Тетрадь ПМ.03.. 5. Ответить на вопросы какие меры ответственности налагаются на руководителя ао за не соблюдение лицензионных требований
 Скачать 88.02 Kb.
|
|
1. Оформите учетный документ на выдачу денег под отчет на сумму 250 руб. 2.Оформите возврат денежных средств в кассу. 3.Укажите расходные кассовые операции и их документальное оформление. 4.Укажите права и обязанности кассира-операциониста. 1.Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления. Правила заполнения полей расходного кассового ордера: Организация – указывается наименование организации. Структурное подразделение – указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован расходный кассовый ордер. Номер документа – содержит порядковый номер расходного кассового ордера. При формировании расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов. Дата составления – указывается дата формирования расходного кассового ордера. Кредит – указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса». Сумма, руб. коп. – указывается сумма расходуемых из кассы денег цифрами. Выдать – указывается лицо (фамилия, имя, отчество), которому выдаются наличные денежные средства. Основание – указывается содержание хозяйственной операции (назначение использования денежных средств). Сумма - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Приложение – содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления. Получил – указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняется лицом, получающим денежные средства по расходному кассовому ордеру. По – указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя. 2.Оставшееся количество денежных средств – 38 руб-возвращается в АО, оформляется приходный кассовый ордер. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: приходного ордера и квитанции к приходному кассовому ордеру. В заголовке приходного кассового ордера (ПКО) заполняется название предприятия. «Номер документа» - Нумерация приходного кассового ордера должна быть непрерывной и следовать по порядку. Нумерация приходных ордеров каждый календарный год должна начинаться заново. «Дата составления» -ПКО составляется в день поступления денег в кассу предприятия. Дата заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. «Сумма, руб. коп.»- Записывается сумма, которая поступила в кассу предприятия. Сумма указывается с копейками, через знак «,». «Принято от___» - Когда деньги вносит работник предприятия, то в строке указываются фамилия, имя и отчество работника в родительном падеже. «Основание»- В этой строке указывается вид поступления денег. «Сумма» - В это строке указывают сумму, поступившую в кассу. Рубли указывают прописью, с начала строки и с заглавной буквы; копейки указывают цифрами. Если в поле после написания суммы прописью осталось свободное место, то его прочеркивают. «В том числе» -Указывается ставка и сумма налога НДС. Сумма записывается цифрами или делается запись «без НДС» «Приложение»- Перечисляются прилагаемые первичные документы, приказы, распоряжения. Строки квитанции к приходному кассовому ордеру заполняются точно также как приходный кассовый ордер. После оформления приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются главным бухгалтером, работником предприятия, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя или руководителем предприятия. Указывается расшифровка подписи – фамилия и инициалы. На приходном кассовом ордере ставиться печать. Печать ставиться так, чтобы одна половина печати была на приходном кассовом ордере, а другая половина печати была на квитанции к приходному кассовому ордеру. После того как печать поставлена, квитанция отрезается по линии отреза и вручается лицу, внесшему деньги в кассу. Приходный кассовый ордер подшивается к кассовым документам. 3.Расходные кассовые операции: Сдача выручки в банк – препроводительная ведомость, ПКО, обязательство (в зависимости от порядка сдачи выручки). Выплата заработной платы – платежная ведомость. Выдача денег под отчет - РКО. Оплата за наличный расчет оказанных организациями услуг и выполнение работ- счет для оплаты. Оплата приобретаемых товарно-материальных ценностей - РКО. Другие виды расхода. 4.