отчет. 20 5 Кассовые операции 23 6 Ответы на вопросы по кассе
 Скачать 2.96 Mb.
|
|
Раздел 11. Учет и документальное оформление текущих операций и расчетов 11.1 Общие вопросы 1) Дайте определение дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — сумма долгов перед компанией со стороны других организаций, людей и органов власти. 2) Дайте определение кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность — задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. 3) Укажите, в каком разделе баланса отражается дебиторская задолженность. В бухгалтерском балансе дебиторская отражается в разделе «Оборотные активы» по строке 1230. 4) Выпишите эту сумму из баланса и укажите ед. измерения. По состоянию на 31.12.2021 сумма дебиторской задолженности составляет 7732 тыс.руб. 5) Укажите, в каком разделе баланса отражается кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность в балансе – это статья пассивов раздела V баланса в строке 1520. 6) Выпишите эту сумму из баланса и укажите ед. измерения. По состоянию на 31.12.2021 сумма кредиторской задолженности составляет 8725 тысс.руб. 11.2 Счета по учету расчетов На основании ОСВ заполните таблицу 18. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 71 ККОО.ПП2813.000 Таблица 18 – Структура дебиторской и кредиторской задолженности Счета учета расчетов Сумма дебиторской задолженности, руб. Сумма кредиторская задолженности, руб. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 153753465,52 143999238,86 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 88254891,31 86635092,57 68 «Расчеты по налогам и сборам» 0 985248,00 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 1282945,99 1453188,59 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 53858674,31 53585889,91 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 9790175,89 9161425,89 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 1000000,00 1000000,00 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 370364,20 342480,20 Итого 308 310 517,22 297 162 564,02 11.3 Операции по учету расчетов с поставщиками и покупателями 1) Укажите, какие операции отражаются по Дебету счета 60. По дебету счета 60 отражаются такие операции, как: – оплата за товары или услуги, которая выполняется либо из кассы, либо с банковского счета предприятия (отдельно учитываются все расчеты в валютных средствах); – учет положительной разницы в курсах валют; – списание аккредитива, использованного для расчетов с подрядчиками или поставщиками. 2) Укажите, какие операции отражаются по Кредиту счета 60. По кредиту счета 60 могут отражаться следующие хозяйственные операции: Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 72 ККОО.ПП2813.000 – оприходование товаров, которые поступили от контрагентов; – учет в затратах предприятия стоимости услуг, предоставленных подрядчиками; – учет НДС по уже оприходованным товарам или материалам; – учет отрицательной разницы валютных курсов; – включение в расходы тех затрат, которые были понесены предприятием на реализацию товаров. 3) Что отражает Сальдо по Дебету счета 60 Дебетовое сальдо счета 60 — это выплаченная предоплата. 4) Что отражает Сальдо по Кредиту счета 60 Кредитовое сальдо счета 60 — задолженность перед поставщиком за полученные, но не оплаченные материальные ценности, работы, услуги. 5) Укажите, какие операции отражаются по Дебету счета 62. Дебет 62 счета показывает стоимость реализованных товаров, работ или услуг. 6) Укажите, какие операции отражаются по Кредиту счета 62. По кредиту бухгалтерского счета 62 отображаются денежные средства от реализации продукции (товара) и за оказанные услуги, а так же отображаются предоплаты и полученные авансы. 7) Что отражает Сальдо по Дебету счета 62 Сальдо с дебетом 62 счета означает, что покупатели и заказчики остались должны за проданное им имущество или выполненные для них работы, услуги. 8) Что отражает Сальдо по Кредиту счета 62 Сальдо по счету 62 - кредит означает долг перед контрагентами. 9) Заполните таблицу 19. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 73 ККОО.