Курсовая работа. 1Теоретические основы формирования пассива бухгалтерского баланса коммерческой организации 5

• Название: 1Теоретические основы формирования пассива бухгалтерского баланса коммерческой организации 5
• Анкор: Курсовая работа
• Дата: 01.12.2022
• Размер: 0.51 Mb.
• Имя файла: UChET_i_ANALIZ_PASSIVA_BALANSA_4373236(1).docx
• Тип: Реферат; #823988
• страница: 4 из 6

2.2 Порядок формирования показателей пассива бухгалтерского баланса ООО «СевСтройСнаб»

Порядок составления бухгалтерского баланса рассмотрен на основе данных об остатках бухгалтерских счетов предприятия на 31.12.2018 гг. на основе данных оборотно-сальдовой ведомости за 12 месяцев 2018 года.

В Приложении В представлена оборотно-сальдовая ведомость ООО «СевСтройСнаб» за 2018 год.

При составлении баланса на 31.12.2018 г. главным бухгалтером ООО «СевСтройСнаб» берутся данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на конец 2018 года из приведенной оборотной ведомости, по счетам учета расчетов данные берутся развернуто.

Пассив баланса ООО «СевСтройСнаб» на 31.12.2018 года и два предшествующих года формируют следующие показатели:

1. Капитал и резервы:

-уставный капитал (стр. 1310);

- нераспределенная прибыль (стр. 1370);

2.Долгосрочные обязательства:

-отложенные налоговые обязательства (стр. 1420);

3.Краткосррочные обязательства:

-заемные средства

-кредиторская задолженность (стр. 1520).

При формировании данных пассива бухгалтерского баланса берется сальдо счетов оборотно-сальдовой ведомости ООО «СевСтройСнаб» за 2018 год по кредиту счетов.

По строке 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» отражается величина уставного капитала ООО «СевСтройСнаб» на конец 2018 года.

В таблице 2.2 указан порядок формирования показателя по указанной строке за исследуемый период в ООО «СевСтройСнаб».

Таблица 2.2 - Значения показателей бухгалтерских счетов и соответствующее значение строки бухгалтерского баланса ООО «СевСтройСнаб»

Счет	Наименование	31.12.2018
80	Уставный капитал	10 000,00 руб.
Строка 1310 Баланса, тыс. руб.	Уставный капитал	10

По строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ООО «СевСтройСнаб» отражается сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по итогам отчетного года. На конец 2018 года компания имела прибыль. В таблице 2.3 указан порядок формирования показателя по указанной строке за исследуемый период в ООО «СевСтройСнаб».

Таблица 2.3 - Значения показателей бухгалтерских счетов и соответствующее значение строки бухгалтерского баланса ООО «СевСтройСнаб», руб.

Счет	Наименование счета	31.12.2018
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Кредитовое сальдо 2887132,2
Строка 1220 баланса, тыс. руб.		2887

Итог по разделу III «Капитал и резервы» на 31.12.2018 г. составил 2897 тыс. руб.: 10 тыс. руб.+2887 тыс. руб. = 2897 тыс. руб.

По строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства» ООО «СевСтройСнаб» отражает сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства».

При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в Бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств (п. 19 ПБУ 18/02).

В данном случае, сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» в ООО «СевСтройСнаб» на конец года составило 17005,08 руб. Данные по строке 1420, в соответствии с учетной политикой компании, отражаются развернуто.

В связи с этим, на 31.12.2018 г по строке 1420 отражено 17 тыс. руб.

Других долгосрочных обязательств компания на 31.12.2018 г. не имела, это подтверждается данными оборотно-сальдовой ведомости за 2018 год (Приложение В).

По строке 1510 «Заемные средства» раздела «Краткосрочная задолженность» ООО «СевСтройСнаб» отражает сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Таблица2.4 - Значения показателей бухгалтерских счетов и соответствующее значение строки бухгалтерского баланса ООО «СевСтройСнаб», руб.

Счет	Наименование счета	31.12.2018
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	Кредитовое сальдо 2617222
Строка 1510 баланса, тыс. руб.		2617

В таблице 2.5 указан порядок формирования показателя по строке 1520 Кредиторская задолженность» за исследуемый период в ООО «СевСтройСнаб».

Таблица 2.5 - Значения показателей бухгалтерских счетов ООО «СевСтройСнаб», руб.

Номер счета	Сумма, руб.
60.01	700,00
68	0,00
69	1239817,00
71	65526,61
76	147584,76
В том числе 76.ВА 76.ВА, НДС по авансам и предоплатам выданным	147584,76
Итого (без учета счета 76.ВА)	1306043,61
Строка 1520 баланса	1306

Данные по строке 1520 пассива баланса ООО «СевСтройСнаб» на 31.12.2018 г. рассчитываются как сумма кредитовых остатков на конец года по счетам, отраженным в таблице 2.5.

Расчет показателя строки 1500 пассива баланса ООО «СевСтройСнаб» на 31.12.2018 г. приведен в таблице 2.6.

Таблица 2.6- Расчет величины строки 1500 пассива бухгалтерского баланса ООО «СевСтройСнаб» на 31.12.2018 г.

Номер строки бухгалтерского баланса	Сумма, тыс. руб.
1510	2617
1520	1306
1500	3923

Пассив бухгалтерского баланса на 31.12.2018 г. составил 977 086 тыс. руб. (таблица 2.7).

Таблица 2.7 -Расчет величины строки 1700 пассива бухгалтерского баланса ООО «СевСтройСнаб» на 31.12.2018 г.

Номер строки бухгалтерского баланса	Сумма по расчетам, тыс. руб.
1300	2897
1400	17
1500	3923
1700	6837

Сложив показатели разделов актива и пассива баланса, выходим на итоговые суммы актива и пассива, они должны быть равны между собой. В Приложении А представлен бухгалтерский баланс ООО «СевСтройСнаб» на 31.12.2018 года.