Главная страница

Анализ доходов и расходов предприятия


Скачать 1.03 Mb.
НазваниеАнализ доходов и расходов предприятия
Дата26.04.2023
Размер1.03 Mb.
Формат файлаrtf
Имя файлаbibliofond.ru_906582.rtf
ТипКурсовая
#1091536
страница6 из 9
1   2   3   4   5   6   7   8   9



2.3 Пути увеличение доходов и уменьшения расходов ЗАО «Стройсервис»



Построим дерево целей для компании ЗАО «Стройсервис» (рис. 3).


Рисунок 3 - Дерево целей ЗАО «Стройсервис»
Рекомендации по совершенствованию управления доходами и расходами должны быть представлены именно по этим направлениям:

1. Снижение расходов на оплату труда

2. Совершенствование стратегии стимулирования персонала

. Совершенствование рекламной стратегии

Таким образом, реализация указанных мероприятий улучшит управление доходами и расходами.

Снижение расходов на оплату труда

С целью минимизации данного вида расходов для ЗАО «Стройсервис» предлагается передача функций маркетингового отдела на аутсорсинг.

Это позволит предприятию получить опыт и знания высококвалифицированного персонала, сэкономить на оплате труда собственных штатных сотрудников.

Кроме сокращения затрат на оплату труда штатных сотрудников ЗАО «Стройсервис», передав маркетинг на аутсорсинг, получит следующие преимущества:

опыт и знания квалифицированных специалистов для решения маркетинговых задач любой сложности;

отсутствие необходимости организации рабочих мест специалистов (мебель, компьютеры, оргтехнику, канцелярские расходы, связь и т.п.);

сокращение временных затрат на обучение персонала;

разработку эффективной маркетинговой стратегии предприятия.

Совершенствование стратегии стимулирования персонала

По отношению к персоналу ЗАО «Стройсервис» может осуществляться с помощью разного рода премирования. Успех ЗАО «Стройсервис» во многом зависит от того, насколько эффективным окажется труд ее сотрудников. А наибольшая эффективность достигается, только если работники заинтересованы в результатах своей трудовой деятельности. Сегодня система управления персоналом немыслима без такой важной составляющей, как стимулирование труда. Проблема побуждения сотрудников к более производительному и эффективному труду стоит перед ЗАО «Стройсервис». Но, несмотря на всю важность этого вопроса, руководство ЗАО «Стройсервис» внедрила стандартные методы стимулирования, не заботясь об их адаптации в условиях своего предприятия. Система оплаты труда - одно из наиболее действенных средств побуждения сотрудников к повышению производительности. В качестве стимулирования можно использовать систему премирования персонала в форме процента от объема продаж.

При стимулировании персонала не надо исключать и нематериального стимулирования, а наоборот в какой-то степени даже его пропагандировать, чтобы не вызывать зависти и ненужного обострения соперничества между сотрудниками, перехода его в конкуренцию.

Система нематериального стимулирования для персонала включает в себя:

. Нематериальное стимулирование, не требующее вложений:

Сделать правилом ежемесячные общие совещания, на которых продавцы могли бы «из первых уст» получать ответы, задавая вопросы директору: о политике компании, об изменениях в организации работы, о решении спорных вопросов и т.п.

включение администраторов в процесс принятия решений, общих для предприятия;

обмен опытом (обучение внутри подразделения);

разработка системы адаптации персонала;

проведение конкурсов, а также соревнований за звание лучшего продавца (награда - переходящий приз);

поздравления с днем рождения, важными, значимыми датами профессиональной и личной жизни сотрудников;

доска позора: на ней косвенно, без указания персоналий, описывается ситуация, которую необходимо искоренить (объясняется, что именно плохо и почему).

. Нематериальное стимулирование, требующее вложений, распределяемое всем:

улучшение организационно-технических условий труда;

профессиональный и карьерный рост персонала (обучение): тренировка правильным приемам продажи (общение с потенциальным покупателем, демонстрация товара в действии, показ его устройства, раскрытие технико - экономических достоинств, обсуждение возможности приспособления услуг к особым требованиям покупателя;

проведение конкурсов, а также соревнований за звание лучшего сотрудника (награда - переходящий приз).

. Нематериальное стимулирование, требующее вложений, распределяемое адресно:

оплата мобильных телефонов.

Проектируемые мероприятия по стимулированию собственного персонала позволят повысить результативность его работы, и будут способствовать увеличению объемов продаж.

Совершенствование рекламной стратегии

Учитывая стаж работы ЗАО «Стройсервис» на рынке одним из направлений по улучшению рыночных позиций можно назвать активизацию рекламной деятельности, то есть привлечение внимания клиентов с помощью рекламы. Это могут быть следующие меры:

Прямая рассылка рекламных листовок по районам.

Плакат, афиша - графическое рекламное средство, цель которого - ознакомление людей с основными качествами фирмы.

Реклама на транспорте - представлена объявлениями внутри и снаружи транспортных средств. Реклама на транспорте позволяет выбрать отдельные маршруты и виды транспортных средств, на которых можно разместить рекламу в том количестве и в той последовательности, которые наиболее оптимальны в этих условиях.