ПП2813.000 Таблица 19 - Операциипо учету расчетов с поставщиками и покупателями Операция Дебет Кредит Расчеты с поставщиками От поставщика поступили ТМЦ 10 60 Подрядчик оказал услуги, выполнил работы 60 51/50 Отражен входной НДС по счету-фактуре поставщика 68 19 Поставщику перечислена оплата 60 51 Поставщику перечислен аванс 60 51 Аванс зачтен 60 60 Признана выручка от реализации 62 90 Начислен НДС 19 60 Получена оплата от покупателя 51/50 62 Поступил аванс от покупателя 60 62 Аванс зачтен 60 60 11.4 Документальное оформление расчетов с поставщиками 1) Перечислите, какие документы поступают от поставщиков в исследуемой организации. При поступлении материала от поставщика вместе с товаром в организацию поступают товаросопроводительные документы: товарные накладные, требования-поручения, товарно-транспортные накладные, сертификаты, качественные удостоверения. 2) Укажите, для каких целей служит Счет поставщика? Счет от поставщика предназначен для регистрации факта выставления счета поставщиком, позволяет контролировать взаиморасчеты и может использоваться в управленческих целях. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 74 ККОО.ПП2813.000 3) Приложите копию Счета поставщика. Счет поставщика не был предоставлен организацией. 4) Какие важные реквизиты содержатся в счете поставщика? Выделите их. 5) Укажите, какой документ составляется на основе поступившего Счета поставщика? Счет - фактура является для розничной торговой организации приходным товарным документом и выступает основанием для оплаты поступившего товара. 6) Укажите, какой документ составляется в организации на основе поступившей Товарной накладной? Акт об оказании услуг. 7) Приложите Товарной накладной от поставщика. Товарная накладная от поставщика не была предоставлена организацией. 8) Укажите, в каких случаях поставщик выписывает АКТ? В случае несоответствия фактического наличия товаров или отклонения по качеству, установленному в договоре, или данным, указанным в сопроводительных документах, должен составляться акт (код по ОКУД 0903001), который является юридическим основанием для предъявления претензий поставщику. 9) Приложите копию Акта об оказании услуг (Приложение 16) Акт об оказании услуг представлен в приложении 16. 10) Укажите, зачем от поставщика поступает счет-фактура? Счёт-фактура — документ, подтверждающий, что продукция отгружена продавцом покупателю или услуга — оказана. В нём же прописывается их стоимость. 11) Приложите счет-фактуру от поставщика (Приложение 17). Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 75 ККОО.ПП2813.000 Счет фактура от поставщика представлена в приложении 17. 11.5 Работа в 1С 1) Занесите в программу 1С счет поставщика. Счет от поставщика не был предоставлен организацией. 2) Сделайте скрин экрана с заполненным документом. 3) Ответьте на вопрос – будут ли формироваться проводки по данному документу? Нет. 4) Опишите в виде схемы технологию оформления счета от поставщика в программе 1С: Бухгалтерия. 5) Оформите платежное поручение на оплату данного счета. 6) Сделайте скрин экрана с заполненным документом. 7) Ответьте на вопрос – будут ли формироваться проводки по данному документу? 8) Какой документ необходимо сформировать в программе 1С, чтобы прошла оплата поставщику? 9) Сформируйте данный документ в программе 1С. 10) Сделайте скрин экрана с проводкой по данному документу. 11) Опишите в виде схемы технологию оформления данного документа в программе 1С: Бухгалтерия. 11.6 Документальное оформление расчетов с покупателями 1) Перечислите, какие документы выписывает исследуемая организация при реализации продукции (услуг). АО «Продтовары» занимается продажей Товаров — выписывает первичные документы, называемые «Расходная накладная (РНК)» или «ТОРГ- 12». 2) Напишите, для каких целей используется счет на оплату? Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 76 ККОО.ПП2813.000 Счёт-договор и счёт-фактура могут использоваться без счёта на оплату, а счёт на оплату без первичных документов — нет. Счёт на оплату является вторичным сопроводительным документом к: – договорам – накладным – актам выполненных работ – счету-фактуре 3) Представьте копию или заполните вручную счет на оплату. Счет оплата не был предоставлен организацией. 4) Какой документ свидетельствует о получении денежных средств от покупателя? Платежное поручение. 5) Напишите, для каких целей используется Товарная накладная (форма № ТОРГ-12). Товарная накладная ТОРГ-12 — это документ для оформления операций по передаче или приёму товарно-материальных ценностей, который является первичным учетным документом. 6) Представьте копию или заполните вручную Товарную накладную (форма № ТОРГ-12) (Приложение 15). 