На должность кассира назначается лицо, имеющее профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе без предъявления требований к стажу работы. Назначение на должность кассира и освобождение от нее производится приказом директора организации Должностные обязанности Кассир: •Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. •Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. •Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу. •Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. •Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. •Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. •Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе. •Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя. Права •Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности. •Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями. •Запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от подразделений организации и иных специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. •Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав. 17. Лимит денежных средств – 500руб. Остаток на начала дня – 485=30. Поступление выручки от ОГЛФ – 14 800 руб. Поступление выручки от РПО – 1230 руб. Поступление выручки от аптечного пункта – 13 650 руб. Произведена оплата за товар на сумму – 6500руб. Выдано фармацевту на командировочные расходы – 1000 руб. 1. Рассчитайте сумму выручки для сдачи в банк. 2. Оформите отчет о движении денежных средств в кассе аптеки за день. 3. Обоснуйте, какими документами подтверждается сдача выручки в банк. 4. Перечислите приходные и расходные операции данной аптечной организации с указанием оправдательных документов. Ок=Он+Приход-Расход = 485,30+14800+1230+13650-6500-1000=22 665,3 22 665,3-500 = 22165,30- сумма денежных средств для сдачи в банк. 2.Отчетом кассира является кассовая книга. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под расписку в кассовой книге. К отчету кассира прикладываются все расходные и приходные кассовые документы. 3. Ежедневная выручка от продажи товаров может сдаваться аптеками: - в объединенные кассы учреждения по ПКО; - в дневные и вечерние кассы банка (оформляются квитанции банка); - в отделения связи (квитанции почтового отделения, в которых указывают сумму переводимых денег и стоимость перевода); - инкассатору (по договорам с банком). Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр - Препроводительная ведомость укладывается в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют. Второй экземпляр- Копия препроводительной ведомости – остается кассиру, третий экземпляр – Накладная - отдается на руки инкассатору. Перед передачей денег кассир или заведующий аптекой должен проверить наличие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, которая остается в аптеке, получает сумку с деньгами и второй экземпляр препроводительной ведомости и передает кассиру свободную сумку. Кассир в явочной карточке инкассатора указывает наименование АО, Дату, время приезда и отъезда инкассатора. На основании вышеперечисленных документов бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер. 4. Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся: - поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет - ПКО - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.) - ПКО; - возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода и т.п.) - ПКО; - другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег 18. Остаток атропина сульфата в порошке на начало месяца составил 8,5г. Приход по счет фактуре № 183 от 03.09.18г. - 12,5г. Поставщик ОСБ ГУП Башфармация РБ. Расход по амбулаторной рецептуре составил: 1 числа -1,5 3 числа - 3, 4 числа - 1,5 По стационарной рецептуре 5 числа - 4,5 20 числа - 1,5 Отпуск ангро 26 числа - 3,0 Остаток фактический 5,46. 1.Укажите учетную группу ЛС. 2.Расчитайте книжный остаток ЛС. 3.Как оформить соответствующий учетный документ с указанием правил заполнения. 4.Сделайте вывод по задаче. 5.Предложите определение понятию «Естественная убыль», укажите порядок расчета НЕУ. 6.Укажите НБ, регламентирующую учет медикаментов, стоящих на ПКУ 1. Атропина сульфат- препарат, входящий в Список Б субстанций 2. Книжный остаток рассчитывается по формуле: Ок=Он+П-Р, Ок= 8,5+ 12,5 – (1,5+3,5+1,5+4,5+1,5+3,0) = 5,5 3.