительно стоимости инструментов портфеля должны быть представлены как функции рыночных факторов риска, т.е. основных цен и процентных ставок, которые оказывают влияние на стоимость портфеля. Текущий портфель подвергается воздействию реальных изменений значений рыночных факторов риска, которые наблюдались в прошлом, например за последние n периодов. Для этого строится n множеств 17 гипотетических значений рыночных факторов на основе их нынешних значений и процентных изменений за последние n периодов. Таким образом, полученные гипотетические значения основываются на реальных данных, но не тождественны им. На основе этих гипотетических наборов значений рыночных факторов рассчитывается n гипотетических значений стоимости портфеля. Сравнение этих значений с текущей стоимостью портфеля дает возможность найти n величин прибылей и убытков, вызванных изменением рыночных факторов. Полученные величины также являются гипотетическими, так как портфель мог иметь разный состав на протяжении последних n периодов. Последний этап – построение эмпирического распределения вероятностей прибылей и убытков, полученных в результате изменений стоимости портфеля, и определение величины рисковой стоимости. 4. Метод статистических испытаний Монте-Карло относится к методам имитационного моделирования и в силу этого имеет ряд схожих черт с методом исторического моделирования. Метод представляет собой метод симуляции, основывается также на исторических данных, однако в отличии от метода исторических симуляций, изменения цен активов генерируется автоматически с помощью компьютера псевдослучайным образом в соответствии с заданными параметрами распределения. Основное отличие заключается в том, что в методе Монте-Карло не производится моделирование с использованием реально наблюдаемых значений рыночных факторов. Вместо этого выбирается статистическое распределение (нормальное либо распределение Стьюдента), на основе которого генерируются тысячи или десятки тысяч гипотетических наборов значений рыночных факторов. Полученные значения используются для расчёта величин прибылей и убытков, вызванных изменением стоимости портфеля. На последнем этапе строится распределение прибылей и убытков портфеля и определяется величина рисковой стоимости. Выбор метода расчёта показателя рисковой стоимости будет определяться составом и структурой портфеля, доступностью статистических данных и программного обеспечения, вычислительными мощностями и рядом других факторов. 5. Сценарный анализ представляет собой метод прогнозирования высококвалифицированными экспертами нескольких возможных вариантов развития ситуации и связанной с этим динамики основных показателей портфеля. Основу каждого сценария составляют экспертные гипотезы о направлении и величине изменений таких рыночных факторов стоимости портфеля, как процентные ставки, обменные курсы валют, цены акций и товаров и т.д. на период прогнозирования. Затем в соответствии с предположениями производится переоценка стоимости портфеля. Полученное измерение стоимости и будет являться оценкой потенциальных потерь. 18 Сценарный подход реализуется в процедуре тестирования портфеля на устойчивость (stresstesting). Стресс-тестирование является одним из аналитических инструментов, призванных обеспечить оценку потенциальных потерь кредитных организаций в случае возможных спадов в экономике. Стресс-тестирование может быть определено как оценка потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям. В рамках стресс-тестирования кредитная организация должна учитывать ряд факторов, которые могут вызвать экстраординарные убытки в портфеле активов либо предельно усложнить управление его рисками. Данные факторы включают в себя различные компоненты рыночного, кредитного рисков и риска ликвидности. Стресс-тестирование включает в себя компоненты как количественного, так и качественного анализа. Количественный анализ направлен, прежде всего, на определение возможных колебаний основных макроэкономических показателей и оценку их влияния на различные составляющие активов банка. С помощью методов количественного анализа определяются вероятные стрессовые сценарии, которым могут подвергнуться кредитные организации. Качественный анализ акцентирован на двух основных задачах стресс-тестирования: 1) оценке способности капитала кредитной организации компенсировать возможные крупные убытки; 2) определении комплекса действий, которые должны быть предприняты кредитной организацией для снижения уровня рисков и сохранения капитала. При проведении стресс-тестирования кредитные организации учитывают портфель активов в целом, поскольку при выявлении рисков, присущих отдельным его элементам, могут быть ненадлежащим образом оценены риски, характерные для портфеля активов в целом. Также важное значение имеет стресс-тестирование отдельных компонентов кредитного или торгового портфеля. Руководство кредитной организации должно контролировать процесс уточнения стресс-тестов для более полного учёта текущего состояния и перспектив развития кредитной организации (например, в условиях выхода кредитной организации на новые сегменты рынка или внедрения новых банковских продуктов); оценку возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем. Для оценки потенциального кредитного риска также важна информация о соответствии банка критериям безопасности и ликвидности, установленным Национальным банком. Методика оценки качества кредитного портфеля банка может использоваться банками в следующих целях. 19 1 Для принятия банком решения о целесообразности выдачи кредита. Поэтому при подаче заявления на получение кредита банк, в первую очередь, анализирует соответствие данного кредита его кредитной политике: подходит ли данный кредит в установленных пределах, не влияет ли на него значение, характеризующее потенциальный кредитный риск и т. д. И только после того, как сделан вывод о соответствии банка потенциальной кредитной политике, целесообразно оценить качество кредитополучателя. 2 Оценка качества кредитного портфеля банка. Анализ динамики комплексных показателей ККП с течением времени поможет выявить слабые стороны кредитной политики Банка и дать информацию о ее корректировке. 3. Сравнить качество кредитного портфеля нескольких банков. Данный метод, путем преобразования значений показателей, используемых в системе сопоставимых точек, является удобным инструментом сравнения качества кредитных портфелей нескольких банков и может быть использован для построения рейтингов банков. Преимущества данного метода оценки качества кредитного портфеля банка заключаются в следующем: 1 Методика учитывает все критерии оценки качества кредитного портфеля (кредитный риск, доходность, ликвидность). 2. Он прост в применении: он состоит всего из шести показателей, охватывающих основные риски, связанные с формированием кредитного портфеля банка. 3 Он может быть использован для оценки качества кредитного портфеля отдельных банков и сравнения качества кредитного портфеля нескольких банков. Применение такого подхода в банке позволит, с одной стороны, сократить время, необходимое для анализа финансового состояния кредитополучателя на начальном этапе отказа от кредита, который не соответствует кредитной политике банка, а с другой – сократить срок кредитования. Таким образом, можно сделать следующие выводы: 1 Кредитный бизнес играет очень важную роль в развитии банковских финансовых институтов и бизнеса, а также в определении эффективности отраслей национальной экономики. Банковские кредитные операции можно классифицировать по тому признаку, что положен в основу разграничения кредитов. Формирование кредитного портфеля начинается после определения общих целей кредитной деятельности банка, разработки стратегии кредитной политики Банка и определения приоритетов. В соответствии с кредитной политикой Банка лимит кредитования определяется условиями, отраслями, группами кредитополучателей и т.д. Поэтому необходимо постоянно следить за соответствием структуры кредитного портфеля указанным параметрам. 2 Основными целями анализа кредитного портфеля в системе управления банком является выбор варианта рационального размещения ресурсов, направления кредитной политики банка, снижение риска за счет 20 диверсификации кредитных вложений, принятие решения о целесообразности предоставления кредита клиентам в зависимости от их кредитоспособности, отраслевой принадлежности, форм собственности и т.д. Результаты анализа позволяют принимать решение об изменении направлений и методов кредитования. 3 В Республике Беларусь одно из наименее развитых направлений – оценка качества совокупного кредитного портфеля банка. Качество кредитного портфеля чаще всего определяется только по количеству проблемных кредитов. В то же время многие исследователи в этой области отмечают, что вместе с кредитным риском критерием качества совокупного кредитного портфеля банка являются его ликвидность и доходность. 21 |