7) Выделите в Товарной накладной (форма № ТОРГ-12) одним цветом обязательные реквизиты, а другим цветом дополнительные реквизиты. 8) Если исследуемое предприятие оказывает услуг, то какой документ оформляется при оказании услуг заказчикам? Представьте его копию (Приложение 16). Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 77 ККОО.ПП2813.000 Акт об оказании услуг представлен в приложении 16. 9) Напишите, для каких целей выписывается счет-фактура? Счет-фактура — документ, подтверждающий, что продукция отгружена продавцом покупателю или услуга — оказана. В нём же прописывается их стоимость. 10) Представьте копию или заполните вручную счет-фактуру (Приложение 17). Счет фактура представлен в приложении 17. 11) Выделите в счет-фактуре одним цветом обязательные реквизиты, а другим цветом дополнительные реквизиты. 12) Напишите, в каких случаях используется УПД. Применяться универсальный передаточный документ может для оформления следующих операций: – отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой); – передача результатов выполненных работ; – оказание услуг; – передача имущественных прав; – отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу). 13) Напишите, в каком случае УПД заменяет счет-фактуру и ТН, а в каком только ТН. Продавцы на общем режиме используют УПД вместо счета-фактуры и товарной накладной (форма ТОРГ-12) или акта. Продавцы на специальных режимах используют УПД только как накладную или акт, так как счет-фактуру не выставляют. УПД подтверждает налоговые расходы, а у покупателей на ОСН — еще и вычеты по НДС. УПД содержит все реквизиты первичного документа и счета-фактуры, а потому с ним не будет проблем при налоговой проверке. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 78 ККОО.ПП2813.000 14) Если предприятие использует УПД, представьте его копию. 15) Напишите, в каких случаях предприятие выписывает Товарно- транспортную накладную? 11.7 Работа в 1С 1) Занесите в программу 1С счет покупателю (счет на оплату). 2) Сделайте скрин экрана с заполненным документом. 3) Ответьте на вопрос – будут ли формироваться проводки по данному документу? Нет. 4) Опишите в виде схемы технологию оформления счета на оплату в программе 1С: Бухгалтерия. 5) Оформите в программе 1С поступление денег от покупателя на расчетный счет. 6) Сделайте скрин экрана с проводкой по данному документу. 7) Опишите в виде схемы технологию оформления данного документа в программе 1С: Бухгалтерия. 8) Занесите в программу 1С товарную накладную (акт на оказание услуг). 9) Сделайте скрин экрана с заполненным документом Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 79 ККОО.ПП2813.000 Рисунок 21 - Акт на оказание услуг 10) Сделайте скрин экрана с проводкой по данному документу. Рисунок 22 – Проводки по акту на оказание услуг 11) Опишите в виде схемы технологию оформления накладной на реализацию продукции (услуги) в программе 1С: Бухгалтерия. Продажи - оказание услуг - создание акта. 12) Создайте в программе 1С счет-фактуру. 13) Сделайте скрин экрана с заполненным документом Рисунок 23 – Счет фактура 14) Опишите в виде схемы технологию оформления счета-фактуры в программе 1С: Бухгалтерия. Продажи - оказание услуг - создание счета – фактуры. 11.8 Операции по учету расчетов с персоналом 1) Укажите, какие операции отражаются на счете 70? Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 80 ККОО.ПП2813.000 Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации. 2) Укажите, какие операции отражаются на счете 71. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы. 3) Укажите, какие операции отражаются на счете 73. Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами. 4) Заполните таблицу 20. Таблица 20 - Проводки по расчетам с персоналом Операция_Дебет_Кредит_Поставьте_V,_если_операция_используется_на_предприятии'>Операция Дебет Кредит Поставьте V, если операция используется на предприятии Выдан аванс (зарплата за первую половину месяца) 70 51 V Начислена зарплата работникам 70 20 V Удержан НДФЛ из заработной платы 68 70 V Перечислена зарплата на карточки 70 51 V Выдана зарплата из кассы 70 50 V Депонирована невыданная зарплата 70 76 V Депонированная зарплата отправлена в банк 51 50 V Выданы средства в подотчет 71 50/51 V Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 81 ККОО.