Реклама на остановках городского транспорта - аналогична рекламе на транспорте. Читают эту рекламу на более близком расстоянии, поэтому с её помощью можно передавать более полные по сравнению с рекламой на городском транспорте рекламные обращения.

Реклама на Интернет-страницах.

На сегодняшний день целесообразно выводить услуги на новые сегменты рынка, привлекать потенциальных потребителей с помощью усиленной рекламы, снижать цену на товар, улучшать сервисное обслуживание покупателей до и после покупки, закреплять имидж фирмы.

Рассчитаем экономическую эффективность маркетингового аутсорсинга для ЗАО «Стройсервис». Предприятию предлагается передать внешней консалтинговой компании функции, в настоящее время выполняемые маркетинговым отделом ЗАО «Стройсервис». Исходя из масштабов деятельности ЗАО «Стройсервис», среднерыночная стоимость услуг маркетингового аутсорсинга для предприятия составит 10 тыс. руб. в месяц или 120 тыс. руб. в год.

В настоящее время штат отдела маркетинга ЗАО «Стройсервис» включает одного сотрудника: маркетолога. Управление отделом осуществляет генеральный директор, которому рекомендуется передать функции координации работы консалтингового агентства с ЗАО «Стройсервис».

Внедрение данного мероприятия позволит сократить отдел маркетинга на 1 человека с зарплатой 30000 руб./месяц.

Таким образом, себестоимость уменьшится на 30000*12=360000 руб. в год.

Т. к. затраты на данное мероприятие 120000 руб., уменьшение себестоимости 360000 руб., то общее уменьшение себестоимости составит 240000 руб..
Таблица 10

Экономическая эффективность мероприятия 1

п/п

Наименование показателя

2015 год.

2016 г.

Абсолютное отклонение

Темп прироста (%)

1

Объем выручки, тыс. руб.

6886

6886

0

100,00%

2

Полная себестоимость, тыс. руб.

5993

5753

-240

96,00%

3

Валовая прибыль (п.1-п.2)

893

1133

240

126,88%

4

Прочие доходы

736

736

0

100,00%

5

Прочие расходы

1562

1562

0

100,00%

6

Балансовая прибыль (п.3+п.4-п.5)

67

307

240

458,21%

7

Налог на прибыль (20%)

59

61,4

2,4

104,07%

8

Чистая прибыль (п.6-п.7)

8

245,6

237,6

3070,00%

9

Численность работающих

6

5

-1

83,33%

10

Фонд оплаты труда

2160

1800

-360

83,33%

11

Рентабельность услуг ((п.3/п.2)*100%)

14,9%

19,7%

0,05

132,17%

12

Рентабельность продаж ((п.3/п.1)*100%)

13,0%

16,5%

0,03

126,88%

13

Себестоимость на 1 рубль реализованных услуг (п.2/п.1)

0,87

0,84

-0,03

96,00%

14

Производительность труда (п.1/п.9)

1147,67

1377,20

229,53

120,00%

15

Среднемесячная заработная плата ((п.10/п.9)/12)

30,00

30,00

0,00

100,00%


Таким образом, полная себестоимость уменьшится на 240 тыс. руб., рост производительности труда на 229,53 руб./чел. Рост прибыли составил 237,6 тыс. руб.

Затраты на совершенствование стратегии системы стимулирования ЗАО «Стройсервис» представлены в табл. 11.
Таблица 11

Затраты по мероприятию 2

п/п

Мероприятие

Сумма, тыс.руб.

1. Единовременные затраты

1

Создание фонда на оплату нематериальных стимулов

50

Итого единовременные затраты

50

2. Текущие затраты

1

Премия менеджеру за организацию мероприятий

30

2

Затраты на увеличение ФОТ

100

3

Социальные выплаты

30

Итого текущих затраты

160

Всего затрат

210


Таким образом, затраты по мероприятию 2 составили 210 тыс. руб.., планируется увеличение выручки на 5%.
Таблица 12

Экономическая эффективность мероприятия 2

п/п

Наименование показателя

2015 год.

2016 г.

Абсолютное отклонение

Темп прироста (%)

1

Объем выручки, тыс. руб.

6886

7230,3

344,3

105,00%

2

Полная себестоимость, тыс. руб.

5993

6203

210

103,50%

3

Валовая прибыль (п.1-п.2)

893

1027,3

134,3

115,04%

4

Прочие доходы

736

736

0

100,00%

5

Прочие расходы

1562

1562

0

100,00%

6

Балансовая прибыль (п.3+п.4-п.5)

67

201,3

134,3

300,45%

7

Налог на прибыль (20%)

59

40,26

-18,74

68,24%

8

Чистая прибыль (п.6-п.7)

8

161,04

153,04

2013,00%

9

Численность работающих

6

6

0

100,00%

10

Фонд оплаты труда

2160

2160

0

100,00%

11

Рентабельность услуг ((п.3/п.2)*100%)

14,9%

16,6%

0,02

111,14%

12

Рентабельность продаж ((п.3/п.1)*100%)

13,0%

14,2%

0,01

109,56%

13

Себестоимость на 1 рубль реализованных услуг (п.2/п.1)

0,87

0,86

-0,01

98,58%

14

Производительность труда (п.1/п.9)

1147,67

1205,05

57,38

105,00%

15

Среднемесячная заработная плата ((п.10/п.9)/12)

30,00

30,00

0,00

100,00%


Таким образом, рост выручки составит 344,3 тыс. руб., рост затрат на 210 тыс. руб. рост производитеьности труда на 57,38 руб./чел. Рост прибыли составил 153,04 тыс. руб.

