Коэффициент
|
Формула
|
Показатель
|
Норма
|
Анализ показателя
|
2020
|
Чистые активы
|
ЧА = строка 1300 + ДБП – строка 1170,
Где ДБП – доходы будущих периодов
|
6 812 220 + 61 007 = 6 873 227
|
Положительное (> 0)
|
Так как показатель чистых активов больше нуля, значит, у предприятия достаточно имущества, чтобы отвечать по долговым обязательствам. Данный показатель дает понять, насколько устойчивым является финансовое положение организации.
|
Излишек или недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов
|
±ФС = СОС - З,
где СОС - собственные оборотные средства, руб.;
З - запасы, руб.
СОС = СС - ВОА,
где СС - собственные средства, руб.;
ВОА - внеоборотные активы, руб.
|
6 812 220 – 11 538 717 - 46 559 587 =
-51 286 084
|
-
|
-
|
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников для формирования запасов
|
±ФСД = СДИ - 3,
где СДИ - собственные и долгосрочные заёмные источники, руб.,
СДИ = СС + ДО - ВОА,
где ДО - долгосрочные обязательства, руб
|
6 812 220 + 12 244 383 - 11 538 717 - 46 559 587 =
-39 041 701
|
-
|
-
|
Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов
|
±Ф° = ОВИ - 3,
где ОВИ - общая величина источников, руб.,
ОВИ = СС + ДО + КЗС - ВОА,
где КЗС - краткосрочные заёмные средства, руб
|
6 812 220 + 12 244 383 + 50 562 010 - 11 538 717 - 46 559 587 =
11 520 309
|
-
|
-
|
Трёхкомпонентный показатель
|
S(Ф) = {1, если Ф > 0}
S(Ф) = {0, если Ф < 0}
|
{0; 0; 1}
|
S(Ф) = {1, 1, 1} ( ±Фс ≥ 0; ±Фсд ≥ 0; ±Ф0 ≥ 0) – Абсолютная финансовая устойчивость
S(Ф) = {0, 1, 1} ( ±Фс < 0; ±Фсд ≥ 0; ±Ф0 ≥ 0) – Нормальная финансовая устойчивость
S(Ф) = {0, 0, 1} ( ±Фс < 0; ±Фсд < 0; ±Ф0 ≥ 0 – Неустойчивое финансовое состояние
S(Ф) = {0, 0, 0} ( ±Фс < 0; ±Фсд < 0; ±Ф0 < 0) - Кризисное финансовое состояние
|
Значение трёхкомпонентного показателя говорит о нарушении платёжеспособности, когда для финансирования запасов организация временно привлекает краткосрочные заёмные средства. Однако при этом сохраняется возможность восстановления финансового равновесия путём ускорения оборачиваемости запасов
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
|
Ка = СК/ВБ,
где СК - собственный капитал;
ВБ - валюта баланса
Ка = СК/Активы
|
6 812 220 / 69 618 613=
0,1
|
0,6 и выше
|
Показывает, какая часть имущества организации профинансирована за счёт собственных средств.
Значение показателя ниже 0,6, что свидетельствует о том, что у компании не очень устойчивое положение, так как она сильно зависима от кредиторов
|
Коэффициент финансовой устойчивости
|
Кфу = (СК + ДО)/ВБ
|
(6 812 220 + 12 244 383) / 69 618 613=
0,27
|
0,6 и выше
|
Показывает долю стабильных источников финансирования в общей стоимости имущества организации.
Чем ближе значение коэффициента финансовой устойчивости к 1, тем стабильнее положение компании, поскольку доля долговременных источников финансирования гораздо выше, чем краткосрочных.
Значение, равное 0,27, говорит о том, что компания привлекает краткосрочные источники финансирования в маленьких объёмах, а следовательно, положение компании стабильно.
|
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа)
|
Кзсс = (ДО + КО)/СК
|
(12 244 383+ 50 562 010) / 6 812 220 =
9,22
|
0,7 и ниже
|
Показывает, сколько рублей заёмных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала.
Коэффициент больше 1 свидетельствует о преобладании заемных средств над собственными, что служит признаком наличия риска банкротства.
|
Коэффициент финансирования
|
Кф = СК / (ДО + КО)
|
6 812 220 / (12 244 383+ 50 562 010) =
0,1
|
1,0-1,5
Для посредников, оптовых и розничных торговцев – больше 0,43
|
Показывает, сколько рублей собственных средств приходится на 1 руб. заёмных средств.
Так как величина коэффициента финансирования меньше 1 (относительно большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может говорить о возможной опасности неплатежеспособности и затруднениях при получении кредита, если ситуация будет ухудшаться.
|
Коэффициент манёвренности
|
Км = СОК/СК,
где СОК - сумма собственного оборотного капитала, СОК = ОА – КО
|
(58 079 896 - 50 562 010) / 6 812 220 =
1,1
|
0,2-0,5
|
Характеризует способность организации пополнять оборотные средства за счёт собственных источников.
Так как кредиты преимущественно краткосрочные, то при коэффициенте маневренности ниже 0,2 фирма характеризуется как зависимая от займов и имеющая недостаточное количество свободных средств для инвестирования в производство.
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
|
Коб = СОК/ОА
|
(58 079 896 - 50 562 010) / 58 079 896 =
0,13
|
0,1-0,6
|
Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счёт собственного оборотного капитала.