ПП2813.000 Компенсирован перерасход подотчетного лица 70 50/51 V Возвращены неиспользованные подотчетные суммы в кассу 50 71 V Отражены расходы по авансовому отчету: - покупка канцелярских принадлежностей - командировочные расходы - представительские расходы 20 71 V Начислена материальная помощь сотруднику 91 73 V Выдана материальная помощь сотруднику 73 50/51 V Работником возмещен материальный ущерб наличными деньгами 50 73 V 11.8 Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами 1) Напишите, в каких целях составляется Авансовый отчет. Авансовые отчеты применяют для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы. 2) Напишите, кто составляет авансовый отчет По правилам авансовый отчёт заполняют подотчетное лицо и бухгалтер (или руководитель, если он сам ведёт бухгалтерию) — каждый свою часть. 3) Напишите, кто проверяет авансовый отчет. Бухгалтер проверяет правильность заполнения авансового отчета, сверяет указанные в авансовом отчете данные с приложенными подтверждающими документами, проверяет целевое расходование средств, пересчитывает итоговые суммы. 4) Напишите, какие документы прилагаются к авансовому отчету. В качестве подтверждающих документов могут выступать: – кассовый чек; – товарный чек; Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 82 ККОО.ПП2813.000 – документ-замена ККТ (предоставляются предпринимателями на патентной схеме); – бланк строгой отчетности; – товарная накладная; – счет-фактура; – квитанция к ПКО. 5) Представьте копию или заполните вручную авансовый отчет (Приложение 18). Авансовый отчет представлен в приложении 18. 11.9 Работа в 1С 1) Занесите в программу 1С авансовый отчет. 2) Сделайте скрин экрана с заполненным документом Рисунок 24 – Авансовый отчет 3) Сделайте скрин экрана с проводкой по данному документу. Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 83 ККОО.ПП2813.000 Рисунок 25 – Проводки по авансовому отчету 4) Опишите в виде схемы технологию оформления авансового отчета в программе 1С: Бухгалтерия. Банка и касса - касса - авансовый отчет. 11.10 Операции по учету расчетов с бюджетом 1) Укажите, какой документ составляется на уплату налогов и сборов в бюджет? Платежное поручение. 2) Заполните Таблицу 21. Таблица 21 - Проводки по расчетам с бюджетом Операция Дебет Кредит Документ Начислен имущественный налог (на имущество организаций, транспортный, земельный) 26 (44) 68 Бух. справка Начислен налог с дохода (налог на прибыль, при применении УСН) 99 68 Бух. справка Налог перечислен в бюджет 68 51 Выписка банка Начислены страховые взносы 70 69 Бух. справка Взносы перечислены в бюджет 69 51 Выписка банка Начислены пени и штрафы по налогам и взносам 91 68 (69) Бух. справка Пени и штрафы перечислены в бюджет 69/68 51 Выписка банка Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 84 ККОО.ПП2813.000 Заключение Я проходил практику с 16 июня по 1 июля производственную практику по документированию хозяйственных операций и ведению бухгалтерского баланса активов организации В АО «Продтовары». Условия прохождения этой практики были очень даже хорошими. Мне было выделено мое рабочее место на протяжении всей практики. Все нужные документы мне давались для написания отчета, за исключение тех, которые нельзя было давать для неразглашения информации. Мой руководитель практики Глебова Ирина Владимировна оказывал мне помощь в написании отчета. Я старался на предприятии АО «Продтовары» как можно лучше выполнить программу практики. В ходе производственной практики мной были изучены следующие разделы: - Учет денежных средств; - Учет основных средств; - Учет нематериальных активов; - Учет материально-производственных затрат; - Учет затрат на производство; - Учет готовой продукции и ее продажи; - Учет расчетов. Так жених профстандарта можно выделить трудовые действия, умения и знания, которыми я обладаю в настоящее время: 1) Принятие к учету первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта; 2) Составление (оформление) первичных учетных документов; 3) Составлять (оформлять) первичные учётные документы, в том числе электронные документы; Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист 85 ККОО.ПП2813.000 4) Составлять бухгалтерские записи в соответствии с рабочим путаном счетов экономического субъекта; 5) Организация и планирование процесса внутреннего контроля ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономически субъекта. Таким образом, благодаря практике я смог достаточно глубже изучить практические основы бухгалтерского учета. |