Бюджетирование муниципальное. бюджетирование. 2. Виды бюджетов

• Название: 2. Виды бюджетов
• Анкор: Бюджетирование муниципальное
• Дата: 01.02.2022
• Размер: 47.06 Kb.
• Имя файла: бюджетирование.docx
• Тип: Документы; #348168
• страница: 2 из 4

Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств
Дебиторская задолженность на начало периода переносится из баланса на начало периода.

Строка «продажи 1 квартала» заполняется, исходя из выручки 1 квартала (бюджет продаж), следующим образом:

– выручка 1 квартала составила 48000 р., из них 70 % будет оплачено в том же квартале, а 27 % – в следующем, т. е. во втором квартале. Соответственно, в первый столбец (1 квартал) по данной строке записываем: 48000 · 0,7 = 33600 р.; во второй столбец (2 квартал) записываем: 48000 · 0,27 = 12960 р.

Остальные стоки заполняются аналогично.

Таблица 3

Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств (р.)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Дебиторская задолженность на начало периода	9500	–	–	–	9500
Продажи 1 квартала	33600	12960	-	-	46560
Продажи 2 квартала	-	41650	16065	-	57715
Продажи 3 квартала	-	-	46550	17955	64505
Продажи 4 квартала	-	-	-	44100	44100
Общее поступление денежных средств	43100	54610	62615	62055	222380

Таблица 4

Бюджет производства (единиц изделий)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1.Планируемые продажи	800	850	950	900	3500
2.Желательный запас готовой продукции на конец периода	85	95	90	100	-
3.Запас готовой продукции на начало периода	80	85	95	90	-
Производство (1+2–3)	805	860	945	910	3520

Бюджет прямых затрат на материал

Строка «Подлежит изготовлению изделий» заполняется по бюджету производства (строка «Производство»).

Таблица 5

Бюджет прямых затрат на материал

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1.Подлежит изготовлению единиц изделий	805	860	945	910	3520
2.Потребность в материале на 1 изделие	3	3	3	3	–
3.Потребность в материале для производства, ед. (1×2)	2415	2580	2835	2730	10560
4.Желательный запас материала на конец периода, ед.	258	283,5	273	250	1064,5
5.Запас материала на начало периода, ед.	237	258	283,5	273	1051,5
6.Подлежит закупке, ед. (3+4–5)	2436	2605,5	2824,5	2707	10573
7.Цена закупки материалов, р.	2	2	2	2	–
Стоимость закупок, р. (6×7)	4872	5211	5649	5414	21146

Бюджет ожидаемых выплат денежных средств
Счета к оплате на начало периода переносятся из баланса на начало периода.

Строка «закупки 1 квартала» заполняется, исходя из «стоимости закупок» 1 квартала (бюджет прямых затрат на материал), следующим образом:

– стоимость закупок 1 квартала составила 4872 р., из них 50 % будет оплачено в том же квартале, а 50 % в следующем, т. е. во втором квартале; соответственно, в первый столбец (1 квартал) по данной строке записываем: 4872 · 0,5 = 2436 р.;

– во второй столбец (2 квартал) записываем: 4872 · 0,5 = 2436 р.

Строка «Итого к оплате в квартале» заполняется путем суммирования данных по столбцам и затем переносится в «Бюджет денежных потоков». Столбец «Итого» заполняется путем суммирования данных по этой строке.
Таблица 6

Бюджет ожидаемых выплат денежных средств (р.)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Счета к оплате на начало периода	2200	–	–	–	–
закупки 1 квартала	2436	2436	–	–	–
закупки 2 квартала	–	2605,5	2605,5	–	–
закупки 3 квартала	–	–	2824,5	2824,5	–
закупки 4 квартала	–	–	–	2707	–
Итого к оплате в квартале	4636	5041,5	5430	5531,5	20639

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Строка «Подлежит изготовлению изделий» заполняется по бюджету производства (строка «Производство»).
Таблица 7

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1.Подлежит изготовлению единиц изделий	805	860	945	910	3520
2.Прямые затраты труда, часы на ед.	5	5	5	5	–
3.Итого часов (прямые затраты труда) (1×2)	4025	4300	4725	4550	17600
4.Стоимость часа работ, р.	5	5	5	5	–
Общая стоимость, р. (3×4)	20125	21500	23625	22750	88000

Бюджет общезаводских накладных расходов

Строка «Прямые затраты труда» заполняется по бюджету прямых затрат на оплату труда [строка «Итого часов (прямые затраты труда)»].

Таблица 8

Бюджет общезаводских накладных расходов

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1.Прямые затраты труда (ч.)	4025	4300	4725	4550	17600
2.Переменная ставка накладных расходов, р.	2	2	2	2	–
3.Переменные наклад расходы, р. (1×2)	8050	8600	9450	9100	35200
4.Постоянные накладные расходы (в т.ч. амортизация), р.	6000	6000	6000	6000	24000
5.Итого накладные расходы р. (3+4)	14050	14600	15450	15100	59200
6.В том числе: амортизация, р.	3250	3250	3250	3250	13000
Выплаты денежных средств, р. (5–6)	10800	11350	12200	11850	46200

Бюджет товарно-материальных запасов (остаток на конец периода)

Остатки материалов и готовых изделий в натуральных единицах переносятся из бюджета прямых затрат на материал и бюджета производства. Берутся остатки материалов и готовых изделий на конец года (выделены цветом).

Цена закупки единицы материалов берется из бюджета прямых затрат на материал.
Таблица 9

Бюджет товарно-материальных запасов

Показатели	Остаток в натуральных единицах	Цена (себестоимость) единицы, р.	Остаток в денежном выражении, р.
Материалы	250	2	500
Готовые изделия	100	41	4100