отчет. 20 5 Кассовые операции 23 6 Ответы на вопросы по кассе
 Скачать 2.96 Mb.
|
|
Раздел 3. Учет и документальное оформление движения денежных средств в кассе предприятия 3.1 Нормативное регулирование учета наличных денежных средств Перечислите нормативные документы, регламентирующие порядок ведения кассовых операций в организации. Нормативные документы, регламентирующие порядок ведения кассовых операций в организации: - Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404). 3.2 Лимит остатка кассы 1) Ознакомьтесь с приказом на установление лимита остатка кассы. С приказом на установление лимита остатка кассы ознакомлен. 2) Укажите размер лимита остатка кассы. Триста пятьдесят одна тысяча семьсот семьдесят рублей (351 770). 3) Приложите копию приказа на установление лимита остатка кассы (Приложение 4). Копия приказа на установление лимита остатка кассы представлена в приложении 4. 3.3 Кассовые документы 1) Ознакомьтесь с правилами заполнения ПКО. Ознакомлен с правилами заполнения ПКО. 2) Опишите, какие операции оформляются с помощью ПКО. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 20 ККОО.ПП2813.000 Приходный кассовый ордер — первичный документ, на основании которого осуществляется приём наличных денежных средств в кассу предприятия. 3) Представьте копию или заполните вручную ПКО, и представьте его в приложении. ПКО представлен в приложении 5. 1) Выделите в ПКО все обязательные реквизиты. 2) Ознакомьтесь с правилами заполнения РКО. Ознакомлен с правилами заполнения РКО. 3) Опишите, какие операции оформляются с помощью РКО. Расходный кассовый ордер – это документ, применяемый для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. 4) Представьте копию или заполните вручную РКО и представьте его в приложении. РКО представлен в приложении 6. 5) Выделите в РКО все обязательные реквизиты. 6) Ознакомьтесь с правилами заполнения кассовой книги. Ознакомлен с правилами заполнения кассовой книги. 7) Представьте копию или заполните вручную лист кассовой книги и представьте его в приложении. Кассовая книга представлена в приложении 7. 8) Выделите в кассовой книге все обязательные реквизиты. 3.4 Работа в 1С 1) Занесите в программу 1С:Бухгалтерия на текущую дату представленные в приложении документы: ПКО, РКО кассовую книгу. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 21 ККОО.ПП2813.000 2) Сделайте скрины экрана с заполненными документами. Рисунок 4 – Приходный кассовый ордер Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 22 ККОО.ПП2813.000 Рисунок 5 – Расходный кассовый ордер Рисунок 6 – Кассовая книга 3) Сделайте скрин экрана с проводками по данным документам. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 23 ККОО.ПП2813.000 Рисунок 7 – Выдача денежных средств подотчет Рисунок 8 – Поступление денежных средств в кассу 4) Опишите в виде схемы технологию создания ПКО, РКО и кассовой книги в программе 1С: Бухгалтерия РКО: Меню «Банк и касса» - Кассовые документы – Выдача – Выдача подотчетному лицу. ПКО: Меню «Банк и касса» - Кассовые документы – Поступление – Поступление от подотчетного лица. 3.5 Кассовые операции Проставьте корреспонденцию счетов в журнале операций (Таблица 5) и отметьте операции, которые используются в исследуемом предприятии Таблица 5 - Журнал операций по кассе Дт Кт Операция Документ Поставьте V , если операция используется на предприятии 50.1 50.2 Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную. ПКО V Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 24 ККОО.ПП2813.000 Дт Кт Операция Документ Поставьте V , если операция используется на предприятии 50 51 Сняли деньги с расчетного счета в кассу. ПКО V 50 52 Сняли валюту с расчетного счета в кассу. ПКО V 50 55 Сняли деньги со специального счета в кассу. ПКО V 50 60 Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику. ПКО V 50 62 Отразили поступление денежных средств от покупателя. ПКО V 50 66/67 Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами. ПКО V 50 70 Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу. ПКО V 50 71 Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги. ПКО V 50 73 Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба. ПКО V 50 75 В кассу учредители внесли вклад в уставный капитал. ПКО V Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 25 ККОО.ПП2813.000 Дт Кт Операция Документ Поставьте V , если операция используется на предприятии 50 76 В кассу поступили деньги по претензии по договору. ПКО V 50 90 Отразили поступление денежных средств от покупателя (при продаже товаров в розницу). ПКО V 50 91 Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации ПКО V 51 50 Деньги из кассы передали в банк на расчетный счет РКО V 57 50 Деньги из кассы передали инкассаторам для зачисления на расчетный счет РКО V 58 50 Купили акции другой компании за наличные. РКО V 58.3 50 Выдали другой компании займ наличными. РКО V 60 50 Выдали из кассы аванс поставщику. РКО V 62 50 Вернули денежные средства из кассы покупателю. РКО V 66/67 50 Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему. РКО V Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 26 ККОО.