Продолжение таблицы 5
Показатели
|
2014
|
2015
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста
|
от продажи акций других организаций (долей участия)
|
–
|
–
|
–
|
–
|
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
223 084
|
7 129 004
|
6 905 920
|
319
|
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
4 601 595
|
837 181
|
-3 764 414
|
18
|
От продажи долговых ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
194 526
|
–
|
-194526
|
0
|
5. Платежи - всего
|
-34 117 417
|
-19 433 114
|
-14 684 303
|
56
|
В связи с приобретением, созданием подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
-9 921 151
|
-4 838 705
|
-5 082 446
|
49
|
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
|
-5 050 324
|
-2 633 190
|
-2 417 134
|
52
|
Продолжение таблицы 5
Показатели
|
2014
|
2015
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста
|
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
|
-8 407 349
|
-11 961 219
|
3 553 870
|
142
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг
|
-10 738 593
|
–
|
-10 738 593
|
0
|
6. Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
-29 287 544
|
-11 466 949
|
-17 820 595
|
39
|
Из данных таблицы 5 следует, что в 2015 году поступлений больше, чем поступлений в 2014 году на 3 136 292 тыс. руб. или на 64%.
Можно заметить, что в то же время на 14 684 303 тыс. руб., упали платежи денежных средств по инвестиционной деятельности. Основной прирост обеспечен снижением приобретения акций других организаций на 2 417 134 тыс. руб. Получен положительный чистый денежный поток в сумме 17 820 595 тыс. рублей [3].
Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности проведем по данным таблицы 6.
Таблица 6 - Денежные потоки от финансовых операций5
Показатели
|
2014
|
2015
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста
|
Поступления - всего
|
81 710 681
|
50 710 781
|
-30 999 900
|
62
|
Получение кредитов и займов
|
78 482 281
|
45 582 061
|
-32 900 220
|
58
|
Продолжение таблицы 6
Показатели
|
2014
|
2015
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста
|
От выпуска акций, увеличения долей участия
|
–
|
–
|
–
|
–
|
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
|
3 228 400
|
5 128 700
|
1 900 300
|
159
|
Прочие поступления
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Платежи - всего
|
-41 703 484
|
-31 562 183
|
-10 141 301
|
75
|
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
–
|
–
|
–
|
–
|
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
|
–
|
–
|
–
|
–
|
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
-40 250 504
|
-31 552 183
|
-8 698 321
|
78
|
Прочие платежи
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
|
40 007 197
|
19 148 598
|
-20 858 599
|
47
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
4 931 314
|
7 002 906
|
2 071 592
|
142
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
|
1 893 210
|
6 776 821
|
4 883 611
|
358
|
Продолжение таблицы 6
Показатели
|
2014
|
2015
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
|
6 776 821
|
14 017 185
|
7 240 364
|
206
|
Чистый денежный поток
|
4 931 314
|
7 002 906
|
2 071 592
|
142
|
Представленные в таблице 6 данные позволяют заметить, что приход денежных средств по финансовой деятельности было связано не только с получением займов и кредитов от прочих организаций, но и с выпуском облигаций, векселей или других долговых ценных бумаг. В 2015 году приток упал на 30 999 900 тыс. руб. и составил 50 710 781 тыс. руб., что может быть вызвано низкими инвестиционными потребностями ПАО «НПК «УВЗ». Наблюдается сокращение оттока денежных средств на погашение ранее взятых займов и кредитов – на 8 698 321тыс. руб. Также можно заметить резко снижение поступление денег по статье «Получение кредитов и займов» - на 32 900 220 тыс. руб.
Чистый денежный поток от всех видов деятельности ПАО «НПК «УВЗ» в 2014 году составлял 4 931 314 тыс. руб., а в 2015 –7 002 906 тыс. руб., он увеличился почти в 1,5 раза. В большей степени такой результат связан с увеличением остатков краткосрочных финансовых обязательств [3].