Предметно- количественный учет атропина сульфата осуществляется в специальных журналах учета операций, связанных с обращением лекарственных средств (далее - журналы учета): Регистрация операций, связанных с обращением лекарственных средств, ведется по каждому торговому наименованию лекарственного средства (для каждой отдельной дозировки и лекарственной формы) на отдельном развернутом листе журнала учета или в отдельном журнале учета на бумажном носителе или в электронном виде. Регистрация операций, связанных с обращением лекарственных средств, осуществляется лицами, уполномоченными руководителем юридического лица на ведение и хранение журналов учета, или индивидуальным предпринимателем, имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность или на медицинскую деятельность. Журналы учета, заполняемые на бумажном носителе, сброшюровываются, пронумеровываются и скрепляются подписью руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) и печатью юридического лица (индивидуального предпринимателя) перед началом их ведения. Журналы учета оформляются на календарный год. Листы журналов учета, заполняемых в электронной форме, ежемесячно распечатываются, нумеруются, подписываются лицом, уполномоченным на ведение и хранение журналов учета, и брошюруются по наименованиям лекарственного средства, дозировке, лекарственной форме. По истечении календарного года сброшюрованные листы оформляются в журнал, опечатываются с указанием количества листов и заверяются подписью лица, уполномоченного на ведение и хранение журналов учета, руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) и печатью юридического лица (индивидуального предпринимателя). Записи в журналах учета производятся лицом, уполномоченным на ведение и хранение журнала учета, шариковой ручкой (чернилами) в конце рабочего дня на основании документов, подтверждающих совершение приходных и расходных операций с лекарственным средством. Поступление лекарственного средства отражается в журнале учета по каждому приходному документу в отдельности с указанием номера и даты. Расход лекарственного средства записывается ежедневно. Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на фармацевтическую деятельность, записывают ежедневный расход лекарственного средства с указанием отдельно по рецептам, выписанным медицинским работникам, и по требованиям медицинских организаций. Исправления в журналах учета заверяются подписью лица, уполномоченного на ведение и хранение журналов учета. Подчистки и незаверенные исправления в журналах учета не допускаются. На последнее число каждого месяца лицо, уполномоченное на ведение и хранение журналов учета, проводит сверку фактического наличия лекарственных средств с их остатком по журналу учета и вносит соответствующие записи в журнал учета. Журнал учета хранится в металлическом шкафу (сейфе), ключи от которого находятся у лица, уполномоченного на ведение и хранение журнала учета. Приходные и расходные документы (их копии) подшиваются в порядке их поступления по датам и хранятся вместе с журналом учета. 4.Ок больше Оф, имеется несоответствие в 5,5- 5,46 = 0,04 - недостача Следовательно, необходимо рассчитать НЕУ: По экстемпоральной рецептуре: 12,5х0,95%/100%=0,12 По ангро: 3,0х0,4%/100%=0,01 Сумма НЕУ = 0,12+0,01= 0,13 Вывод: Недостача (0,04) входит в пределы НЕУ, недостача списывается за счет издержек обращения аптеки. 5. При недостаче, выявленной в производственной аптеке (в РПО), производят расчет естественной убыли. Естественная убыль - товарные потери, обусловленные естественными процессами, вызывающими изменение количества товара за счет усушки, распыления, улетучивания и т.д. (в соответствии с физико-химическими свойствами). Нормы естественной убыли - предельный размер товарных потерь, устанавливаемый нормативными документами по конкретным видам товаров. Нормы естественной убыли включают потери лекарственных средств, используемых при аптечном изготовлении лекарств. Н ЛС, стоящие на ПКУ НЕУ устанавливаются в процентах к расходу индивидуально изготовленных лекарств по рецептам врачей и по требованиям учреждений здравоохранения, а также медикаментов «ангро». Расчет и списание потерь производится за межинвентаризационный период. К готовым лекарственным средствам промышленного производства и весовым медикаментам (в т.ч. этиловому спирту), реализованных в оригинальной упаковке, нормы естественной убыли не применяются. Естественная убыль ценностей в пределах норм списывается по распоряжению руководителя на издержки обращения аптеки (в бюджетных аптеках — на уменьшение финансирования). Недостача сверх норм относится на виновных лиц (материально-ответственных лиц). На ЛС, стоящие на ПКУ (кроме спирта этилового) НЕУ равны: по экстемпоральной рецептуре -0,95%, по ангро -0,4, на спирт этиловый – по экстемпоральной рецептуре – 1,9%, по ангро -0,65%. 