Коэффициент оборачиваемости активов
|
Коб.а = Выручка от продажи (ф. № 2) / Средняя стоимость активов (расчет по данным баланса)
|
148 779 076 / ((69 618 613 + 65 015 804) / 2) =
2,21
|
Больше 1
|
Коэффициент оборачиваемости активов показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Или иначе показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период. Этот показатель используется инвесторами для оценки эффективности вложений капитала.
Значение коэффициента выше 1 свидетельствует о высоком числе оборотов капитала, при котором каждый рубль актива приносит больше прибыли.
|
Оборачиваемость оборотных активов
|
Коб.об.а = Выручка от продажи (ф. № 2) / Средняя стоимость оборотных активов (расчет по данным баланса)
|
148 779 076 / ((58 079 896 + 53 162 157) / 2) =
2,67
|
Нормативное значение коэффициента не установлено
|
Значение показателя колеблется в зависимости от сферы деятельности компании.
Максимальные значения коэффициента имеют торговые предприятия, а минимальное – фондоёмкие научные предприятия. Именно поэтому принято сравнивать предприятия по отраслям, а не всем вместе.
Коэффициент равный 2,67 говорит об интенсивном использовании оборотных активов.
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности
|
ОДЗ = Выручка от продажи (ф. № 2) / Средняя стоимость дебиторской задолженности (расчет по данным баланса)
|
148 779 076 / 8 663 945 = 17,17
|
Определенного нормативного значения у коэффициента нет.
|
Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предполагает высокую скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность.
|
Период погашения дебиторской задолженности
|
Период погашения ДЗ = 365 / ОДЗ
|
21
|
Не более 30 дней.
|
Значение периода погашения ДЗ умещается в рамки нормативного значения.
|
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах
|
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах = (Дебиторская задолженность / Оборотные активы) ×100.
|
8 426 856 / 58 079 896 * 100 =
14,5%
|
Нет нормативного значения.
|
Значение данного показателя – это невысокая доля дебиторской задолженности в оборотных активах – это хороший показатель для компании, поскольку дебиторы должны нам денежные средства в небольших объёмах.
|
Коэффициент оборачиваемости запасов
|
Коз = Себестоимость проданной продукции / Средняя стоимость запасов
|
100 173 848 / ((41 510 242 + 46 559 587) / 2) =
2,27
|
Для торговли – 8-18
|
Оборачиваемость запасов ниже нормативного говорит о том, что предприятие накапливает излишек запасов.
|
Срок хранения запасов
|
Срок хранения запасов = 365 / Коз
|
365 / 2,27 =
160
|
От 20 до 45
|
Превышение нормативного значения сроков хранения запасов свидетельствует о том, что предприятие вкладывает средства в большое количество запасов, которые реализуются за очень длительный промежуток времени, что может затормаживать деятельность фирмы.
|
Рентабельность активов (имущества)
|
Рентабельность активов (имущества) = (Чистая прибыль (ф. №2) / Средняя стоимость активов (расчёт по данным баланса)) * 100
|
8 241 211 / 67 317 208,5 * 100 =
12,24%
|
Для финансовой организации нормальным считается показатель, равный 10% и более, для производственной компании - 15-20%, для торговой фирмы - 15-40%.
|
Чем ниже показатель, тем менее эффективным является весь процесс управления, так как показатель рентабельности активов формируется под влиянием всей деятельности компании.
|
Рентабельность оборотных активов
|
Рентабельность оборотных активов = Чистая прибыль (ф №2) / Средняя стоимость оборотных активов (расчёт по данным баланса)
|
8 241 211 / 55 621 026,5 * 100 =
14,8%
|
Более 10%
|
Значение больше 10% означает эффективное использование оборотных средств и свидетельствует о получении прибыли предприятием
|
Рентабельность инвестиций
|
Рентабельность инвестиций = (Прибыль до налогообложения / (ВБ-КО)) * 100
|
9 816 609 / (69 618 613 – 50 562 010) * 100 =
51,5%
|
Свыше 20%
|
Высокое значение рентабельности инвестиций свидетельствует о эффективном использовании инвестиций в своей деятельности.
|
Рентабельность собственного капитала
|
Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль (ф. № 2) / Средняя стоимость собственного капитала (расчет по данным баланса))×100.
|
8 241 211 / 6 600 924,5 * 100 =
124,8%
|
Значение коэффициента от 10 до 12% для бизнеса в развитых странах.