Затраты на совершенствование рекламной стратегии ЗАО «Стройсервис» представлены в табл. 13.

Таблица 13

Затраты по мероприятию 3

п/п

Мероприятие

Сумма, тыс.руб.

1. Единовременные затраты

1

Печать рекламной продукции

50

2

Подача объявлений

30

3

Реклама на транспорте

50

4

Интернет-реклама

30

Итого единовременные затраты

160

2. Текущие затраты

1

Не предусмотрены




Итого текущих затраты




Всего затрат

160


Таким образом, затраты по мероприятию 3 составили 160 тыс. руб.., планируется увеличение выручки на 10%.
Таблица 14

Экономическая эффективность мероприятия 3

п/п

Наименование показателя

2015 год.

2016 г.

Абсолютное отклонение

Темп прироста (%)

1

Объем выручки, тыс. руб.

6886

7574,6

688,6

110,00%

2

Полная себестоимость, тыс. руб.

5993

6153

160

102,67%

3

Валовая прибыль (п.1-п.2)

893

1421,6

528,6

159,19%

4

Прочие доходы

736

736

0

100,00%

5

Прочие расходы

1562

1562

0

100,00%

6

Балансовая прибыль (п.3+п.4-п.5)

67

595,6

528,6

888,96%

7

Налог на прибыль (20%)

59

119,12

60,12

201,90%

8

Чистая прибыль (п.6-п.7)

8

476,48

468,48

5956,00%

9

Численность работающих

6

6

0

100,00%

10

Фонд оплаты труда

2160

2160

0

100,00%

11

Рентабельность услуг ((п.3/п.2)*100%)

14,9%

23,1%

0,08

155,05%

12

Рентабельность продаж ((п.3/п.1)*100%)

13,0%

18,8%

0,06

144,72%

13

Себестоимость на 1 руб. реализованных услуг (п.2/п.1)

0,87

0,81

-0,06

93,34%

14

Производительность труда (п.1/п.9)

1147,67

1262,43

114,77

110,00%

15

Среднемесячная заработная плата ((п.10/п.9)/12)

30,00

30,00

0,00

100,00%


Таким образом, рост выручки составит 688,6 тыс. руб., рост затрат 160 тыс. руб. рост производитеьности труда на 114,77 руб./чел. Рост прибыли составил 468,48 тыс. руб.

Общие показатели эффективности проекта представлены в таблице 19.
Таблица 15

Общие экономические показатели проекта мероприятий

Наименование показателя

2015 год.

Мероприятие 1

Мероприятие 2

Мероприятие 3

После внедрения мероприятий

Абсолютное отклонение

Темп прироста (%)

Объем выручки, тыс. руб.

6886

6886

7230,3

7574,6

7918,9

1032,9

115,00%

Полная себестоимость, тыс. руб.

5993

5753

6203

6153

6123

130

102,17%

Валовая прибыль (п.1-п.2)

893

1133

1027,3

1421,6

1795,9

902,9

201,11%

Прочие доходы

736

736

736

736

736

0

100,00%

Прочие расходы

1562

1562

1562

1562

1562

0

100,00%

Балансовая прибыль (п.3+п.4-п.5)

67

307

201,3

595,6

969,9

902,9

1447,61%

Налог на прибыль (20%)

59

61,4

40,26

119,12

193,98

134,98

328,78%

Чистая прибыль (п.6-п.7)

8

245,6

161,04

476,48

775,92

767,92

9699,00%

Численность работающих

6

5

6

6

5

-1

83,33%

Фонд оплаты труда

2160

1800

2160

2160

1800

-360

83,33%

Рентабельность услуг ((п.3/п.2)*100%)

14,9%

19,7%

16,6%

23,1%

29,3%

0,14

196,84%

Рентабельность продаж ((п.3/п.1)*100%)

13,0%

16,5%

14,2%

18,8%

22,7%

0,10

174,88%

Себестоимость на 1 рубль реализованных услуг (п.2/п.1)

0,87

0,84

0,86

0,81

0,77

-0,10

88,84%

Производительность труда (п.1/п.9)

1147,67

1377,20

1205,05

1262,43

1583,78

436,11

138,00%

Среднемесячная заработная плата ((п.10/п.9)/12)

30,00

30,00

30,00

30,00

30,00

0,00

100,00%


Рост экономических показателей за счет мероприятий составит 1032,9 тыс. руб., рост прибыли 767,92 тыс. руб., рост рентабельности услуг составит 14%, рентабельности продаж -10%. Рост производительности труда составит 436,11 тыс. руб.. Проект мероприятий считается эффективным.

1   2   3   4   5   6   7   8   9


написать администратору сайта