3 глава. Финансовые аспекты банкротства предприятия. 3. основные направления повышения финансовой устойчивости ооо тмт групп Выявление проблем в деятельности ооо тмт групп

• Название: 3. основные направления повышения финансовой устойчивости ооо тмт групп Выявление проблем в деятельности ооо тмт групп
• Анкор: 3 глава. Финансовые аспекты банкротства предприятия
• Дата: 02.09.2022
• Размер: 206.54 Kb.
• Имя файла: 3 глава. Финансовые аспекты банкротства предприятия.docx
• Тип: Документы; #659921

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ТМТ ГРУПП»

1. 
   Выявление проблем в деятельности ООО «ТМТ групп»
   

В результате проведенного анализа финансово-экономического состояния ООО «ТМТ групп» было выявлено, что компания имеет серьезные проблемы, нарушающие финансовую устойчивость и автономность. За 2018, 2019 и 2020 годы предприятие продемонстрировало недостаток собственных оборотных средств, а также краткосрочных и долгосрочных собственных источников покрытия обязательств. ООО «ТМТ групп» является компанией с кризисным финансовым положением, а к концу 2020 года стала несостоятельной в полной мере.

Половина от общего объема активов предприятия – это дебиторская задолженность. В 2019 году дебиторская задолженность составила 22 163 тыс. руб., затем в 2020 году уменьшилась до 8 945 тыс. руб. Однако наличие такой дебиторской задолженности при отсутствии ликвидных оборотных активов уменьшает финансовую устойчивость компании. Предприятию постоянно не хватает денежных средств для текущей деятельности. В связи с этим первым мероприятие по увеличению финансовой устойчивости должна стать работа с дебиторской задолженностью.

Кроме того, в ходе анализа была выявлена такая проблема, как высокая степень зависимости от заемных источников финансирования деятельности. В 2020 году ООО «ТМТ групп» совершенно не обладала собственным капиталом, что наглядно видно на рисунке 7. Таким образом, компании сложно отвечать перед кредиторами, контрагентами и государством, что привело к ухудшению платежеспособности. Поэтому для выхода организации из кризисной ситуации, необходимо проработать механизм погашения кредиторской задолженности.



Рисунок 7 – Структура пассивов ООО «ТМТ групп»

в 2018, 2019, 2020 годы

Следующей существующей в транспортной компании «ТМТ групп» проблемой является получение убытков от основной деятельности. В 2020 году себестоимость превысила выручку на 654 тыс. руб. Кроме того в отчетному году увеличились расходы, связанные с выплатами процентов и накопленных неустоек по действующим кредитам и займам, расходы по аренде и лизингу и прочие расходы. В итоге результатом деятельности стал убыток в размере 12 311 тыс. руб. Данный факт повлиял на значения относительных показателей платежеспособности, что подтверждает низкий уровень финансовой устойчивости.

На текущее положение организации могло поспособствовать несколько причин:

1. 
   Повышение инфляции. Заключается в возможности обесценения денежных активов, а также доходов и прибыли предприятия в связи с ростом инфляции. Так как этот вид риска носит постоянный характер и сопровождает все финансовые операции предприятия в условиях инфляционной экономики, в финансовом менеджменте его расчету и формам страхования должно уделяться особое внимание.
   
2. 
   Изменения процентных ставок и кредитной политики банков. Данная причина проявляется при увеличении процентов по необходимым для организации займам, повышении комиссионных и других платежей кредитных организаций, в результате которых компании-заёмщику труднее погашать обязательства.
   
3. 
   Увеличение дебиторской задолженности. Величина дебиторской задолженности должна быть умеренной и контролируемой. Только в этом случае можно быть уверенным, что выполненные работы и услуги компании будут оплачены сторонними организациями своевременно и в полной мере. Если оборотные активы состоят в основном из данного показателя, это может означать затруднительный процесс возврата денежных средств, что приводит к уменьшению ликвидности активов и, соответственно, платежеспособности в целом.
   
4. 
   Уменьшение числа клиентов (контрагентов). Данная причина могла обостриться в случае, если увеличилось количество организаций-конкурентов или была принята необоснованная ценовая политика.
   

Все эти проблемы негативно влияют на результаты деятельности ООО «ТМТ групп». В связи, с чем необходимо разработать меры по повышению финансовой устойчивости.