Для российской экономики считается нормой 20-процентное значение.
|
Высокое значение рентабельности собственного капитала свидетельствует об эффективном использовании собственного капитала в своей деятельности.
|
Рентабельность проданной продукции
|
Рентабельность проданной продукции = (Чистая прибыль (ф. № 2) / Выручка от продажи (ф. № 2)) ×100.
|
8 241 211 / 148 779 076 * 100 = 5,5
|
Минимум ≈ 2,3% в отрасли розничной торговли
|
В данном случае значение рентабельности положительное, но среднее по сравнению с нормативным, это говорит о среднем рыночном положении и невысоком приоритете продукции среди конкурентов.
|
Рентабельность активов
|
Рентабельность активов = Оборачиваемость активов × Рентабельность проданной продукции.
|
2,21* 5,5=
12,15
|
Минимум ≈ 7,5% в отрасли розничной торговли
|
В целом коэффициент в пределах от 1 до 5% говорит о том, что предприятие низкорентабельно, от 5 до 20% — среднерентабельно, от 20 до 30% — высокорентабельно. Следовательно, предприятие среднерентабельно, что говорит о среднем рыночном положении, но если сравнивать по розничной торговле, то можно отметить, что компания находится в рамках низкорентабельного предприятия.
|
Коэффициент иммобилизации
|
Ким. = ВОбр.А / Общ.А,
где Ким. – коэффициент иммобилизации,
ВОбр.А – внеоборотные активы,
Общ.А – общие активы
|
11 538 717 / 69 618 613 =
0.17
|
Приемлемый уровень - до 2/3 (0,67)
|
Коэффициент иммобилизации характеризует долю долгосрочных активов в общей сумме активов. Превышение данного уровня приводит к проблемам с погашением текущих обязательств. Значение коэффициента меньше максимального нормативного значения, что свидетельствует о том, что компания способна погасить краткосрочные обязательства без серьёзных последствий.
|
Коэффициент маневренности собственных средств
|
Км.сс = Собственный Оборотный Капитал / Собственный капитал
|
(58 079 896 - 50 562 010) / 6 812 220 =
1,1
|
Рекомендован в пределах от 0.2-0.5.
|
Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную (мобильную) часть активов. Коэффициент маневренности собственных средств показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.
Значение коэффициента больше единицы свидетельствует о том, что финансирование внеоборотных, и, частично, оборотных активов возможно за счет собственных средств.
|
Технический потенциал
|
ТП = ОС/ОбщА,
Где ТП – технический потенциал, ОС – основные средства (по балансовой стоимости), ОбщА – общие активы.
|
8 909 811 / 69 618 613 =
0,13
|
Нет нормативного значения
|
Технический потенциал отражает долю основных средств в общей стоимости активов.
Полученное значение свидетельствует об относительно высоком техническом потенциале компании.
|
Коэффициент активов в абсолютно ликвидной форме
|
Каб.л.А = ДС / ОбщА
|
1 628 863 / 69 618 613 =
0.02
|
Минимальное значение 0,2
|
Коэффициент активов в абсолютно ликвидной форме (Каб.л.А) демонстрирует долю активов в денежной форме, необходимые для немедленного погашения обязательств или закупки оборотных активов.
Значение коэффициента равное 0,02 свидетельствует об очень малой доле активов в денежной форме, необходимых для немедленного погашения обязательств или закупки оборотных активов
|
Продолжительность оборота активов
|
ПОА = 365 / Коб.а
|
365 / 2,21 =
165
|
Максимум ≈ 30 дней
|
Показатель, характеризующий эффективность использования всех активов компании. Замедление (165 дней) оборачиваемости имеет негативное значение, поскольку снижена эффективность использования активов – для их реализации требуется больше времени.
|
П1 — наиболее срочные обязательства
|
К ним относятся статьи ≪Кредиторская задолженность≫ (стр.620)
|
41 973 179
|
-
|
-
|
П2 — краткосрочные обязательства
|
Статьи ≪Займы и кредиты≫, ≪Задолженность перед учредителями ≫ и ≪прочие краткосрочные обязательства≫ (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660)
|
7 773 119
|
-
|
-
|
ПЗ — долгосрочные обязательства
|
Итог раздела IV баланса ≪Долгосрочные обязательства ≫ (стр. 590)
|
12 244 383
|
-
|
-
|
П4 — собственный капитал и другие постоянные пассивы
|
К ним относятся итог раздела III баланса ≪Капитал и резервы≫, а также статьи V раздела баланса ≪ Доходы будущих периодов ≫ и ≪ Резервы предстоящих расходов ≫ (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650)
|
6 812 220
|
-
|
-
|
А1 — наиболее ликвидные активы
|
К ним относятся денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 + стр. 250)
|
1 628 863
|
-
|
-
|
А2 — быстрореализуемые активы
|
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (стр. 230 + стр. 240 + стр. 270)
|
8 426 856+232 574=
8 659 430
|
-
|
-
|
A3 — медленнореализуемые активы
|
К ним относятся статьи «запасы» и «НДС» из раздела II баланса ≪Оборотные активы≫ (стр. 210 + стр. 220)
|
46 559 587 + 559 792 =
47 119 379
|
-
|
-
|
А4 — труднореализуемые активы
|
Это итог раздела I баланса ≪Внеоборотные активы≫ (стр. 190)
|
11 538 717
|
-
|
-
|
Скачать 0.65 Mb.