Организация бухгалтерского учета инкассирования денежной наличности, в коммерческом банке. бух. учет. 1Теоретические аспекты инкассирования денежной наличности в коммерческом банке
 Скачать 81.19 Kb.
|
1 2 Содержание
ВВЕДЕНИЕ В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом экономической деятельности. Поэтому все операции, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, совершаются с помощью денежных расчетов. Основной целью расчетов является поддержание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут быть как наличными, так и безналичными. Выбор клиентом коммерческого банка для кассовых услуг обязывает коммерческий банк обеспечивать высокое качество предоставления расчетных услуг, которое должно выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовым услугам являются регулярными, в зависимости от качества работы банка, клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности тарифов на кассовые услуги, установленных банком. Организация кассовых услуг является «визитной карточкой» любого банка. На сегодняшний день кассовые услуги в коммерческих банках находятся примерно на одном уровне. Список предоставляемых услуг не сильно отличается. Но в период интенсивной конкуренции за каждого клиента необходимо развивать, совершенствовать систему управления денежными средствами, преодолевать возникающие проблемы. В настоящее время коммерческие банки стремятся улучшить методы и инструменты в области услуг по расчетам наличными для юридических лиц и системы безналичных платежей, чтобы процветать бизнес и экономика, а, следовательно, и благосостояние людей в стране. Учет кассовых операций в коммерческом банке имеет существенные особенности - по характеру операций, отраженных в бухгалтерском учете, и по организации бухгалтерской работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учетной документации, и, конечно же, в основных бухгалтерские записи. Для работы бухгалтера необходимы четкие, подробные, законодательно закрепленные инструкции по бухгалтерскому и налоговому учету и контролю за завершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неправильное выполнение операций, неправильное отражение в учете отдельных решений, контроль за движением денежных средств, доходов и расходов коммерческого банка. Эффективность управления деятельностью коммерческого банка полностью зависит от способности своевременно получать полную, точную, объективную, достаточно подробную и своевременную экономическую информацию. Далеко не во всех коммерческих банках организация учета кассовых операций безупречна. Объектом исследования в настоящей курсовой работе являются инкассация денежной наличности, в коммерческом банке. Задачи процесс, который вызывает потребность в инкассировании денежной наличности в коммерческом банке. Предметом исследования являются инкассированием денежной наличности, в коммерческих банках. Для заслуги установленной цели были отнесены надлежащие задачи: Рассмотреть сущность операций инкассирования денежной наличности; Рассмотреть нормативно-правовое регулирование инкассированием денежной наличности, в коммерческих банках; Изучить счета, используемые для учета операций инкассированием денежной наличности; Изучить порядок осуществления операций по инкассированию денежной наличности, в коммерческих банках. При написании курсовой работы использовалась экономическая литература, законодательные и нормативно-правовые акты, статьи, интернет-ресурсы. Структурно работа состоит из введения, двух глав, разделенных на параграфы, подпункты, заключения и списка использованной литературы. Теоретические аспекты инкассирования денежной наличности в коммерческом банке 1.1Сущность инкассирования денежной наличности в коммерческом банке Инкассация в широком смысле — это процедура, которая заключается в перемещении с одного объекта на другой (например, из торгового предприятия в банк) тех или иных товарных или материальных ценностей (ТМЦ). В узком смысле (который можно считать общепринятым) — перемещение ТМЦ, представленных наличными денежными средствами, из кассы торгового предприятия в кассу банка (в котором у этого предприятия открыт расчетный счет). Основными целями инкассации денежных средств можно назвать следующие: Соблюдение правил сдачи наличных средств в банк в соответствии с Указанием Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций на территории РФ». Это связано с тем, что практически в каждой организации утвержден лимит кассы, то есть сумма средств, которая может храниться в кассе. А все средства сверх данной суммы подлежат сдаче на расчетный счет. Сохранность мат ценностей организации и обеспечение безопасности. Любая компания самостоятельно должна обеспечивать сохранность заработанных средств собственными силами. С этой целью они вводят в свой штат охранников, сторожей и обеспечивают необходимые меры безопасности, например, сигнализацию и видеонаблюдение. Но хранение крупных денежных сумм на счете в банке является наиболее безопасным способом сохранения средств. Кроме того, данный способ также позволяет компаниям проводить безналичные платежи. Способы сдачи денежных средств в банк. Законодательством ЦБ РФ ограничен перечень лиц, которые могут сдавать в банк наличные деньги. Но для организаций более целесообразным будет назначение в качестве такого лица своего кассира, который является сотрудником, отвечающим за сохранность денег