6. Приказ МЗ РФ от 22.04.2014г. № 183н Об утверждении перечня лекар-ственных средств для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету. Приказ Министерства здравоохранения РФ от 11 июля 2017 г. N 403н "Об утверждении правил отпуска лекарственных препаратов для медицинского применения, в том числе иммунобиологических лекарственных препаратов, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность" Приказ МЗ РФ № 751от 26.10.2015 г. «Об утверждении правил изготовления и отпуска лекарственных препаратов для медицинского применения аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фарм. деятельность» Приказ МЗ РФ от 20 июля 2001 г. N 284 «Об утверждении норм естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения в аптечных организациях независимо от организационно - правовой формы и формы собственности» 19. На начало рабочего дня остаток денежных средств составил 1200 руб. Выручка аптеки за день - 46800 руб, выручка аптечного киоска 5640 руб. Из кассы 3000 руб выдан сотруднику аванс. Лимит денег, установленный банком, - 1000 руб. Рассчитайте сумму выручки для сдачи в банк. В первую очередь необходимо определить приходные и расходные кассовые операции: Выручка аптеки и аптечного киоска – приходная операция, приобретение канцелярских товаров – расходная. Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма денежных средств, которую можно хранить в кассе для проведения кассовых операций после выведения в кассовой книге суммы остатка денег на конец рабочего дня. Сумма выручки рассчитывается следующим образом: О2= О1+П-Р 1000= 1200+46800+5640-3000-Х Х= 49 640 - сумма денежных средств для сдачи в банк. Оформите отчет о движении денежных средств в кассе аптеки за день. Отчетом кассира является кассовая книга. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под расписку в кассовой книге. К отчету кассира прикладываются все расходные и приходные кассовые документы. Обоснуйте, какими документами подтверждается сдача выручки в банк. Ежедневная выручка от продажи товаров может сдаваться аптеками: - в объединенные кассы учреждения; - в дневные и вечерние кассы банка (оформляются квитанции банка); - в отделения связи (квитанции почтового отделения, в которых указывают сумму переводимых денег и стоимость перевода); - инкассатору (по договорам с банком). Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр ведомости укладывается в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют. Перед передачей денег кассир или заведующий аптекой должен проверить наличие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, которая остается в аптеке, получает сумку с деньгами и второй экземпляр препроводительной ведомости и передает кассиру свободную сумку. Кассир в явочной карточке инкассатора указывает наименование АО, Дату, время приезда и отъезда инкассатора. На основании вышеперечисленных документов бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер. Перечислите приходные и расходные операции данной аптечной организации с указанием оправдательных документов. Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относят например, в аптеке к ним относят и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет – ПКО - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.) - ПКО; - другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег. Расходные кассовые операции: - сдача выручки в банк. -выплата заработной платы- РКО или платежные ведомости с обязательной росписью получателя. -оплата приобретаемых товарно-материальных ценностей – РКО (Расчетно-кассовое обслуживание )и др. 20. В результате инвентаризации в отделе ГЛФ аптеки обнаружено: товара на сумму 109706=30. В подписке материально-ответственного лица фармацевта указано: остаток товара на 1 число 116208=10, приход товара составил 177609=80, сдана выручка на сумму 183807=60. Рассчитать остаток товара на момент инвентаризации. Остаток товара на момент инвентаризации = Он+П-Р Ок= 116208=10 + 177609=80- 183807=60 = 11001,30 Сделать вывод о соответствии остатков книжных и фактических, указать действия материально-ответственного лица. Сравниваем Оф и Ок, в результате получилась недостача в размере 304 руб. Перепроверяются расчеты, проводится повторная проверка первичных учетных документов, в случае подтверждения недостачи материально ответственное лицо в письменной форме оформляет объяснительную о причинах возникновения недостачи. Составить акт о результатах инвентаризации, укажите его назначение, порядок составления. Результаты сопоставления фактически выявленных запасов с данными учета отражаются в Акте результатов инвентаризации. В нем определяются результаты по каждому отделу (в необходимых случаях по каждому