Поскольку значение коэффициента выше минимального значения 0,1, то можно говорить, что структура баланса компании признаётся хорошей.
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
|
Кзс = СОК / З
|
(58 079 896 - 50 562 010) / 46 559 587 =
0,16
|
0,6-0,8
|
Характеризует уровень финансовой независимости организации при формировании запасов и затрат.
Поскольку значение показателя ниже минимального нормативного, то это свидетельствует о финансовой зависимости при формировании запасов, т.е. о чрезмерной кредитной нагрузке на бизнес.
|
Коэффициент привлечения заёмного капитала
|
Кпз = (КО + ДО) / сумма активов
|
62 806 393 / 69 618 613 =
0,9
|
Значение данного показателя должно быть менее 0,5
|
Данный коэффициент показывает удельный вес заемных средств в общей сумме источников финансирования. Коэффициент характеризует степень зависимости компании от заемных средств. Он показывает, сколько заемных средств приходится на один рубль собственных активов.
Значение коэффициента больше 0,5, следовательно, у компании большое число займов и рискованная ситуация, которая может привести, в конечном итоге, к несостоятельности предприятия.
|
Коэффициент покрытия внеоборотных активов
|
Кпв = (СК + ДО) / ВОА
|
20 056 603 / 11 538 717 =
1,74
|
Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если значение коэффициента не менее 1,1
|
Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, так как значение показателя больше 1,1, предприятие платёеспособно.
|
Общий показатель платежеспособности
|
Коп = Активы / (ДО + КО)
|
69 618 613 / 62 806 393 =
1,1
|
Нормативный уровень данного показателя >1,5
|
Показывает способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми его активами.
Значение показателя меньше 1,5 говорит о том, что фирма имеет трудности с оплатой по кредитам и с поставщиками.
|
Уровень задолженности предприятия (УЗП)
|
УЗП = (ДО + КО)/Пассив
|
62 806 393 / 69 618 613 =
0,9
|
Он должен быть меньше либо равен 2/3 (≈0,67)
|
Показатель демонстрирующий приемлемый уровень обязательств предприятия для сохранения его финансовой устойчивости.
Значения уровня задолженности предприятия равный 0,9 говорит о финансовой неустойчивости предприятия, оно находится в состоянии нестабильности, поскольку данный показатель больше максимально возможного нормативного значения
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
|
Косс= (СК-ВА)/ОА,
где СК — собственный капитал;
ВА — внеоборотные активы;
ОА — оборотные активы.
|
(6 812 220 – 11 538 717) / 58 079 896 =
-0,08
|
Нормативное значение больше 0,1
|
Так как коэффициент получается отрицательным, то все оборотные, а также часть внеоборотных активов созданы за счет кредитов и различных займов. В таком случае устойчивость предприятия будет минимальной.
|
Чистый оборотный капитал предприятия
|
ЧОК = ОА - КО
|
58 079 896 – 50 562 010 =
7 517 886
|
Положительное значение
|
Расчет привел к положительному результату, это показывает, что общее превышение суммы оборотных активов над оборотными обязательствами компании. Теоретически это означает стабильное финансовое положение дел, хорошую ликвидность и платежеспособность, поскольку компании хватает собственных ресурсов для ведения деятельности без привлечения сторонних кредитов и займов.
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
Ктл = IIА/ V П,
где II А — итог раздела II актива баланса;
V П — итог раздела V пассива баланса.
|
58 079 896 / 50 562 010 =
1,15
|
Не менее 1. Оптимальное 1,5 – 2,5
|
Поскольку значение коэффициента меньше 1,5, но превышает 1, это может свидетельствовать о том, что компания в основном погашает текущие(краткосрочные) обязательства за счет оборотных активов, но также и привлекаются средства извне.
|
Коэффициент срочной ликвидности
|
Ксл = (ДС+ФВ+ДБ) / КО,
где ДС (IIА) – денежные средства,
ФВ (IIА) – финансовые вложения,
ДБ (IIА) – дебиторская задолженность
|
(1 628 863 + 672 224+8 426 856) / 50 562 010 =
0,21
|
Нормальным значением для этого коэффициента считается соотношение 1:1.
|
Этот коэффициент показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги.
Из-за того, что значение коэффициента меньше 1, необходимо предпринять меры по повышению собственных оборотных средств, и, возможно, получить долгосрочные кредиты. Вероятен риск потери инвесторов
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
Кал = ДС / КО
|
1 628 863 / 50 562 010 =
0,03
|
Нормальным значением этого коэффициента считается 0,2 – 0,5
|
Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату.
Значение коэффициента меньше нормативного говорит о том, что у компании скорее всего не будет возможности своевременно погасить свои обязательства в случае, если срок платежей наступит в скором времени
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
Кфз = (ДО + КО) / ВБ
|
62 806 393 / 69 618 613 =
0,9
|
Коэффициент финансовой автономии и коэффициент финансовой зависимости в сумме дают единицу.
Желаемое значение не более 0,5
|
Показывает, какая часть имущества организации профинансирована за счёт заёмных средств.
Значение показателя выше 0,5 свидетельствует о том, что у компании не очень устойчивое положение, так как она сильно зависима от кредиторов.
|
Скачать 0.65 Mb.