ПП2813.000 Дт Кт Операция Документ Поставьте V , если операция используется на предприятии 70 50 Выдали из кассы зарплату. РКО V 71 50 Выдали сотруднику деньги в подотчет. РКО V 73 50 Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин. РКО V 75 50 Выплатили доход учредителю. РКО V 94 50 В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу. РКО V 3.6 Ответы на вопросы по кассе 1) Кто выписывает приходный кассовый ордер (форма КО-1) и расходный кассовый ордер (форма КО-2)? Документы выписывает бухгалтер. 2) Кто несет ответственность за работу кассира? Ответственность за соблюдение установленных законодательством требований к кассовой дисциплине несут кассир, главный бухгалтер и руководитель предприятия. 3) Какой договор подписывается с кассиром при приеме его на работу? С кассиром обязательно нужно заключить договор о полной материальной ответственности. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 27 ККОО.ПП2813.000 4) Какой штраф налагается на кассира при нарушении правил ведения кассовых операций? За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от 4 000 до 5 000 руб. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 28 ККОО.ПП2813.000 Раздел 4 Учет и документальное оформление денежных средств на расчетных и специальных счетах 4.1 Нормативное регулирование учета операций по расчетному счету Перечислите нормативные документы, регламентирующие порядок ведения операций по расчетному счету. Нормативные документы, регламентирующие порядок ведения операций по расчетному счету: - Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"; - Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402- ФЗ (последняя редакция); - Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) "О правилах осуществления перевода денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667). 4.2 Расчетный счет 1) Сколько расчетных счетов имеет предприятие? АО «Продтовары» имеет один расчетный счет. 2) Укажите, в каком банке открыт расчетный счет предприятия. Расчетный счет открыт в «Газпромбанк» (АО) г. Москва. 3) Заполните реквизиты банка в таблице 6. Таблица 6 – Реквизиты банка Наименование банка «Газпромбанк» (АО) г. Москва БИК 044525823 Корреспондентский счет 3010181020000000823 Расчетный счет 40702810500000006220 Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 29 ККОО.ПП2813.000 4.3 Формы безналичных расчетов 1) Напишите, какие формы безналичных расчетов применяет исследуемое предприятие. АО «Продтовары» применяет платежное поручение. 2) Опишите преимущества и недостатки применяемых форм расчетов. Таблица 7 - Плюсы и минусы применения платежного поручения Плюсы Минусы Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания; Уменьшение расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением; Гибкость расчетов, так как могут обслуживаться «цепочки» сделок с различными доплатами; Невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами и т.д.; Неограниченный срок хранения денежных средств на счетах банка; Наличие банковских документов, т.е. легкая доказуемость проведения расчетов; Все наличные деньги подлежат обязательной сдаче в Банк по истечении трех дней с момента их поступления в кассу; Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания. Существует опасность столкнуться или попасть в зависимость от «проблем» Банка, то есть с затруднениями или даже невозможностью перевести или снять деньги со счета. Требуется постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя определенные затраты; Увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 30 ККОО.ПП2813.000 4.4 Документы по расчетному счету 1) Ознакомьтесь с правилами заполнения платежного поручения. С правилами заполнения платежного поручения ознакомлен. 2) Опишите, какие операции оформляются с помощью платежного поручения. Платёжное поручение — это документ, который владелец банковского счёта предъявляет в банк, чтобы перевести деньги на другой счёт. Платёжными поручениями можно перечислить деньги: - контрагентам: — за товары, услуги, выполненные работы. - сотрудникам компании: — зарплаты, премии, подотчётные средства и т. п. - в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды: — налоги, сборы, взносы, штрафы и др. - банкам: — разместить на депозит или погасить кредит, уплатить проценты. 3) Представьте копию или заполните вручную платежное поручение и представьте его в приложении (Приложение 8). Платежное поручение представлено в приложении 8. 5) Выделите в представленном платежном поручении все обязательные реквизиты. 4) Опишите, какие операции оформляются с помощью объявления на взнос наличными. Объявление на взнос наличными – это документ, передаваемый в обслуживающий банк юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, которые хотят вносить на свой расчетный счет наличные средства для расчета с контрагентами, оплаты налогов, взносов во Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 31 ККОО.ПП2813.000 внебюджетные фонды и других целей. Объявление заполняется либо бухгалтером организации, либо сотрудником банка. 5) Опишите, какие операции оформляются с помощью денежного чека. Денежный чек предъявляется в обслуживающий клиента банк для выдачи наличности предъявителю, на чье имя выписан данный документ. 6) Напишите, что такое выписка банка. Выписка из банка – это документ, отражающий движения по счёту за определённый период, а также итоговый баланс. 