материально ответственному лицу) и по аптеке по учетным группам: товар, тара, денежные средства, вспомогательные материалы и др. Акт составляется инвентаризационной комиссией. С актом должен быть ознакомлен под роспись МОЛ аптеки. Составляется не менее, чем в 3-х экз: 1экз – в ВСО, 2экз – остается в аптеке, 3 экз - у МОЛ. Результаты могут быть получены в виде полного соответствия фактических и книжных остатков, недостачи или излишков. Акт результатов инвентаризации составляется по данным бухгалтерского учета (графа "Числится по данным учета"), на основании инвентаризационных описей (графа "Фактические остатки по описи"), расчетов естественной убыли (графа "Начислено естественной убыли по нормам"). Остальные показатели определяются инвентаризационной комиссией совместно с работниками бухгалтерской службы. К акту прилагаются расчеты естественной убыли (если необходимо) и объяснения материально ответственных лиц (если необходимо). В данной задаче расчет естественной убыли не производится, т.к. НЕУ не начисляется на ГЛС. После составления и подписания акт со всеми обосновывающими его документами направляется на утверждение его руководителю вышестоящей организации. Предложите определение понятия «инвентаризация», укажите, каким образом происходит возмещение недостачи и оприходование излишков в АО ( в зависимости от результатов решения задания). Инвентаризация - комплекс работ по выявлению и документальному подтверждению фактического наличия имущества и финансовых обязательств; сопоставлению фактического наличия запасов имущества с данными бухгалтерского учета; документальному оформлению фактов несоответствия количества качества, ассортимента запасов соответствующим показателям; определению причин списания запасов и возможности использования отходов и тд. При обнаружении недостачи возмещение ущерба может быть добровольным. В этом случае вносится сумма недостачи, оформляется приходно-кассовый ордер. В случае, если сотрудник не согласен покрыть убытки, работодатель вправе обратиться в суд. Сделать это он может в течение трех лет со дня выявления причиненного по вине работника ущерба. Отправится дело в суд и в том случае, если сотрудник согласен компенсировать потери аптеки, но не сделал этого в течение месяца. В ряде случаев материальной ответственности можно избежать: Материальная ответственность не наступает, если ущерб возник в случаях: непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости, необходимой обороны, неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий по хранению имущества, вверенного работнику (ст. 239 ТК РФ). Укажите НБ, на основании которой было решено данное задание. ТК РФ Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» Приказ МЗ РФ от 20 июля 2001 г. N 284 «Об утверждении норм естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения в аптечных организациях независимо от организационно -правовой формы и формы собственности» 21. Лимит денежных средств – 600 руб. Остаток на начала дня – 700 руб. Поступление выручки от ОГЛФ – 18900 руб. Поступление выручки от РПО – 2500 руб. Поступление выручки от аптечного пункта – 20400 руб. Произведена оплата за товар на сумму – 10000 руб. Выдано фармацевту на командировочные расходы – 2000 руб. 1. Рассчитайте сумму выручки для сдачи в банк. В первую очередь необходимо определить приходные и расходные кассовые операции: Выручка отделов аптеки и аптечного пункта – приходные операции, Оплата за товар поставщику, выплата на командировочные нужды – расходные операции. Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма денежных средств, которую можно хранить в кассе для проведения кассовых операций после выведения в кассовой книге суммы остатка денег на конец рабочего дня. Сумма выручки рассчитывается следующим образом: О2= О1+П-Р 600= 700 + 18900+2500+20400-10000-2000-Х Х= 29900- сумма денежных средств для сдачи в банк. 2. Оформите отчет о движении денежных средств в кассе аптеки за день. Отчетом кассира является кассовая книга. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под расписку в кассовой книге. К отчету кассира прикладываются все расходные и 3. Обоснуйте, какими документами подтверждается сдача выручки в банк. Ежедневная выручка от продажи товаров может сдаваться аптеками: - в объединенные кассы учреждения по ПКО; - в дневные и вечерние кассы банка (оформляются квитанции банка); - в отделения связи (квитанции почтового отделения, в которых указывают сумму переводимых денег и стоимость перевода); - инкассатору (по договорам с банком). Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр - Препроводительная ведомость укладывается в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют. Второй экземпляр- Копия препроводительной ведомости – остается кассиру, третий экземпляр – Накладная - отдается на руки инкассатору. Перед передачей денег кассир или заведующий аптекой должен проверить наличие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, которая остается в аптеке, получает сумку с деньгами и второй экземпляр препроводительной ведомости и передает кассиру свободную сумку. Кассир в явочной карточке инкассатора указывает наименование АО, Дату, время приезда и отъезда инкассатора. На основании вышеперечисленных документов бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер. 4. Перечислите приходные и расходные операции данной аптечной организации с указанием оправдательных документов. Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся: - поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет - ПКО - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.) - ПКО; - поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации - ПКО; - другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег. 22. Остаток товара на начало месяца – 2000 000 руб. Поступил товар по накладным: на сумму – 1500 000 руб. Сдана выручка на сумму -1 800 000 руб. Возвращено товара поставщику на сумму - 3000 руб. 1. Оформите отчет аптечного пункта. По формуле торгового баланса определяем остаток на конец отчетного периода: О2 = 2000000 руб + 1500 000 – 1800 000 – 3000 = 1 697 000 руб. Отчет заполняется на бланках определенной формы. Отчет составляется в двух экземплярах. Товарные отчеты мелкорозничной торговли составляются в розничных ценах. В приходной части товарного отчета первой строкой показывается остаток товара в двух ценах (из товарного отчета за предыдущий месяц). В разделе «Приход» отражаются все товарные накладные (в хронологическом порядке) по которым поступали товары вотчетом месяце. Указывается стоимость товара по каждому документу по цене приобретения и по розничным ценам. В конце раздела подсчитывается итого по приходу и строка остаток с приходом. В расходной части товарного отчета отражается реализация товаров отдельно: 1. населению (по итоговой графе ведомости «Реализация розничных оборотов»), по бесплатному и льготному отпуску ; 2. отпуску учреждениям здравоохранения на основании итоговой графы «Оборотной ведомости по лицевым счетам покупателей» форма АП-23 (графа «итого перечислено»). Реализация услуг (тариф и вода) показывается по розничным ценам отдельной графой. В расходной части товарного отчета, также отражается прочее выбытие товара, использованного на хозяйственные и другие нужны аптеки, согласно актами на списание (по цене приобретения). Подсчитывается итог расходной части в розничных ценах Остаток на конец месяца (Ок) рассчитывается по формуле товарного баланса: Oк = Он + П - Р Он - остаток на начала месяца, П - приход товара, Р - расход товара. Подписывает товарный отчет аптечной организации материально-ответственное лицо и после проверки главный бухгалтер. Один экземпляр передается в бухгалтерию, другой материально-ответственному лицу. 2. Предложите определение понятию «Отчетность», назовите требования к отчету заведующего аптечного пункта. Отчётность - это единая система показателей, отражающая имущественное и финансовое положение организации на отчётную дату, а также финансовые результаты её хозяйственной деятельности за отчётный период, составляемая на основе данных бухгалтерского учета, по утвержденным формам К отчетности предъявляются следующие требования: -доступность, -отчет должен быть прост для понимания -составляться в определенные сроки, -оставляться на основании оправдательных документах, - составляться по единым формам независимо от ведомственной подчиненности АО, месторасположения, ОПФД -подчистки, исправления не оговоренные не допускаются. 3. Укажите приходные и расходные товарные операции в данной задаче. Приходные товарные операции: поступление товара по накладным Расходные: сдача выручки в аптеку, возврат товара в аптеку. 23. Остаток этилового спирта 95% на начало месяца составил – 3060,0. По счет-фактуре № 412 от 02.10.18г. в ОСБ ГУП Башфармация РБ поступил спирт этиловый в количестве 5 кг. Расход по амбулаторной рецептуре составил 1875,55. По стационарной рецептуре – 3200,0. По ангро -1кг. При инвентаризации обнаружен остаток фактический – 1983,85. |