2. 
   Разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению ООО «ТМТ групп»
   

На сегодняшний день, практически все коммерческие хозяйствующие субъекты, в целях минимизации риска банкротства, должны проводить мониторинг своей финансово-хозяйственной деятельности. Выявление предпосылок возникновения риска несостоятельности (банкротства) на ранних этапах ухудшения деятельности предприятия, может помочь компании вовремя принять необходимые управленческие решения, которые позволят снизить данный риск. Риск возникновения банкротства присущ абсолютно любой коммерческой организации, что может привести к полной ликвидации юридического лица.

Для предприятий, которым угрожает банкротство, актуальным и приоритетным направлением деятельности в ближайшие годы является разработка антикризисной политики на всех уровнях, поиск путей и инструментов эффективного управления, обеспечение прозрачности в управлении активами. На сегодняшний день транспортная компания «ТМТ групп» находиться на стадии банкротства – наблюдение. Целью данной стадии являются:

• 
  сохранение имущества должника;
  
• 
  разработка плана мероприятий по восстановлению платежеспособности;
  
• 
  определение реальных сроков возвращения к стабильному функционированию;
  
• 
  проведение развернутого анализа деятельности организации и установление причин ухудшения финансового положения;
  
• 
  принятие решения относительно дальнейшей судьбы фирмы.
  

При разработке мероприятий, способствующих финансово-экономическому оздоровлению ООО «ТМТ групп», нужно придерживаться целевой установки: все мероприятия должны быть направлен на снижение задолженностей и наращивании денежных поступлений до приведения системы долговых обязательств в нормальное состояние, тогда платежеспособность предприятия будет восстановлена. В рамках данной курсовой работы были разработаны направления по восстановлению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ТМТ групп», представленные на рисунке 8.

В первую очередь необходимо провести работу по реструктурированию кредиторской задолженности, которое заключается в следующих направлениях:

• 
  установление перечня всех кредиторов, перед которыми имеются просроченные и накопленные долги;
  
• 
  составление плана очередности по выплате задолженностей, то есть применение персонализированного подхода;
  
• 
  увеличение сроков по действующим долгам и уменьшение суммы обязательных платежей, что способствует уменьшению кредитной нагрузки;
  
• 
  поиск способов сокращения общей суммы кредиторской задолженности путём освобождения от уплаты полностью или части процентов, отсрочка или рассрочка платежей.
  

Рекомендация по финансовому оздоровлению ООО «ТМТ групп»


Снижение долгового бремени





Снижение

кредиторской

задолженности




Рост ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости

Снижение

финансовой нагрузки





Увеличение темпов роста чистой прибыли


Сокращение

расходов


Восстановление платежеспособности


Ускорение

возврата долгов


Работа с

дебиторской

задолженностью


Устранение долгосрочной дебиторской задолженности




Рисунок 8 – Разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению ООО «ТМТ групп»

Второе направление по финансовому оздоровлению ООО «ТМТ групп» является снижение расходов. В этом случае необходимо выполнять ряд конкретных мероприятий:

• 
  осуществление совместных закупок материалов с другими предприятиями одного поставщика, поиск и заключение договоров поставки с более выгодными условиями для компании;
  
• 
  совершенствование организации труда и внедрение системы оплаты в соответствие с реальной производительностью;
  
• 
  усиление контроля за состоянием складского хозяйства и систематическое проведение инвентаризации;
  
• 
  заключение новых кредитных договоров с учётом объективной оценки возможности погашения обязательств, сравнение и поиск наиболее выгодных условий кредитования и банковского обслуживания;
  
• 
  снижение объемов материальных остатков с возможностью их использования в процессе реализации сопутствующей услуги при гарантии положительного эффекта.
  

При постепенном снижении управленческих и прочих расходов ООО «ТМТ групп» выйдет на положительный финансовый результат, что повысит относительные показатели рентабельности и финансовой устойчивости.

Также в процессе финансового оздоровления транспортной компании ООО «ТМТ групп» необходимо взять под контроль дебиторскую задолженность. Конкретизируя данное направление повышения финансового оздоровления, рекомендуется проводить следующие мероприятия:

• 
  осуществление инвентаризации имеющейся дебиторской задолженности;
  

• 
  разработка и внедрение процессов мониторинга при формировании будущей задолженности;
  
• 
  группировка долгов по срокам погашения и размерам;
  
• 
  усиление контроля при отслеживании состояния расчётов дебиторов.
  

Таким образом, при комплексном подходе и внедрению предложенных мероприятий можно добиться улучшения показателей, характеризующих финансовое состояние ООО «ТМТ групп».