на основании договора о материальной ответственности. Независимо от того, кто оказывает инкассаторские услуги (служба банка, сторонняя организация), с ее помощью выполняются следующие действия: доставка наличных денег компании в банк; транспортировка выручки из торговых точек клиента в головной офис для последующей сдачи в банк; транспортировка денежных средств на место покупки материальных ценностей; сбор денежных средств из структурных подразделений компании и транспортировка их в банк; сопровождение с целью обеспечения безопасности представителей компании, транспортирующих денежные средства или ценные бумаги к месту хранения; доставка денежных средств из банка в офис или отдельное подразделение компании с целью их использования (на зарплату, для наличных расчетов с контрагентами); доставка по заказу компаний разменной монеты. Стоимость услуг инкассаторских служб значительно отличаться в зависимости от некоторых условий, к которым относят: Таблица №1
При проведении инкассации ежемесячно оформляются явочные карточки (0402303), содержание которых должно соответствовать требованиям, установленным 630-П Банка России В карточках указывается следующая информация: номер сумки инкассатора, в которой перевозятся деньги (за каждой точкой, с которой инкассаторы забирают средства, закрепляется несколько сумок, одну из которых забирают, а другая остается); наименование, адрес компании, у которой производится забор средств; телефон; режим работы (график работы в будние, в выходные дни и перерывы на обед); время, в которое инкассаторы осуществляют забор наличных средств. Для передачи денежных средств инкассатору, кассиру следует подготовить необходимые деньги, сложить их в сумку и заполнить следующие документы: препроводительную ведомость, накладную и квитанцию к сумке. Ведомость сотрудником компании вкладывается в сумку с наличными, которая после этого пломбируется так, чтобы при транспортировке ее нельзя было незаметно вскрыть. Сумка с деньгами передается инкассатору и заполняется явочная карточка. Инкассатор в свою очередь подписывает квитанцию и ставит на ней штамп. После этого квитанция передается представителю компании. Далее действовать уже будет сотрудник банка. Так же существует «перевозка наличных денег» её предназначенные для перевозки, в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги, заведующим кассой, кассовым работником ВСП в произвольной форме должна составляться опись на перевозимые наличные деньги. В описи на перевозимые наличные деньги указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, отправляющих и получающих наличные деньги, даты составления описи на перевозимые наличные деньги и осуществления перевозки наличных денег, номиналы и суммы наличных денег по каждому номиналу, общая сумма наличных денег, фамилия, инициалы заведующего кассой, кассового работника ВСП, а также проставляется подпись заведующего кассой, кассового работника ВСП. А в подразделении инкассации должен вестись учет информации об организациях, инкассацию наличных денег которых осуществляет данное подразделение, количестве и номерах сумок, в которых организациями осуществляется сдача наличных денег в кредитную организацию, ВСП. 1.2Нормативно-правовое регулирование инкассирования денежной наличности в коммерческом банке 86-ФЗ Статья 83. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, образовательные и другие организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России. Статья 86.1 введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 426-ФЗ Российским объединением инкассации осуществляются функции по перевозке (транспортированию) денежных средств и ценностей (в том числе по инкассации наличных денег), по обеспечению безопасности объектов Банка России, охране мест хранения денежных средств, ценностей и драгоценных металлов. На работников Российского объединения инкассации, осуществляющих указанные в части первой настоящей статьи функции, распространяются права и обязанности работников ведомственной охраны, предусмотренные статьями 6, 7, 11 - 18 и 20 Федерального закона от 14 апреля 1999 года N 77-ФЗ "О ведомственной охране". Российское объединение инкассации имеет право получать во временное пользование в территориальных органах федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере деятельности войск национальной гвардии Российской Федерации, в сфере оборота оружия, в сфере частной охранной деятельности и в сфере вневедомственной охраны, боевое ручное стрелковое оружие в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 13 декабря 1996 года N 150-ФЗ "Об оружии". ГК РФ Статья 882. Инкассирование чека 1. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Оплата чека производится в порядке, установленном статьей 875 настоящего Кодекса. 2. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком. Статья 875. Исполнение инкассового поручения 1. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае не устранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения. 2. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции. 3. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. 4. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. 5. Полученные (инкассированные) суммы должны быть перечислены исполняющим банком банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на банковский счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов. 1 2 |