Налоги и налогообложение. Ответы к билетам. 6. Классификация налогов

• Название: 6. Классификация налогов
• Анкор: Налоги и налогообложение. Ответы к билетам.doc
• Дата: 02.05.2017
• Размер: 349.5 Kb.
• Имя файла: Налоги и налогообложение. Ответы к билетам.doc
• Тип: Документы; #6293
• Категория: Экономика. Финансы
• страница: 2 из 6

Налоговая база НДС

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров, работ, услуг определяется исходя из всех видов доходов, связанных с расчётами по оплате товаров, полученных в денежной и натуральной формах, включает оплату ценными бумагами.

При реализации товаров, по которым применяются разные ставки, налоговая база для исчисления НДС определяется отдельно по каждому виду товаров, по которым применяются разные ставки.

В налоговую базу не включаются:

1. Денежные средства, поступившие в виде вкладов в уставный капитал

2. Бюджетные ресурсы, полученные организацией на возвратной или безвозвратной основе из бюджета разного уровня для финансирования целевых мероприятий.

Налоговая база по ввозимым на территорию РФ товарам определяется как сумма:

Таможенная стоимость + Таможенная пошлина товаров + Акцизная стоимость, если товар подакцизный.
17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

1. Предметы медицинского назначения освобождаются от НДС.

2. Уход за престарелыми, больными, инвалидами, осуществляемый государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты.

3. Услуги городского пассажирского автотранспорта.

4. Операции по страхованию

5. Операции, связанные с обращением валюты, ценных бумаг.

6. Передача товара в рамках благотворительной деятельности.

7. Некоторые банковские операции:

- Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц.

- Расчётно-кассовое обслуживание

- Привлечение депозитов юридических и физических лиц и их размещение от своего имени и за свой счёт.

- Операции купли/продажи ценных бумаг

- Банковские гарантии.

18. Ставки НДС. Налоговый период

Ставки налога НДС.

С этого года существует 3 ставки – 0%, 10% и 18%.

10% - применяется к товарам первой необходимости (продукты) и некоторому ассортименту детских товаров.

18% - применяется ко всем остальным товарам.

НДС всегда платится с выручки.

Вычисление доли НДС в сумме предоплаты:

Предоплата = 100000.

Доля НДС = (100000 * 18 %) / 118 %.

Порядок исчисления НДС.

Для исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет от налога, полученного от покупателей вычитают налог, уплаченный поставщикам за сырьё и материалы.

20. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в бюджет

Порядок исчисления налога:
1. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемые отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
2. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога.
3. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), дата реализации которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
4. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции.
При обложении налогом по нулевой ставке предприятие не включает НДС в цену реализации, но может требовать возмещение по уплаченному налогу. Аналогично применению нулевой ставки, предприятие, освобожденное от уплаты НДС, не включает налог в цену реализации отдельной строкой, но в то же время, оно не имеет права требовать возмещения сумм НДС, уплаченных при приобретении сырья и материалов.

21. Перечень товаров, являющихся подакцизными. Плательщики акцизов
Статья 181. Подакцизные товары

1. Подакцизными товарами признаются:

1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

2) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.

В целях настоящей главы не рассматривается как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:

лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические, ветеринарные средства, прошедшие государственную регистрацию;

парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию;

товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);

4) пиво;

5) табачная продукция;

6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

7) автомобильный бензин;

8) дизельное топливо;

9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

10) прямогонный бензин.

Статья 182. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация на территории Российской Федерации подакцизных товаров

2) оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов), получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов.

3) получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство.

4) передача организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов;

5) реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции,;

6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность и т.д.;

13) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации и т.д.;

Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров

1. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

2. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:

1) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

2)как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса;

3) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации,

3. Налоговая база по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученных (оприходованных) нефтепродуктов в натуральном выражении.

5. При определении налоговой базы выручка налогоплательщика, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в валюту Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату реализации подакцизных товаров.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

6. Не включаются в налоговую базу полученные налогоплательщиком средства, не связанные с реализацией подакцизных товаров.

Статья 192. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Статья 193. Ставки
23. Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему

Акцизы — это вид косвенного или дополнительного налога на товары или услуги, включаемого в цену или тариф.