Таблица 7-Анализ движения денежных средств по видам деятельности6
Вид деятельности
|
2014
|
2015
|
Изменение
|
Темп роста, %
|
Остаток денежных средств на начало года
|
1 893 210
|
6 776 821
|
4 883 611
|
358
|
Чистый денежный поток от текущей
|
-5 788 339
|
-678 743
|
5 109 596
|
11
|
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
|
-29 287 544
|
-11 466 949
|
17 820 595
|
39
|
Чистый денежный поток от финансовой деятельности
|
40 007 197
|
19 148 598
|
20 858 599
|
47
|
Чистое увеличение денежных средств
|
4 931 314
|
7 002 906
|
2 071 592
|
142
|
Остаток денежных средств на конец года
|
6 776 821
|
14 017 185
|
7 240 364
|
206
|
Исходя из таблицы 7, видно, что в 2014 и 2015 годах на конец отчетного периода произошло увеличение остатков денежных средств по сравнению с началом периода. В 2015 году остатков денежных средства на конец года увечился на 7 240 364 тыс. руб., что оказывало положительное влияние на ликвидность организации. Вместе с тем наблюдается значительный отток денег по инвестиционной деятельности в 2014 и 2015 годах. Источником финансирования капитальных и финансовых вложений при этом являлись не только деньги, заработанные производством и продажей продукции, но и заемные средства [3].
Таблица 8 – Косвенный метод анализа движения денежных средств
Показатели
|
Сумма (увеличение +, уменьшение -)
|
А
|
2
|
Остаток денежных средств на начало периода (года)
|
1170
|
1. Движение денежных средств от текущей деятельности:
|
|
1.1. Чистая прибыль
|
-5 235 745
|
1.2. Операции, корректирующие величину чистой прибыли:
|
-
|
- начисленная амортизация
|
-5 858 277
|
- изменение остатков сырья, материалов и других аналогичных ценностей
|
-101 618
|
- изменение затрат в незавершенном производстве
|
+2 998 666
|
- изменение остатков готовой продукции и товаров для перепродажи
|
-715 695
|
- изменение суммы расходов будущих периодов
|
+444 399
|
- изменение НДС по приобретенным ценностям
|
-676 260
|
- изменение дебиторской задолженности
|
+696 621
|
- изменение задолженности поставщикам и подрядчикам
|
+4 871 368
|
- изменение задолженности по оплате труда
|
-77 893
|
Продолжение таблицы 8
- изменение задолженности перед внебюджетными фондами
|
+4 594
|
- изменение задолженности по расчетам с бюджетом
|
+101 896
|
- изменение задолженности прочим кредиторам
|
+5 430 753
|
- выплата дивидендов, процентов
|
0
|
- прибыль от реализации основных средств
|
+2 547 774
|
Итого движение денежных средств от текущей деятельности
|
5 109 596
|
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности'
|
|
Итого движение денежных средств от инвестиционной деятельности
|
17 820 595
|
3. Движение денежных средств . от финансовой деятельности
|
|
3.1. Изменение задолженности по полученным кредитам и займам
|
-20 858 599
|
3.2. Прочие поступления
|
0
|
Итого движение денежных средств от финансовой деятельности
|
20 858 599
|
Изменение в состоянии денежных средств
|
2 071 592
|
Остаток денежных средств на конец периода (года)
|
7 240 364
|
Отток денежных средств на конец года увеличился на 7 240 364 по сравнению с началом года, что говорит о хорошем денежном потоке. Исходя из таблицы можем заметить хорошую тенденцию изменения задолженности перед поставщиками, а так же перед прочими кредиторами. Отрицательно сказалось на движении денежных средств остаток готовой продукции и величина чистой прибыли (она отрицательна). Так же отрицательный показатель у нас — это «задолженность по оплате труда» и составила она 77 893.
|
Скачать 63.27 Kb.