7) Представьте копию или заполните вручную выписку банка (Приложение 9). Выписка банка представлена в приложении 9. 4.5 Работа в 1С 1) Занесите в программу 1С:Бухгалтерия на текущую дату представленное платежное поручение. Сделайте скрин экрана с заполненным документом. Рисунок 9 – Платежное поручение Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 32 ККОО.ПП2813.000 2) Опишите в виде схемы технологию создания платежного поручения в программе 1С: Бухгалтерия. Банк и касса - банк - платежное поручение. 3) Создайте в программе 1С:Бухгалтерия выписку банка на основании созданного ранее платежного поручения. 4) Сделайте скрин экрана с выпиской банка. Рисунок 10 – Выписка банка 5) Сделайте скрин экрана с проводкой по данному документу Рисунок 11 – Проводки по выписке банка 6) Опишите в виде схемы технологию создания выписки банка в программе 1С: Бухгалтерия. Банк и касса - банк - банковские выписки. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 33 ККОО.ПП2813.000 4.6 Операции по расчетному счету Проставьте корреспонденцию счетов в журнале операций (Таблица 8) и отметьте операции, которые используются в исследуемом предприятии Таблица 8 - Журнал операций по расчетному счету Дт Кт Операция Документ Поставьте V , если операция используется на предприятии 51 50 Деньги из кассы компании внесены на расчетный счет Выписка банка V 51 58 Получен на расчетный счет возврат от заемщика Выписка банка V 51 60 Получен на расчетный счет возврат аванса от поставщика Выписка банка V 51 62 Получена на расчетный счет оплата от покупателя Выписка банка V 51 66/67 Получен на расчетный счет краткосрочный или долгосрочный кредит или займ Выписка банка V 51 68 Возвращены на расчетный счет денежные средства из бюджета Выписка банка V 51 69 Возвращены на расчетный счет денежные средства из внебюджетного фонда Выписка банка V Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 34 ККОО.ПП2813.000 51 75 Внесен вклад в уставный капитал на расчетный счет Выписка банка V 51 86 Поступило на расчетный счет целевое финансирование Выписка банка V 51 91 Получены на расчетный счет прочие доходы Выписка банка V 51 90 На расчетный счет зачислена выручка от покупателей (розничная торговля) Выписка банка V 51 55 Возвращены на расчетный счет деньги со вклада Выписка банка V 51 76 Получена оплата от прочих дебиторов Выписка банка V 51 73 Поступили на расчетный счет суммы в возмещение ущерба, который был нанесен сотрудником Выписка банка V 50 51 Наличные средства сняли со счета и оприходовали в кассу Платежное поручение V 60 51 Перечислена с расчетного счета оплата поставщику Платежное поручение V 62 51 Покупателю вернули аванс с расчетного счета Платежное поручение V 66/67 51 Погашен краткосрочный (долгосрочный) кредит с расчетного счета Платежное поручение V Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 35 ККОО.ПП2813.000 66/67 51 Перечислены с расчетного счета проценты по займам и кредитам Платежное поручение V 68 51 Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет Платежное поручение V 69 51 Перечислены с расчетного счета страховые взносы Платежное поручение V 70 51 Перечислена с расчетного счета зарплата работникам Платежное поручение V 71 51 Перечислены с расчетного счета подотчетные средства Платежное поручение V 58 51 Выдан с расчетного счета заем Платежное поручение V 76 51 Перечислены с расчетного счета деньги прочим кредиторам Платежное поручение V 81 51 Выкупили акции у акционеров в безналичном порядке Платежное поручение V 75 51 Учредителю перечислены с расчетного счета дивиденды Платежное поручение V 4.7 Специальные счета в банке Напишите, какие специальные счета в банке открыты у предприятия. В АО «Продтовары» открыты следующие специальные счета в банке: счет 55 "Специальные счета в банках". Для каких целей открыты специальные счета в банке. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 36 ККОО.ПП2813.000 Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. Если предприятие имеет специальные счета в банке, укажите на каких субсчетах счета 55 они отражаются. В АО «Продтовары» открыт следующий субсчет: 55.3 «Депозитные счета». 4.8 Ответы на вопросы по расчетному счету 1) Кто подписывает платежное поручение? Подписывать платежные поручения может лицо, чье право на это закреплено в карточке с образцами подписей и оттиска печати, оформляемой клиентом у нотариуса или непосредственно банком. Правом подписи может обладать, как только один человек в организации (обычно ее руководитель), так и сразу несколько (например, помимо руководителя также его заместители, главный бухгалтер или иные лица). 2) В какой срок с момента выписки действительно платежное поручение? Платежное поручение действительно к предъявлению в банк в течение 10 дней. 3) Действительно ли платежное поручение без выписки банка? Конечно, платежные поручения являются подтверждением платежа. Но выписка предпочтительнее. 4) На основании какого документа в программе 1С:Бухгалтерия отражаются проводки по расчетному счету: Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 37 ККОО.ПП2813.000 А. на основании платежного поручения Б. на основании выписки банка (+) |